Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Уголовно-правовые и криминологические меры предупреждения легализации преступных доходов. Монография
.pdf
11
сти. Эти доходы также стали интенсивно внедряться в экономические системы ряда развитых стран1.
Вполне закономерной реакцией на эти процессы явилось определение в п. 1 ст. 6 Конвенции Совета Европы «Об отмывании,
выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности» от 8 ноября 1990 г. (Страсбургская конвенция)2 в качестве правонарушений, понимаемых как отмывание доходов, следующих действий:
а) конверсия или передача имущества, если известно, что это
имущество является доходом, полученным незаконным путем, с
целью скрыть незаконное происхождение такого имущества или
помочь любому лицу, замешанному в совершении основного правонарушения, избежать правовых последствий своих действий;
б) утаивание или сокрытие действительной природы, происхождения, местонахождения, размещения или движения имущества
или прав на него, если известно, что это имущество представляет
собой доход, полученный незаконным путем;
в) приобретение, владение или использование имущества, если
в момент его получения было известно, что оно является доходом,
полученным незаконным путем;
г) участие или соучастие в любом из правонарушений, определенных в настоящей статье, или в покушении на его совершение, а
также помощь, подстрекательство, содействие или консультирование в связи с совершением такого правонарушения3.
Согласно положениям данной Конвенции, отмывание денежных средств и иного имущества представляет собой процесс, в ходе которого средства, полученные в результате преступной деятельности, помещаются, переводятся или иным образом пропускаются через финансово-кредитную систему (банки, биржи и т.д.)
либо на эти деньги или вместо них приобретается иное имущество,
либо эти финансовые средства иным образом используются в эко-
1
Алиев, В.М., Соловых, Н.Н. Теоретические основы изучения проблемы легализации (отмывания доходов, полученных преступным путем: монография /
В.М.Алиев, Н.Н.Соловых. Домодедово: ВИПК МВД России, 2002. С. 17.
2
См.: Сборник документов Совета Европы в области защиты прав человека и
борьбы с преступностью. М., 1998. С. 168–174.
3
Там же. С. 170.
12
номической деятельности и в результате возвращаются владельцу
в ином «воспроизведенном» виде, что позволяет создать видимость законности полученных доходов, сокрыть лицо, инициировавшее данные действия и (или) получившее доходы, а также завуалировать противозаконность источников этих средств1.
Было также расширено понятие «доходов» (п. «а» ст. 1). Для целей данной Конвенции под ними понимается «любая материальная
выгода, полученная в результате совершения уголовных правонарушений», и эта выгода может включать любое имущество. В свою
очередь термин «имущество» (п. «в» ст. 1) охватывает имущество
любого вида, вещественное или невещественное, движимое или недвижимое, а также юридические документы или бумаги, свидетельствующие о праве на такое имущество или долю в нем2.
Таким образом, Страсбургской конвенцией была значительно
(по сравнению с Венской конвенцией) расширена сфера правового
регулирования рассматриваемых отношений.
Указанные положения, относящиеся к понятию отмывания доходов, были воспроизведены ст. еще одного важного нормативного правового акта – Директивы Совета Европейского Союза 91/308
от 10 июня 1991 г. о предотвращении использования финансовой
системы для отмывания денег3, ставшей важным документом не
только для стран-членов ЕС, но и для государств, возможных новых членов этого Совета в будущем.
Директива требует от государств-членов организации признать
уголовно наказуемым деянием отмывание преступных доходов как
от наркопреступлений, так и других преступлений, и предусматривает возможность признания действий «отмыванием денег» и
тогда, когда полученная собственность легализована на территории другого государства – участника или даже третьей страны4.
Законодательство Российской Федерации о противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным пу-
1
См.: Там же.
2
См.: Там же. С. 168–169.
3
См.: Council Directive 91/308/EEC of 10 June 1991 on prevention of the financial system for the purpose of money laundering Official Journal L 166, 28/06/1991.
P. 0077-0082.
4
См.: Там же. Р. 0080.
