Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансовые основы страхования. Учебное пособие
.pdf
тетом, франшизой и др. Договоры по нему могут проводиться
как факультативно, так и облигаторно.
Побудительный мотив к развитию непропорционального
перестрахования со стороны цедента — создать определенные
гарантии своей устойчивости при возмещении малого количества исключительно крупных убытков или большого количества
исключительно мелких убытков. Существуют две основные схемы непропорционального перестрахования:
◆ перестрахование превышения убытков (эксцедент убыт-
ков);
◆ перестрахование превышения убыточности (эксцедент
убыточности или Stop loss).
Перестрахование превышения убытков используется тогда,
когда страховщик стремится не к выравниванию отдельных рисков данного вида, а непосредственно к обеспечению финансового равновесия страховых операций в целом.
Договоры данного типа перестрахования обычно заключаются в облигаторной форме. В условиях перестраховочного
договора последовательно перечислены риски, подлежащие
перестрахованию, а также те, которые не входят в этот договор.
Исходя из условий договора, перестраховщик принимает
обязательство покрытия той части убытка, которая превышает
установленную сумму собственного участия цедента, но ниже
установленной в договоре суммы, составляющей верхнюю
границу ответственности перестраховщика. Эти обязательства
относятся ко всем ущербам, которые были вызваны одним стихийным бедствием, составляющим страховой риск. Если в результате данного страхового случая причинен ущерб многим
страхователям, то этот ущерб рассматривается исключительно
как групповой ущерб. Обязательства страховщика устанавливаются в соотношении к групповому ущербу.
Эксцедент убытка зарекомендовал себя как наиболее эффективный вид перестрахования от кумуляции убытков при
страховании каско автомашин. Например, вследствие катастрофических наводнений на немецком побережье Северного моря
в феврале 1962 года такие эксцеденты в ряде случаев были за-
111
тронуты на сто процентов максимального лимита ответственности перестраховщиков. Риск наводнения был включен в договор по страхованию каско автотранспорта незадолго до этого
стихийного бедствия и неожиданно оказался причиной серьезного расширения страхового покрытия, что привело к дополнительной кумуляции рисков, невозможной ранее.
Это типичный пример возросшей вероятности убытков при
перестраховании на базе эксцедента убытка, которая может
быть вызвана расширением страхового покрытия, независимо
от того, нуждался ли цедент в таком расширении или оно обусловлено общей экономической ситуацией. Следовательно,
перестраховщик во всех случаях должен быть информирован
о таких расширениях страхового покрытия для того, чтобы при
изменении условий страхования можно было внести в договор
необходимые изменения. Для этого договоры перестрахования
эксцедента убытка обычно заключаются на срок в один год без
оговорки о продлении срока действия.
Применимость страхования на базе эксцедента убытка в
большой степени зависит от специфических черт конкретного
вида страхования, особенностей страхового портфеля, подлежащего перестрахованию, и адекватности размера премии объему страхового покрытия.
Довольно часто перестрахование эксцедента убытка используется в таких отраслях страхования, где, как правило, возможны убытки лишь небольшого и среднего размера, а крупные
убытки являются исключением.
Нередко договоры эксцедента убытка заключаются в дополнение или в совокупности с договорами квотного и эксцедентного перестрахования. Если по договору эксцедента убытка ответственность не превышает собственного удержания цедента,
определенного в договоре, это означает, что покрытие предоставляется только за собственный счет цедента, и он обязан
уплатить перестраховочную премию из той части премии, которую он получил. Соответственно, выплаты перестраховщиков
по договору эксцедента убытка возмещают только убытки, затрагивающие собственное удержание цедента. Цедент обязан
112
уведомить перестраховщика, участвующего в договоре квотного или эксцедентного перестрахования о заключении такого покрытия за собственный счет, потому что уровень его собственного удержания — это существенный пункт договора и часто
является решающим фактором при заключении квотного или
эксцедентного договора перестрахования.
Цедент и перестраховщик, участвующие в договоре квотного или эксцедентного перестрахования, могут, однако, также
осуществлять перестрахование эксцедента убытка за их общий
счет. Если они согласны, то должны платить премию по эксцеденту убытка в соответствии с долями и при возникновении
страхового случая получат соответствующее возмещение от
перестраховщика эксцедента убытка.
