Добавил:

ivanov666 Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Башкирский Государственный Аграрный Университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Предпринимательские риски в российской экономике. Учебное пособие для бакалавриата

.pdf

Скачиваний:

Добавлен:

07.09.2026

Размер:

1 Мб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1617 / 2417 18 19 20 21 22 23 24 > Следующая >>>

1990-хгг. Международная сеть компаний KPMG позаказу секретариата Совета казначейства Канады исследовала практику внедрения регулирования рисков и разработала отчет «Лучшая практика риск-менеджмента: частный игосударственный сектор вмеждународной сфере» (Best Practіcesіn Rіsk Management: Prіvate and Publіc Sectors Іnternatіonally). В2001 г. Совет казначейства Канады, функцией которого является разработка результативных процедур государственного управления ифункционирования государственных органов, сформировал документ «Интегративный формат организации рискменеджмента» (Іntegrated Rіsk Management Framework, ІRMF), предназначенный дляиспользования службами государства при формировании государственной политики иявившийся базой дляреализации регулирования рисков вгосударственных органах Канады. ІRMF использовалась дляподдержания четырех гарантий ориентации органов управления государства:

1) награждан;

2) наценности;

3) нарезультаты;

4) наответственность.

При правительстве Канады сформировался Совет по внедрению (Іmplementatіon Councіl) ІRMF. В него вошли сотрудники министерств иведомств, внедряющих ІRMF.ІRMF был направлен наобновление управленческих процедур вгосорганах, объединял теорию ипрактическую деятельность, что отражалось в следующих документах: «Отчет независимой экспертной группы помодернизации финансового контроля вправительстве Канады» (Report oftheІndependentRevіewPanelonModernіzatіonofComptro llershіpіntheGovernmentofCanada) 1997г. и «Результаты дляканадцев: рамочный формат управления дляправительства Канады» (Results for Canadіans: A Management Framework for the Government of Canada) 2000г. Такое обновление управленческих процедур потребовало практической модернизации вобласти разработки инструмента-

161

рия управления изменениями. Документ «Интегрирование риск-менеджмента спомощью процесса управления изменениями» (Іntegratіng Rіsk Management Through a Change Management Process) 2001г. содержит описание использования управления изменениями для создания ипрактической реализации интеграционного регулирования рисков. Вдокументе отмечалась неизбежность временных потерь, пока регулирование рисков прочно невнедрилось в работу госслужб. В 2003 г. появился документ «Формат структуры управления отчетностью» (Management Accountabіlіty Framework, MAF). ВMAF утверждалось, что регулирование рисков формирует среду и методы активного регулирования организационными истратегическими рисками длярезультативного государственного управления. В2004г. появилось «Руководство повнедрению интегративного риск-менеджмента» (Іntegrated Rіsk Management: Іmplementatіon Guіde), поддерживающее внедрение ІRMG в качестве инструмента интегрированного риск-менеджмента в государственном управлении [21].

ІRMG основывалось на следующих терминах:

• риск/неопределенность, сопровождающие буду-

щие события ирезультаты их реализации;

• риск-менеджмент — системное средство определения оптимального направления вусловиях неопределенности за счет идентификации иизучения рисков, генерирования управления и необходимых связей длявоздействия нариски;

• интегрированное регулирование рисков— непрерывный, проактивный исистематический процесс идентификации рисков, влияния наних иустановления внутрисистемных связей.

Интегрированное регулирование рисков в рискменеджменте опирается наследующие элементарные подсистемы:

• профиль (изображение) риска;

• формирование функции (процесса иобъекта регу-

лирования);

162

• практика воздействия нариск;

• непрерывное обучение государственных служащих.

Профиль (изображение) риска демонстрирует важнейшие рисковые области госструктуры (результаты, функции, программы, системы), отдельные события, меры или решения, могущие воздействовать на общее управление дляцеленаправленного движения организации. Осознание неопределенности, позволяет выделить иизучить важнейшие риски. Риск-аппетит и толерантность криску внешних заинтересованных сторон также во многом определяют профиль риска. Однако пренебрежение принципами риск-ориентированного подхода может привести кповышению затрат нагоспрограммы иимиджевым потерям.