13
тем, формировалось под влиянием международных стандартов
деятельности по выявлению, изъятию и конфискации денежных
средств, иного имущества преступного происхождения, предусмотренных ранее упомянутыми международными соглашениями.
В то же время, в ряде положений Федеральный закон от
7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма расходится с международно-правовыми стандартами в области борьбы с легализацией преступных доходов.
Эти расхождения касаются, в частности, объема понятия «легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем».
Статья 3 Федерального закона установлено, что легализация
(отмывание) доходов, полученных преступным путем, – это придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученным в
результате совершения преступления, за исключением ряда прямо
перечисленных шести видов налоговых и валютных преступлений,
уголовная ответственность за которые обусловлена крупным или
особо крупным размером содеянного. Ими являются:
– невозвращение в крупном размере (свыше 30 млн. руб.)
средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации
(ст. 193 УК РФ);
– уклонение от уплаты таможенных платежей в крупном (свыше 3 млн. рублей) или особо крупном размере (свыше 36 млн.
руб.) (ст. 194 УК РФ);
– уклонение от уплаты налогов и (или) сборов, взимаемых с физических лиц, в крупном (свыше 600 или 1,8 млн. руб.) или особо
крупном размере (свыше 3 или 9 млн. руб.) (ст. 198 УК РФ);
– уклонение от уплаты в крупном (свыше 2 или 6 млн. руб.) или
особо крупном размере (свыше 10 или 30 млн. руб.) налогов и
(или) сборов, взимаемых с организаций (199 УК РФ);
– неисполнение налоговым агентом обязанностей по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов в
крупном (превышающем 2 или 6 млн. руб.) или особо крупном
размере (превышающем 710 или 30 млн. руб.) (ст. 1991 УК РФ);
14
– сокрытие в крупном размере (в сумме свыше 1,5 млн. руб.)
денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 1992 УК РФ).
Международно-правовыми стандартами не предусмотрено таких исключений из числа так называемых основных (предикатных) преступлений, доходы от которых являются предметом этих
преступлений.
Согласно п. «е» ст. 1, ст. 6 Страсбургской конвенции, основное
преступление означает любое преступление, в результате которого
были получены доходы, которые могут стать предметом легализации.
Не предусматривает таких исключений Конвенция Совета Европы об уголовной ответственности за коррупцию (ст. 13), Конвенция ООН против коррупции (п. «h» ст. 2, п.п. «а» п.2 ст. 23),
Конвенция ООН против транснациональной организованной преступности (п. «h» ст. 2, п.п. «а» п.2 ст. 6).
В то же время, в Рекомендации 1 Сорока рекомендаций FATF
предлагается: «Странам следует применять понятие преступления
отмывания денег ко всем серьезным преступлениям с целью охватить как можно более широкий круг основных преступлений».
При этом, согласно Сорока рекомендациям FATF, серьезными
преступлениями (при отсутствии такой категории в национальном
законодательстве) предлагается считать преступления, максимальным наказанием за которые является лишение свободы на срок
более одного г., в соответствии же с п. «h» ст. 2 Конвенция ООН
против транснациональной организованной преступности – не менее четырех лет или более строго наказание.
Содержание санкций ст., которыми предусмотрена ответственность за преступления, исключенные Федеральным законом из
числа основных (предикатных) преступлений (ст. 193, 194, 198,
199, 1991, 1992 УК РФ), свидетельствует, что по классификации
FATF, серьезными преступлениями следует считать все указанные
составы преступлений, за исключением предусмотренного ч.1
ст. 198 УК РФ. Согласно определению серьезных преступлений
Конвенции ООН, ими являются квалифицированные виды уклонений от уплаты таможенных и налоговых платежей (ч. 2-е ст. 194,
199, 1991, 1992 УК РФ).
В п. 4 ст. 6 Страсбургской конвенции предусмотрено, что каждое государство при ратификации может сделать оговорки относи-
15
тельно состава основных преступлений, исключив некоторые из
них. Однако при ратификации указанной Конвенции Российской
Федерацией такой оговорки не было сделано1.
