Добавил:

ivanov666 Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Башкирский Государственный Аграрный Университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Предпринимательские риски в российской экономике. Учебное пособие для бакалавриата

.pdf

Скачиваний:

Добавлен:

07.09.2026

Размер:

1 Мб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 56 / 246 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 > Следующая >>>

ющих наличие, размещение ииспользование этих ресурсов вцелях удовлетворения потребностей государства, общества, бизнеса. Основной потребностью государства является оптимизация регулятивной иналоговой нагрузки сучетом необходимости обеспечения устойчивого развития экономики страны имодернизации ее производственно-технологической базы[1]. Потребность общества состоит в получении качественной конечной продукции, удовлетворяющей всем требованиям безопасности (технологическая, санитарная, экологическая, промышленная безопасность и др.), абизнес заинтересован в устойчивом развитии на основе использования всех имеющихся ресурсов.

Таким образом, финансовое состояние предприятия— это способность предприятия успешно развиваться, достигая приэтом запланированных целей наоснове использования всех имеющихся ресурсов. Врезультате этого можем определить взаимосвязь модели успешного развития «финансовое состояние— оценка рисков», т.к. отфинансового состояния напрямую зависит уровень предпринимательских рисков (приухудшении финансового состояния возникает потенциальная опасность потери кредитоспособности, аравно иповышение риска банкротства).

Следовательно, опираясь на предыдущее обоснование, можем сделать вывод отом, что зависимость между финансовым состоянием предприятия и риском прямо пропорциональна.

Следует отметить что понятие «финансовое состояние» тесно связано спонятием «финансовая устойчивость» как качественной характеристики способности предприятия расплачиваться сосвоими обязательствами. Это важная экономическая категория, характеристика деятельности, позволяющая определить степень надежности предприятия врыночных условиях. Если его финансовое состояние характеризуется стабильностью, то поддерживается соответствующий уровень деловой активности, сохраняется должный уровень предпринимательской деятельности, вполной мере обеспечивается платежеспособность,

сохраняется структурная прочность, оно быстро приспосабливается кменяющимся условиям рынка, т.е. учитывает действия как внутренних, так ивнешних рисков.

Таким образом, впроцессе оценки предпринимательских рисков проведение анализа финансового состояния предприятия является актуальной необходимостью. Вэтом случае дляпроведения этого анализа должны быть разработаны и утверждены необходимые инструменты. Кэтим инструментам можно отнести:

• определение цели анализа;

• определение основных задач анализа;

• разработку методологической базы анализа;

• определение пользователей, использующих результаты анализа идр. Интегральная взаимосвязь финансового состояния ипредпринимательских рисков представлена нарис.2.1.

Предпринимательские риски

Внутренние

риски

Риc.2.1. Интегральная взаимосвязь финансового

состояния ипредпринимательских рисков

Финансовая устойчивость

Финансовое состояние

Факты хозяйственной жизни

Источник: разработано авторами

Внешние

риски

Как видно изрис.2.1, основой возникновения предпринимательских рисков является совершение фактов хозяйственной деятельности, под которыми понимается совокупность совершаемых сделок иопераций заопределенный период времени, которые оказывают или способны оказать влияние нафинансовое состояние предпри-

ятия, финансовый результат его деятельности, атакже надвижение денежных средств.

Следовательно, отэффективности ирезультативности использования ресурсов зависит финансовое благополучие предприятия.

В экономической теории понятие «ресурсы» проистекает отфранцузского resources— ценности, запасы, возможности, блага ипр. ВБольшом экономическом словаре в качестве основных групп ресурсов выделяются люди (человеческие ресурсы), капитал, материалы, технология иинформация [3].

Таким образом, под «ресурсом» понимается любая возможность, имеющая потребительское свойство, обеспечивающее вбудущем получение экономических благ.

Важнейшей характеристикой любого вида ресурса является его ограниченность, означающая, что впринципе ресурсная база любого предприятия ограничена сверху определенной константой, измеряемой, как правило, в денежном выражении. В зависимости же отпоставленных целей структура ресурсов может изменяться в достаточно широких диапазонах (существуют также ограничения, определяемые ресурсным рынком).

Научно обоснованная классификация ресурсов позволяет четко определить место каждого вида ресурсов впроцессе управления предпринимательскими рисками. Данная классификация дает аналитическую раскладку вразрезе признаков и видов ресурсов. Втабл. 2.1 представлена классификация ресурсов.

Таблица 2.1

Классификация ресурсов

Признаки классификации Виды ресурсов

По характеру использования

Активы Трудовые ресурсы Ресурсы средств труда Ресурсы предметов труда Финансовые ресурсы Природные ресурсы Технологические ресурсы

Окончание табл. 2.1

Признаки классификации Виды ресурсов

По характеру составления финансовой отчетности

По институциональной инфраструктуре

По системе менеджмента качества

По эксплуатационным свойствам объекта

Имущественные ресурсы Неимущественные ресурсы

Социальное партнерство Социальный климат вколлективе Информационные ресурсы

Система Процессы Деятельность Лидерство

Текущий ремонт Капитальный ремонт Реконструкция, модернизация

Данная классификация ресурсов, с учетом трехэлементной структуры капитала, позволяет оценить вклад работников (сумма знаний иумений) вдостижение целей предприятия инаэтой основе принимать обоснованные управленческие решения поэффективному управлению предпринимательскими рисками.