Перестрахование превышения убыточности касается всего страхового портфеля и ставит цель защитить финансовые
интересы страховщика от последствий чрезвычайно крупной
убыточности, которая определяется как процентное отношение выплаченного страхового возмещения к сумме собранных
страховых платежей. Причиной чрезвычайно крупной убыточности может быть возникновение малого числа весьма крупных убытков или возникновение значительного числа мелких
убытков.
Договоры перестрахования эксцедента убыточности могут
оформляться самостоятельно обособленными контрактами или
выступать в качестве дополнения к эксцедентному перестрахованию. И в том, и в другом случае действие договора перестрахования ограничивается исключительно частью портфеля
цедента, имеющего превышение убыточности.
Договоры эксцедента убыточности используются достаточно редко. Главным образом, они применяются при страховании
от бури и градобития, и для многих других видов страхования
они не характерны. Такие договоры содержат значительный
риск для перестраховщика, так как результат перестрахования
может зависеть от непредвиденных и неконтролируемых изменений в страховой политике цедента и экономической ситуации в стране.
113
Таким образом, при установлении приоритета необходимо
убедиться в том, что цедент, даже в случае неблагоприятного
развития убыточности, не получит гарантированной прибыли. Важно, чтобы цедент отвечал за свою долю в убытках, как в
других видах перестрахования. Соответственно, важно сделать
полную правильную оценку управленческих и административных затрат страховщика.
Перестрахование — инструмент финансового планирования страховой компании, поскольку, передавая риски в перестрахование, она планирует, денежные потоки и прогнозирует
финансовые результаты. Однако финансовые аспекты перестраховочных операций, основывающиеся на требованиях
российского бухгалтерского и налогового законодательства,
освещены в литературе недостаточно полно. К основным проблемам, возникающим в финансовых службах российских
страховых организаций, относятся: документационное обеспечение перестраховочной деятельности; признание доходов и
расходов по операциям перестрахования; бухгалтерский учет
операций по приему и передаче рисков в перестрахование;
формирование страховых резервов по рискам, принятым в перестрахование, и расчет доли перестраховщиков в страховых
резервах по рискам, переданным в перестрахование, с учетом
форм и методов перестрахования; налогообложение перестраховочных операций.
Что касается перестрахования на российском рынке страховых услуг, то тут ситуация следующая. Без перестраховочных
операций российский рынок работать не сможет — по той простой причине, что даже если все риски удастся перераспределить между всеми российскими страховщиками внутри страны,
то больше, чем на оценочную сумму в $10 млн. это сделать невозможно. То есть у всех российских страховщиков эта сумма
не должна превышать данной суммы по одному риску. Соответственно, все крупные риски должны быть перестрахованы
за рубежом, потому что ни одна российская компания большей
суммы самостоятельно не выплатит. Без перестрахования обойтись невозможно.
114
Статья 967 Гражданского кодекса Российской Федерации так
определяет перестрахование51:
Риск выплаты страхового возмещения или страховой суммы, принятый на себя страховщиком по договору страхования,
может быть им застрахован полностью или частично у другого
страховщика (страховщиков) по заключенному с последним договору перестрахования.
К договору перестрахования применяются правила, предусмотренные настоящей главой, подлежащие применению в
отношении страхования предпринимательского риска, если
договором перестрахования не предусмотрено иное. При этом
страховщик по договору страхования (основному договору), заключивший договор перестрахования, считается в этом последнем договоре страхователем.
При перестраховании ответственным перед страхователем
по основному договору страхования за выплату страхового возмещения или страховой суммы остается страховщик по этому
договору. Перестрахование с точки зрения его сущности является ни чем иным, как тем же страхованием, но несколько другого порядка. Оно предопределено наличием договора прямого,
оригинального страхования и основано на нем. Несомненно,
что без страхования перестрахования существовать бы не могло. Происходит осуществление деятельности, предотвращающей для страховых компаний наступление слишком большого
ущерба, могущего существенно повлиять на осуществление
компаний страховых операций.
Следовательно, перестрахование является эффективным
инструментом обеспечения финансовой устойчивости страховых компаний. Для страховой компании появляется возможность переложить часть ответственности по оригинальному
риску на другого страховщика или профессионального перестраховщика. Эти две функции перестрахования — уровневое
распределение ответственности и обеспечение финансовой
устойчивости перестраховщика видоизменяются, приобретают
различные черты и новые особенности, но были и остаются ос-
51
ГК РФ. Статья 967. пп. 1,2,3.