В то же время, данные оговорки нашли свое отражение в определении понятия отмывания преступных доходов в Федеральном
законе и связанных с нею нормах, определяющих сферу обязательного контроля за операциями с денежными средствами или
иным имуществом и регулирующих основания ответственности за
легализацию преступных доходов.
Следует согласиться с Б.С. Болотским и О.В. Зиминым, которые считают, что наличие данной оговорки способствует росту
уклонений от налогообложения и сокрытию средств в иностранной валюте за границей, влечет исключение уголовной ответственности за отмывание доходов от таких преступлений даже в тех
случаях, когда их размеры достигают величин, сопоставимых с
некоторыми статьями расходов федерального бюджета2.
В научной литературе вопрос о понятии легализации (отмывания) доходов, полученных незаконным путем, преимущественно
рассматривается через призму структуры и содержания процесса
легализации денег и другого имущества.
Ряд авторов исходят из того, что отмывание денег или доходов –
это процесс, с помощью которого преступники пытаются скрыть
действительное происхождение и принадлежность результатов
преступной деятельности3.
В частности, В.Д. Ларичев считает, что отмывание можно определить как «процесс, при котором «грязные» деньги, обычно
наличные, полученные в ходе преступной деятельности, пропус-
1
См.: Федеральный закон от 28 мая 2001 г. № 62-ФЗ // Сборник законодатель-
ства Российской Федерации. 2001. № 23.
2
Болотский, Б.С., Зимин, О.В. Правовое регулирование противодействия легализации доходов от преступлений в свете международных отношений Российской Федерации: лекция / Б.С. Болотский, О.В.Зимин. М.: ВНИИ МВД России,
2007. С. 7.
3
См.: Данилевский, Ю., Овсянников, Л. Чистилище для грязных money. Взгляд
с Британских островов на отмывание капиталов / Ю.Данилевский, Л.Овсянников
// Научный парк. 1997. № 10. С. 27; Иванов, Э.А. Отмывание денег и правовое
регулирование борьбы с ним / Э.А. Иванов. М.: Российский Юридический Издательский Дом, 1999. С. 24.
16
каются через банковскую систему таким образом, что превращаются в «чистые» деньги, т.е. им придается видимость законных
доходов, в связи с чем не представляется возможным установить
лицо, являющееся инициатором сделки, или преступное происхождение этих средств»1.
Немецкие специалисты Х.-Х Кернер и Э. Дах под отмыванием
понимают все операции, осуществляемые с целью (на первой стадии) утаить или сокрыть наличие, происхождение или целевое назначение имущественных ценностей, проистекающих из преступления, с тем, чтобы (на второй стадии) приступить к извлечению
из них регулярных доходов2.
К. Коттке предлагает определять «грязные» деньги через две
основные сферы, в которых они, главным образом, используются:
а) общекриминальную сферу; б) сферу налогообложения, а также
способы отмывания, составляющие, в конечном итоге, целостный
процесс3.
А. Суэтин считает, что отмывание денег – «это процесс, при котором крупные суммы незаконно полученных денег, например, от торговли наркотиками, террористической деятельности или другого
серьезного преступления, приобретают вид полученных из законного, легального источника. Если данный процесс идет успешно, преступник оказывается в состоянии контролировать свою деятельность
и имеет законное прикрытие источника своих доходов»4.
Более конкретно определяет данный процесс Б.В. Волженкин:
перевод незаконно полученных наличных денег в другой актив,
сокрытие истинного источника или собственности, от которых не-
1
Ларичев, В.Д. Совершенствование законодательства о борьбе с «отмывани-
ем» денег, полученных преступным путем / В.Д. Ларичев // Государство и право.
1992. № 11. С. 100.
2
См.: Кернер, Х.-Х, Дах, Э. Отмывание денег: Путеводитель по действующему
законодательству и юридической практике / Пер. с нем. Т. Родионовой и
Д.Ж. Войновой. М., 1996. с. 37–38.
3
См.: Коттке, К. «Грязные деньги» что это такое?: Справочник по налоговому законодательству в области «грязных» денег: Пер. с нем. М., 1998. С. 14–15.