Одним изисточников повышения финансовой устойчивости предприятия является эффективное использование экономического потенциала. Вкачестве составляющей величины экономического потенциала предприятия является величина производственной мощности. Всоответствии с общепринятой методикой величина производственной мощности определяется на основе суммирования мощностей основных цехов. Показателем эффективности использования производственных мощностей является количество переработанного сырья заопределенный период времени, атакже выход готовой продукции. Всвязи сэтим каждому предприятию необходимо разработать иутвердить методику расчета производственной мощности исходя закрепленных видов деятельности. Кроме того, существует регуляторное требование

ораскрытии данных поиспользованию производственной мощности всравнении спроектной мощностью всоставе нефинансовой отчетности.

При реализации мероприятий пореструктуризации производственных мощностей необходимо составлять баланс производственной мощности:

где М

= М

вых

— мощность наконец отчетного периода;

вых

— мощность наначало отчетного периода;

вх

— увеличение мощности засчет внедрения инно-

вит

вх +Мвит

– М

выб

вационных технологий;

— уменьшение мощности засчет выбытия уста-

выб

ревшей технологии.

Основным показателем, характеризующим степень использования производственных мощностей, является коэффициент использования мощности, который определяется делением годового выпуска продукции на среднегодовую мощность. Среднегодовая мощность определяется следующим образом: квходной мощности на1января отчетного года прибавляется среднегодовая вводимая мощность (M выбывающая мощность (M

M = М

) ивычитается среднегодовая

вит

выб

вх

+M

вит

–M

выб

Покажем пример определения производственной мощности предприятия, основным цехом которого является цех попроизводству автозапчастей. Установлено 120станков, 25августа планируется сдать вэксплуатацию 40станков. В отчетном году 307 рабочих дней, режим работы двухсменный спродолжительностью каждой смены 8час.

Находим среднегодовое количество установленных станков C:

C = 120 + (40 × 4): 12 = 133.

Определяем режимный фонд времени одного станка (Т

= 307 × 2 × 8 = 4912час.

реж

Определяем мощность цеха попроизводству автозапчастей:

М =C × Т

= 133 × 4912 = 653296 деталей.

реж

Таким образом, рассчитав показатель производственной мощности, можем определить предпринимательские риски понедозагрузке производственной мощности иразрабатывать мероприятия по дополнительной загрузке мощности сцелью получения конечной продукции.

2.2. Методы качественной оценки предпринимательских рисков: преимущества инедостатки

В зависимости отсложности организационной структуры каждое предприятие работает вразличных условиях конкурентной среды, имея при этом индивидуальную специфическую внутреннюю среду, уровень производственного потенциала, степень кооперации в производственной цепочке, кадровый состав и другие факторы. Следовательно, укаждого предприятия возникают предпринимательские риски, непосредственно присущие только данному предприятию исвязанные соспецификой производственной, инвестиционной, коммерческой, финансовой идругих видов их деятельности. Поэтому вцелях обеспечения наиболее эффективного функционирования предприятия важно своевременно выявить предпринимательские риски, определить вероятность наступления, время наступления, атакже возможный экономический ущерб.

Поэтому вопрос о выборе метода анализа предпринимательских рисков является актуальной задачей длясубъектов корпоративного управления, внутреннего контроля.

Существует два метода оценки предпринимательских рисков: качественный иколичественный. Основной целью любого метода оценки является выявление иидентификация существенных рисков, влияющих нафинансово-хозяйственную деятельность.

В рамках данного учебного пособия под «существенными рисками» понимаются риски, способные негативно повлиять надостижение целей предприятия. Впроцессе управления предпринимательскими рисками каждое предприятие обязано утвердить методику определения существенных рисков.

Понятие «существенности» закреплено в российском стандарте побухгалтерскому учету [7], согласно которому под «существенной ошибкой» понимается ошибка, которая в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период может повлиять науправленческие решения по достижению целей. Российский стандарт финансовой отчетности предоставляет право предприятиям самостоятельно определять существенность ошибки. Как определить существенность ошибки? Для этого можно воспользоваться требованиями другого стандарта финансовой отчетности [8], где даются рекомендации пораскрытию информации соответствующих показателей (выручки, прочие доходы), составляющих пять иболее процентов отобщей суммы доходов организации заотчетный период, показываются покаждому виду вотдельности.

Следует отметить, что качественный метод оценки предпринимательских рисков не позволяет однозначно определить численную величину любого риска, нопри этом является основой дляпроведения дальнейших исследований спомощью количественных методов, использующих математический аппарат теории вероятностей иматематической статистики.

К функциям качественного метода оценки предпринимательских рисков можно отнести:

• выявление и идентификацию потенциальных

существенных видов рисков;

• определение и описание источников и факторов,

влияющих наданный вид риска;

• определение возможного ущерба от реализации

рисковой ситуации;

• разработку профилактических мероприятий поснижению рисков сиспользованием таких финансовых инструментов, как страхование, самострахование, передача рисков, формирование резервов идр.