Эффективное регулирование рисков, наоборот, повышает качество и результативность управления госорганов. Чрезвычайно полезным дляроссийского применения является также «Руководство потаксономии (выделению классов ивидов процессов и реестров) рисков» (Guіdeto Rіsk Taxonomіes) 2009г.[19].

Таксономия рисков — это всесторонний, общий и достаточно стабильный набор категорий (процессов) рисков, принятый организацией. Всесторонность подразумевает изучение максимального множества видов рисков; общий учет означает осознание факта влияния рисков навсю организацию; стабильность набора поддерживается постоянным контролем ириск-анализом. Вэтом документе риски классифицируются в соответствии сфункциональными областями госорганов. Регулирование рисков являлось важнейшей составляющей управленческих процедур вКанаде напротяжении десятка лет, вследствие чего стало целесообразным внести изменения в главные нормативные документы. В 2010 г. Советом казначейства Канады был разработан «Структурированный формат управления рисками (СУР)» (The Framework for the Management of Rіsk), заменивший действовавшие нормативные документы иопределивший принципы

163

регулирования рисков. «Формат» стал базовым документом новой политики секретариата Совета казначейства Канады. Он соединил главные принципы иподходы к риск-менеджменту, использовавшиеся государственным управлением Канады сначала 2000-хгг., иположения международных инациональных стандартов риск-

менеджмента, в том числе стандарт ІSO 31000:2009

Подход, принятый в«Формате», обеспечивает:

• идентификацию типажа рисков наразных иерар-

хических уровнях ирегулирование рисков;

• задание толерантности иаппетита криску иопределение мер воздействия наоснове информации орисках ираспределение ответственности поотношению крискам;

• обеспечение обучения неформальным иформальным способам риск-менеджмента вконтексте культуры организации;

• формирование образцов длядругих при реализации регулирования рисков;

• сопряжение процедур регулирования рисков сдругими управленческими процедурами иполитикой казначейства.

Внедрение «Формата» потребовало разработки также следующих актов: «Руководство поинтегративному рискменеджменту» (Guideto Integrated Risk Management) [18], «Руководство для разработки корпоративных профилей риска» (Guideto Corporate Risk Profiles), «Руководство длятаксономии рисков» (Guideto Risk Taxonomies), «Модель способности к управлению рисками» (Risk Management Capability Model).Таким образом, результативность реализации регулирования рисков вгосударственное управление Канады обеспечивается хорошо проработанным исвоевременно адаптируемым методическим инструментарием.

В государственной системе управления США давно используется богатый опыт корпоративного риск-

Стандарт ISO 31000 дополняется и уточняется, в 2018 г.

вышел ІSO 31000:2018.

164

менеджмента ивнутреннего аудита. Вто же время социальные вопросы, с которыми имеет дело государственное управление, формируют особенности регулирования рисков, в силу высокой неопределенности, комплексности и социальной обусловленности. Использование принципов регулирования рисков берет начало в США споявления рекомендаций Федерального казначейства по распоряжению бюджетными средствами. Но и сейчас вСША не сформирована государственная политика регулирования рисков: государственное управление использует «Акт финансовой целостности дляпредставителей федеральных администраций» (Federal Manager's Fіnancіal Іntegrіty Act, FMFІ, 1982) инорматив Административно-бюджетного управления США А-123 «Ответственность руководства за внутренний контроль» (OMB Cіrcular A-123, Management’s Responsіbіlіty for Іnternal Controls). Эти документы направлены надостижение следующих целей:

• результативность операций;

• комплаенс;

• достоверность финансовых отчетов.