4
Суэтин, А. Отмывание денег: угроза мировому сообществу / А. Суэтин //
Вопросы экономики. 1999. № 12. С. 110.
17
законным образом получены деньги, и создание характера законности для источника и собственности1.
По мнению Ю.В. Короткова, легализация (отмывание) доходов –
«это процесс умышленного сокрытия их происхождения путем
искажения информации о подлинном характере доходов, источнике, местонахождении, праве собственности на доходы либо иных
прав на них, совершение сделок с незаконными доходами в целях
последующего ввода их в юридически легальном (правомерном)
виде в официальный экономический оборот»2.
Легализация (отмывание) доходов, полученных незаконным
путем, – это сложное социальное явление, требующее многостороннего анализа.
С точки зрения уголовно-правового и криминологического исследования, по мнению В.М. Алиева и Н.Н. Соловых, целесообразным представляется определение легализации (отмывания) доходов в двух аспектах: социальном и правовом.
Исследователи считают, что понятие отмывания доходов как
социального феномена может быть раскрыто через содержание и
структуру процесса легализации доходов, и предлагают следующее определение: легализация (отмывание) доходов, полученных
незаконным путем – это негативное социальное явление, в основе
которого лежит процесс сокрытия незаконного происхождения
доходов, искажение информации о природе их происхождения,
месте нахождения, размещения, движения и действительной принадлежности материальных благ (праве собственности) или соотносимых с ними прав, а равно придание им в любых формах правомерного вида, когда лицу известно, что эти материальные блага
являются доходами, полученными незаконным путем, а также
иные действия, прямо или косвенно связанные с оформлением
правомерности фактических отношений владения, пользования,
1
См.: Волженкин, Б.В. Отмывание денег (Современные стандарты в уголов-
ном праве и уголовном процессе) / Б.В. Волженкин. СПб., 1998. С. 7.
2
Коротков, Ю.В. Уголовно-правовые и криминологические аспекты борьбы с
легализацией (отмыванием) незаконных доходов: автореф. дисс. …канд. юрид.
наук / Ю.В. Коротков. М., 1998. С. 16.
18
распоряжения доходами либо с сокрытием их незаконного происхождения1.
Легализация (отмывание) доходов, полученных незаконных путем, как правовой феномен – придание правомерного вида владению,
пользованию и распоряжению денежными средствами или иным
имуществом, а также использованию объектов интеллектуальной
собственности, приобретенных заведомо незаконным путем2.
А.Ф. Милюков считает, что существуют экономический, уголовно-правовой и гражданско-правовой подходы к определению
сущности и целей легализации3.
Экономический подход основан на понимании категорий «доход», «сбережения» и «потребление». Из экономической теории
известно, что любой подученный доход можно разложить на две
составляющие: сбережения и деньги, направленные на потребление. Данное положение применимо и к криминальным доходам.
Основными характеристиками привлекательности того или иного
вида сбережений является, прежде всего, надежность, ликвидность
и доходность. Потребление же в свою очередь, характеризуется
как способ удовлетворения потребностей. Поэтому владелец теневых доходов анализирует, насколько велика доходность сбережений в данном секторе и в состоянии ли теневая экономика удовлетворять спрос, предъявляемый со стороны созданных в ней преступных капиталов. Обычно теневая экономика не в состоянии
удовлетворить этот спрос, помимо этого, надежность и доходность
сбережений в теневом секторе невелика. В результате преступники
вынуждены предъявлять часть потребительского спроса в легальной экономике. Именно процесс предъявления спроса со стороны
криминальных доходов на возможность потребления и сбережения
в легальной экономике получил название «отмывание» денег.
1
Алиев, В.М., Соловых, Н.Н. Указ. соч. С. 23.
2
Там же; см.: Алиев, В.М., Болотский, Б.С. Разработка российского законода-
тельства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконных путем: некоторые дискуссионные вопросы / В.М.Алиев, Б.С. Болотский
// Государство и право. 1999. № 6. С. 41–45.