115
новополагающими и определяют назначение перестрахования
в целом.
Проблема обеспечения финансовой устойчивости страхового фонда рассматривается двояко: как определение степени
вероятности дефицита средств страховой компании за определенный период и как отношение доходов к расходам страховщика за истекший тарифный период.
Теоретической основой определения степени вероятности
дефицитности средств является так называемый «коэффициент
профессора Ф.В. Коньшина»
К=Ö (1-q)/n*q, (1)
где К — коэффициент;
q — средняя тарифная ставка по всему страховому портфелю;
n — количество застрахованных объектов.
Чем меньше будет значение К, тем ниже вероятность дефицитности средств и тем выше финансовая устойчивость страховой компании.
Однако данный коэффициент дает наиболее точные результаты в тех случаях, когда страховой портфель страховщика состоит из объектов с примерно одинаковыми страховыми суммами (однородными по стоимости страховыми рисками). На
величину показателя К, как видно из формулы (1), не влияет величина страховой суммы (страхового покрытия), ее нет в формуле, а влияют лишь количество застрахованных объектов (n)
и размеры средней тарифной ставки (q). Иными словами, чем
больше застрахованных объектов и выше размер страхового
тарифа, тем меньше будет К и выше финансовая устойчивость
страховых операций.
Для оценки финансовой устойчивости страхового фонда как
отношения доходов к расходам за тарифный период (практический аспект), используется формула:
Кфу=(Д+Сзф)/Р, (2)
где Кфу — коэффициент финансовой устойчивости;
Д — сумма доходов страховщика за тарифный период;
116
Р — сумма расходов за тот же период;
Сзф — сумма средств в запасных фондах.
Нормальным состоянием финансовой устойчивости страховой организации следует считать, если Кфу > 1, т.е. когда сумма
доходов с учетом остатка средств в запасных фондах превышает все расходы страховщика.
Из вышеизложенного можно сделать вывод о том, что проблема обеспечения финансовой устойчивости страховых организаций, как видно из формулы (2), непосредственно связана
с выравниванием размеров страховых сумм, на которые застрахованы различные объекты. Только в этом случае, согласно
коэффициенту Ф.В. Коньшина финансовая устойчивость не зависит от размера страховых сумм. Стремление страховщиков
к выравниванию страховых сумм и породило потребность в
перестраховании.
4.3. Проблемы и перспективы развития
перестраховочного рынка России
Основным фактором сокращения зависимости российской
экономики от внешних страховых рынков является развитие
собственного перестраховочного рынка. Необходимо повысить
капитализацию и надежность российских страховых компаний
в целом и специализированных перестраховочных компаний
в частности, устранить существующие разногласия в определение времени формирования перестраховщиками резервов
заявленных убытков. Российский перестраховочный рынок
должен стать региональным перестраховочным центром. Для
этого государству52 необходимо содействовать устранению институциональных ограничений на прием взносов по входящему
перестрахованию из-за рубежа, сформировать законодатель-
52
Захарова Н.И. «Государственная поддержка российского страхования — источник стабильности экономики государства». Материалы
II Международной научно-практической конференции «Опыт и проблемы социально-экономических преобразований в условиях трансформации общества: регион, город, предприятие». Пенза, 2004. С. 210.
117
ную базу, четко определяющую правовые основы перестраховочной деятельности.
Развитие собственного перестраховочного рынка должно
происходить в основном за счет специализированных перестраховщиков. На российском перестраховочном рынке должны появиться крупные игроки (частично поддерживаемые за
счет государства — «китайский вариант»), способные брать на
себя крупные риски. Так, в соответствии с данным вариантом
правительство Китая направило из валютных резервов 4 млрд.
долларов на капитализацию национальной перестраховочной
компании China Re, затем было проведено размещение акций
компании через IPO. Данный шаг дал импульс созданию средних по размеру частных перестраховочных компаний, позволил
перенаправить потоки взносов, переданных в перестрахование, на внутренний рынок и привлечь взносы с других мировых
страховых рынков и за несколько лет в Китае был сформирован
крупный национальный перестраховочный рынок, принимающий в перестрахование взносы не только с внутреннего рынка,
но и из-за рубежа.