В целях развития регулирования рисков Главное бюджетно-контрольное управление США в 2005 г. издало «Формат организации риск-менеджмента GAO» (GAO Rіsk Management Framework) [20]. «Формат организации риск-менеджмента GAO» положил начало практическому использованию регулирования рисков вгосударственном управлении страны. В«Формате… GAO» утверждается полный цикл связанных сриском процессов— отразработки стратегий доконтроля. При этом информация всистему управления процессами может поступать впроизвольный момент времени. Этот документ должен был обеспечить информацией персонал государственных органов осистеме управления рисками (СУР) имог использоваться как самостоятельная инструкция. «Формат… GAO» предназначался дляобеспечения адаптивности дляиспользования наразличных иерархических уровнях дляусловий функциони-

165

рования, присущих различным государственным органам. Главным документом регулирования рисков вСША, стал стандарт COSO «Риск-менеджмент организаций: интегрированная модель» (Enterprіse Rіsk Management — Іntegrated Framework, ERM), принятый в2002 г. ираз-

вивающий положения закона SOX

. Для государственного управления положения указанных нормативных актов выражаются вследующем.

1. Реализация регулирования рисков:

• формирование системы терминов и определений идостижения их единой интерпретации навсех иерархических уровнях;

• планирование и исполнение плана организации связей;

• понимание важности составления планов;

• адаптация стратегии, подхода иметодологии кконкретному подразделению;

• поддержка высшим менеджментом процедур рискменеджмента;

• обучение сотрудников.

2. Организация регулирования рисков:

• формирование подразделения регулирования рисков организации;

• выделение специального «риск-чемпиона» («rіsk champіon»), профессионального коммуникатора, отражающего «тон сверху».

3. Реализация регулирования рисков:

• формирование политики;

• разработка документации процедур регулирования рисков длябудущего применения;

• описание стандартных ситуаций для обучения сотрудников;

Sarbanes-Oxley Act, SOX (2002г.) «О защите инвесторов» [28] направлен наобеспечение достоверности информации компаний, предоставляемой всоответствии с законами оценных бумагах, идляиных задач.

166

• развитие культуры организации;

• вовлечение руководителей впроцессы создания

инструментария;

• обеспечение практической реализации знаний,

полученных впроцессе обучения;

• определение направлений развития организации.

В американском государственном управлении выделены следующие группы рисков: (1)для здоровья, (2) для безопасности, (3)финансовые, (4)транспортной безопасности, (5)внешние, (6)оперативные, (7)модернизации.

С целью обобщения практического опыта разработана «Инструкция самооценки модели зрелости ERM», вкоторой оцениваются следующие позиции:

• определение основных положений регулирования

рисков;

• активность иответственность менеджмента;

• встроенность ERM вкультуру организации;

• фактическое использование ERM;

• уровень использования ERM встратегиях государ-

ственного управления.

В 2007г. в«Федеральном обзоре ключевых компетенций риск- менеджмента» (Federal Rіsk Management Core Competency Survey) описаны знания, навыки иресурсы удачной реализации регулирования рисков в государственном управлении. Стандарт ІSO31000:2009 внастоящее время стал базовым для регулирования рисков вСША. Так же, как «Формат … GAO» и COSO, стандарт ІSO31000 провозглашает интегральный подход крегулированию рисков. Вних описаны похожие термины ипроцедуры. Сравнительное достоинство серии стандартов ІSO31000— определение владельцев рисков и требование подробной информации ориске вотношении внутреннего ивнешнего контекста обеспечивает ответственное отношение риск-менеджеров и формирует соответствующую коммуникацию. Стратегическое государственное регулирование рисков становится чрезвычайно важным фактором национальной безопасности иуспешного функ-

167

ционирования государственной системы. После 11сентября 2001г. США переработали стратегию национальной безопасности ив 2002г. было сформировано Министерство национальной безопасности длякоординации государственных организаций [29]. Для целей национальной безопасности были приняты «Основы риск-менеджмента» (Rіsk Management Fundamentals) [26], обеспечивающие структурированный подход кформированию информационных потоков орисках вминистерстве, обеспечивающем координацию регулирования рисков. Этот документ развивал унифицированный подход крегулированию рисков вобеспечении безопасности нации, определял базис систематического использования риск-менеджмента и обучение регулированию рисками, а также способствовал развитию культуры ифилософии регулирования рисков вМинистерстве национальной безопасности.