К числу методов качественного анализа оценки предпринимательских рисков, которые позволяют уже наначальном этапе анализа идентифицировать риски, относятся:

• мозговой штурм;

• структурированное и полуструктурированное

интервью;

• метод Дельфи;

• чек-листы (контрольный список);

• первичный анализ опасности;

• структура «что если?» (SWIFT);

• SWOT-анализ;

• анализ сценариев;

• метод экспертных оценок;

• оценка риска окружающей среды;

• метод анализа ошибок персонала;

• анализ влияния набизнес;

• анализ Маркова;

• анализ уместности затрат;

• метод аналогий;

• показатели риска;

• матрица последствий ивероятности;

• анализ затрат ирезультатов;

• мультикритериальный анализ решений (MCDA) идр.

Для наиболее глубокого понимания качественных методов оценки предпринимательских рисков рассмотрим метод анализа влияния на бизнес, который позволяет провести анализ риска нарушений основных видов бизнес-процессов иидентифицировать возможности управления этими нарушениями. Приэтом анализ риска нарушений бизнес-процессов можно осуществить на основе исследования утвержденных бизнес-процессов, отраженных нарис.2.2.

Преимуществами применения метода анализа влияния набизнес являются:

• определение основных этапов бизнес-процесса ивозможность пересмотра этапов процесса сцелью повышения эффективной работы;

• контроль иоценка опасностей иугроз этапов бизнес-процесса;

• отслеживание совершаемых операций;

• определение последствий нарушения нормального хода бизнес-процесса;

• идентификация альтернативных способов выполнения работ;

• определение периода простоя;

• контроль выполнения плановых показателей идр.

Недостатками применения метода анализа влияния

набизнес являются:

• субъективность оценок;

• невозможность использования аналитических процедур.

Идентификация возможных предпринимательских рисков хозяйствующего субъекта основывается напрофессиональном суждении субъекта относительно объекта исследования повыявлению существенных рисков, негативно влияющих надостижение целей предприятия. Так, вматрице рисков, представленной втабл. 2.2, определение уровня рисков происходит сучетом вероятности его реализации истепени влияния, которое он может оказать надеятельность хозяйствующего субъекта.

Таблица 2.2

Шкала идентификации рисков

Степень влияния

Вероятность

Низкая Средняя Высокая

Высокая 7 4 1 Средняя 8 5 2 Низкая 9 6 3

Документ

9. Приемка СиМ кладовой

со склада в соответствии

с накладной

10. Передача заказ-нарядов и

СиМ по участкам

11. Размещение СиМ (исп.

несколько смен) кладовой по

местам хранения

12. Контроль за выполнением

плана производства

производства)

12. Осуществлять Руководитель

ШПрегулярный контроль за

выполнением плана

производства

План производства

13. Закрывать сменные

задания по мере их

выполнения

Мастер ШП Сменное задание

14. Сформировать отчет о Руководитель

ШПвыполнении плана

производства, СиМ,

загрузке оборудования и

персонала

Ежедневный/

еженедельный/

ежемесячный отчет

о выполнении

плана ШП, СиМ,

загрузке

оборудования и

персонала

ный

Программа ШП на

месяц

Руководитель

ШП

—

или Лимитно-

накладная (М-11)

программа

программа на

Недельная

производственная

Производственная

смену

ШП —

ШПпроизводственную

ШП

заборная карта

Заказ-наряд

Сменное задание

Руководитель

ШП

Мастер ШП Заказ-наряд

Требование-

накладная (М-11)

комплектовщик

Мастер ШП Заказ-наряд

Процесс Ответствен-Описание действия

программу на смену

производственную

программу ШП

получена месячная

программа ШП

1. Начало процедуры:

2. Разработать недельную Руководитель

вания

Бизнес-

Вход из

Планиро-

3. Сформировать Руководитель

Начало процесса

рабочих ШП и

4. Проверить наличие Руководитель

программа ШП

1. Получена месячная

состояние оборудования

скорректировать заказ-

наряд и требования-

накладные

необходимого

количества сотрудников

5. В случае отсутствия Мастер ШП Требование-

ШП

2. Формирование недельной

производственной программы

их по участкам

задания, распределить

6. Сформировать сменные

на смену

3. Формирование

производственной программы

накладную на

получение СиМ со

склада

СиМ ШП со склада.

заданий составить заказ-

наряды по участкам

7. На основании сменных

8. Сформировать Кладовщик-

ДА

состоянии?

4. Сотрудники на местах

Оборудование в рабочем

НЕТ

нарядов

5. Корректировка заказ-

Проверить количество

заказ-наряды и СиМ

9. Осуществить приемку Кладовщик-

10. Передать рабочим

11. Разместить СиМ в Кладовщик

участкам

по участкам

6. Формирование сменных

заданий и распределение по

7. Формирование заказ-нарядов

кладовой по местам

8. Формирование накладной на

Вход из БП-

хранения (СиМ

длительного цикла

СиМ ШП со склада

3 Склад

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 56 / 246 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]