Таким образом, перестрахование является необходимой составляющей страхового рынка. Перестраховщик принимает на
себя обязательства в той или иной форме участвовать в обеспечении страховых выплат. Главная сложность состоит в том, что
границы перестраховочного рынка гораздо шире национального законодательства, так как в одном перестраховочном договоре могут принимать участие перестраховщики из разных
стран, в каждой из которых существуют свои национальные
особенности в страховом законодательстве о платежеспособности страховщиков. В целом можно выделить следующие основные системы контроля за финансовой устойчивостью перестрахования.
«Английская система», в которой контроль за финансовой
устойчивостью перестраховщика обеспечивается по тем же
показателям, что и у прямого страховщика. При этом при расчете размеров технических резервов в качестве базового показателя используется чистая страховая премия, исчисляемая
118
за вычетом премии, переданной в перестрахование. «Германская система», в которой специальный контроль за финансовой
устойчивостью перестраховщика не проводится. Финансовый
контроль сосредоточен на обеспечении платежеспособности
прямого страховщика. При определении размеров технических
резервов также используется показатель чистой страховой
премии, однако в функции страхового надзора входит контроль
за тем, насколько перестраховщик финансово устойчив и готов
выполнять свои обязательства, а также контроль за условиями
перестрахования. Страховой надзор имеет полномочия замены, при необходимости, прямого страховщика.
«Французская система» предусматривает сосредоточение
финансового контроля исключительно на обеспечении платежеспособности прямого страховщика. При определении размера страховых резервов используется показатель брутто-премии за вычетом расходов на ведение дела, в том числе и той ее
части, которая передается в перестрахование.
Отечественное законодательство по регулированию финансовой устойчивости перестраховщиков практически отсутствует, за исключением указанных выше статей ГК РФ и Закона
о страховании. Однако можно ожидать, что по мере роста объемов перестраховочных операций необходимость в такой нормативной базе будет возрастать и со временем она будет создана. В настоящее время перестраховочные операции регулируются теми же нормативными актами, что и прямое страхование.
Между тем институт перестрахования — один из сложнейших в системе правоотношений, а ряде стран, в частности в Германии, они регулируются в соответствии с обычаями делового
оборота:
• подписание настоящего договора обязывает перестраховщика следовать всем решениям перестрахователя, принятым в
соответствии с условиями оригинального договора страхования и договора перестрахования;
• это знаменитый и основополагающий принцип перестрахования — перестраховщик должен следовать судьбе оригинального риска (объекта), однако это совсем не означает, что
119
перестраховщик должен тупо следовать всем необоснованным
решениям перестрахователя;
• документы, передаваемые сторонами по факсимильной
связи или электронной почтой, имеют для сторон юридическую
силу оригиналов (это обеспечивает оперативность решения вопросов);
• перестраховщик обязуется выплатить перестрахователю
соответствующую долю страхового возмещения в пределах
принятого на себя объема ответственности в течение согласованного количества дней после получения от перестрахователя
счета убытка (претензии или письма с требованием выплатить
свою долю в страховом возмещении), а также копий документов, список которых обычно согласовывается сторонами при
заключении договора.
Некоторые российские страховые компании стремятся любой ценой получить заказ от авиакомпании, т.к. практически
каждый контракт от авиакомпании является для страховщика
относительно крупным заказом. Заключив один договор страхования, страховщик сразу получает приличные деньги, а затем
куда-то это пристроить—отдать в перестрахование. Поэтому
ценность подобных контрактов сомнительна, т.к. такие страховщики в критической ситуации не могут самостоятельно принимать определенные решения, т.к. этим правом обладают уже
другие организации (в большей степени это иностранные перестраховщики), которые остаются «за кадром». Не смотря на то,
что сегодня Россия не является привлекательным рынком для
западных страховщиков, западные компании контролируют
большую часть российского рынка авиационного страхования,
правда, через инструменты перестрахования53.
Практика перестрахования рисков в иностранных компаниях делает внутренний рынок зависимым. И это создает большие проблемы как для страховых компаний, так и предприятий
гражданской авиации. Выход из сложившихся проблем и стра-
53
Кабачник И.Н. «О некоторых вопросах авиационного страхования и перестрахования». HFFRC // «Новости авиационного страхового
рынка». 2010. № 18. с. 56.
120
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]