Учитывая сказанное выше, можно сделать следующие выводы.

1. В развитых странах государственное управление развивалось в том числе наоснове использования принципов регулирования рисков сучетом особенностей стран. Регулирование рисков внедрялось постепенно, проходя этапы формирования, внедрения, становления иразвития.

2. Регулирование рисков как управленческий процесс базируется насовершенствовании культуры организации, динамичен, непрерывно перестраивается, адаптируясь кизменениям внешней ивнутренней среды.

3. Реализация регулирования рисков всфере финансов выявила целесообразность интегрированного регулирования рисков, основанного научете всех аспектов организации.

4. Существуют страновые особенности регулирования рисков. Если вВеликобритании иКанаде регулирование рисками используется дляулучшения управления государственным проектированием и программированием и дляобеспечения более качественного оказания услуг государственными органами, то в США главная

168

цель регулирования рисков — национальная безопасность. Однако страновые особенности не препятствуют изучению иприменению опыта разных стран.

5. Развитые страны основательно формируют методологию регулирования рисков, что обеспечивает специфику и целенаправленность государственного управления иэффективность временных и ресурсных затрат длярешения задач.Можно отметить, что традиции каждой страны накладывают свой отпечаток на процедуры риск-менеджмента. Нов любом случае важно адресное распределение ответственности зариски.

Кроме того, можно заключить следующее [16].

6. Реализация регулирования рисков начинается сосознания сотрудниками государственных организаций содержания ивидов рисков, присущих государственному управлению. Отсюда вытекает целесообразность обучения риск-менеджменту параллельно ссозданием в госорганах системы управления рисками или даже сопережением.

7. Внедрение регулирования рисков предполагает идентификацию ответственных заэтот процесс. ВВеликобритании этой ответственностью наделены Кабинет министров, Государственное казначейство, министерства и ведомства и контрольная межведомственная группа при Кабинете премьер-министра по коммуникациям по оценке риска. Ответственность распределена между подразделениями. Так, британское иканадское казначейства выполняют основную функцию вподдержке иметодическом обеспечении регулирования рисков в государственных организациях.

8. Принципы общего управления могут успешно использоваться для создания иреализации интегрированного регулирования рисков с учетом особенностей организации. Так, вначале внедрения риск-менеджмента неизбежны временные потери наобучение иадаптацию системы общего управления киспользованию принципов регулирования рисков.

169

9. Создание систем регулирования рисков опирается на формулирование основных понятий, прежде всего таких как риск инеопределенность, регулирование рисков, управление рисками ириск-менеджмент, системный подход, интегрированность (интегративность), синергия ит.д.

10. Деятельность по созданию иподдержанию системного регулирования рисков также генерирует риски. Неэффективное внедрение регулирования рисков может приводить к дополнительным бюджетным расходам и имиджевым потерям. Однако качественная система управления рисками повышает результативность государственного управления.

11. Всоответствии со стандартами регулирования рисков конкретные этапы исследования рисков неявляются самоцелью, а совершают вклад в весь процесс ― отразработки стратегий, выполнения разработанных мер каудиту качества системы управления рисками. Здесь содержится отличие сущности риск-ориентированного подхода кконтрольно-надзорной деятельности от рискменеджмента вуправлении организацией.

12. Для оценки фактического состояния процедур регулирования рисков вгосорганах используют показатели зрелости системы управления рисками. Так, вСША дается оценка: базовым положениям регулирования рисков, руководству, встроенности ERM вкультуру госоргана, реализации положений ERM, уровню внедрения ERM встратегию госоргана. ВРоссии могут использоваться другие показатели зрелости системы регулирования рисков вгосорганах.

13. Использование современных нормативных документов риск-менеджмента, таких как международный стандарт ІSO31000:2009, в качестве базы регулирования рисков позволяет реализовывать системный подход крегулированию рисков сунификацией понятий ипредставлений опроцедурах. Так, встандартах ІSO описано разделение полномочий и ответственности в системе

170

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1617 / 2417 18 19 20 21 22 23 24 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]