3
Милюков, А.Ф. К вопросу о сущности отмывания и легализации преступных
доходов и мерах по их нейтрализации / А.Ф. Милюков // Вестник Воронежского
института МВД России. 2007. № 1. С. 86.
19
Главная цель данного процесса – более эффективное и надежное инвестирование преступных доходов в легальную экономику и
возможность свободного использования и распоряжения доходами
от преступной деятельности, включая потенциал легального приращения капитала и последующего использования его в расширении сферы своего влияния. То есть «грязные» деньги должны обрести официальную кредитную историю1.
Таким образом, «отмывание» денег с экономической точки зрения следует рассматривать как потоки денежных средств, связывающие теневую и легальную экономику, как и механизм финансирования легальной экономики за счет криминальных доходов.
Главное негативное последствие данного процесса для экономики
любой страны заключается в стимулировании развития криминального бизнеса. Цена инвестиций, да и просто товаров и услуг в
теневом секторе значительно ниже, чем в легальной. Учитывая
законы рыночной экономики, все участники рынка стремятся привлечь более дешевые ресурсы, создавая дополнительный спрос на
них, подталкивая, таким образом, данный сектор к развитию.
Если рассматривать «отмывание» денег с позиций уголовного
права, то это способ сокрытия следов основного преступления, то
есть специфический прием противодействия правосудию. И в этом
смысле цель «отмывания» преступных доходов состоит в придании им легального статуса, выступает как чисто техническая, промежуточная. Считается, что такая позиция полностью соответствует направленности умысла самого преступника, который через
данный механизм маскирует уличающую его связь между фактом
обладания деньгами и совершенным преступлением.
С позиций гражданского законодательства «отмывание» денег
рассматривается как несколько финансовых операций, совершаемых в определенной последовательности, и по отдельности являющихся абсолютно законными и не представляющих никакой
общественной опасности. Следовательно, бороться нужно не с
«отмыванием», а с причинами, его породившими.
Легализация (отмывание) денег и иного имущества объединяет
в себе методы и процедуры, позволяющие полученные в результа-
1
Милюков, А.Ф. Указ соч. С. 87.
20
те незаконной деятельности средства переводить в другие активы
для сокрытия их истинного происхождения, настоящих собственников или иных аспектов, которые могли бы свидетельствовать о
нарушении законодательства1.
Легализация (отмывание) денежных средств и иного имущества
представляет собой продолжительный процесс, включающий в
себя множество последовательных операций. В мировой науке
существует много точек зрения на модели отмывания преступных
доходов, включающих в себя различное количество разнородных
стадий, этапов и т.д.
Модель круговорота была предложена швейцарским ученым
А. Цюндом во время публичных лекций в высшей школе Сант Галена 9 и 17 июня 1898 г., а позже рассмотрена в опубликованных
им статьях2.
Двухфазовая модель, согласно которой основными стадиями
легализации являются отмывание денег (money laundering) и возращение их в оборот (recycling). Эти стадии соответственно относятся к отмыванию первой и второй степени:
а) первая степень представляет собой отмывание денег, полученных непосредственно от совершенного преступления. Отмывание первой степени осуществляется путем обмена денег на купюры иного достоинства или другие виды валют (краткосрочные
операции);
б) вторая степень представлена краткосрочными и долгосрочными операциями, посредством которых предварительно отмытым
деньгам (имуществу) придается видимость полученных из законных источников, и они вводятся в легальный оборот.
Трехфазовая модель (принятая в FATF3) является наиболее рас-
пространенной4 и предполагает выделение в едином процессе легализации следующих стадий: размещение (placement); расслоение
(layering) и интеграция (integration):
1
Борьба с отмыванием денег: международный опыт и уроки для России. Ана-
литическая записка. Бюро экономического анализа. 2000. 12 сентября.
2
Zund A. Geldwdsherei: Motive-Formen-Abwehr // Der schweizer Treuhandler.
1990. № 9. S. 403–408.
3
Еще одно наименование, часто встречающееся в публикациях, GAFI.
4
См.: Иванов, Э.А. Указ. соч. С. 26.
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]