Финансовая грамотность. Учебник

Тема 2. Банковские продукты

обязательных резервных требований, осуществляет покупку государственных ценных бумаг на открытом рынке.

В целях же сдерживания инфляции и сокращения совокупных расходов в периоды экономического подъема центральный банк осуществляет сдерживающую политику дорогих денег за счет повышения ключевой ставки, увеличения нормы обязательных резервных требований и продажи на открытом рынке государственных ценных бумаг.

Коммерческие банки представляют собой организации, деятельность которых направлена на получение прибыли (маржи). К числу основных функций коммерческих банков относятся посреднические, кредитные, фондовые и валютные операции; организация эмиссии и размещения банковских инвестиций в ценные бумаги; консультирование и предоставление финансовой информации; управление имуществом клиентов; осуществление расчетов и обеспечение платежного оборота в макроэкономическом масштабе.

Названные операции коммерческих банков подразделяются на пассивные и активные.

Пассивные операции связаны с формированием банковских ресурсов и привлечением денежных средств.

Активные операции связаны с размещением банковских ресурсов и получением дополнительного дохода.

Макроэкономическая функция коммерческих банков заключается в расширении предложения денег, где они выступают участниками процесса создания кредитных денег: получая в виде вкладов временно свободные денежные средства населения и сохраняя обязательный банковский резерв, оставшиеся деньги коммерческий банк предоставляет в ссуду новому заемщику. В результате роста или сокращения вкладов в монетарную систему изменяется объем денежной массы, а индикатором изменения является банковский, или депозитный мультипликатор.

Прибыль, получаемая в результате реализации целевых функций коммерческих банков, называется маржа и представляет собой разницу между процентами по кредитам и процентами по банковским вкладам, а также доходы от размещения собственного капитала коммерческих банков.

21

Модуль 1. Основы финансового поведения

Показатель чистой прибыли коммерческого банка определяется как разница между общей (валовой) прибылью и затратами, связанными с ведением банковских операций.

Норма банковской прибыли представляет собой отношение чистой прибыли к собственному капиталу банка.

В современной структуре банковской системы функционирование коммерческих банков дополняет деятельность специализированных кредитно-финансовых учреждений (сберегательных учреждений, инвестиционных и страховых компаний, пенсионных фондов), основной функцией которых является выполнение определенных видов финансовых услуг.

2.2. Банковский кредит

Важную роль банковская система выполняет в формировании кредитных отношений, которые в макроэкономическом масштабе выступают стимулирующим или сдерживающим фактором деловой активности, производства и потребления.

Кредит представляет собой систему экономических отношений между участниками воспроизводственного процесса, связанную с передачей ценностей в материальной или нематериальной форме от одного экономического субъекта к другому. В современных условиях основным видом кредита является банковский кредит, объектом которого выступает денежный капитал, предоставляемый заемщикам коммерческими банками или специальными кредитно-финансовыми учреждениями в виде денежных ссуд. Коммерческие банки и кредитно-финансовые организации выполняют при этом посредническую функцию, осуществляя кредитование физических и юридических лиц.

Основными принципами кредитования являются срочность, платность и возвратность.

Принцип срочности отражает обязанность заемщика вернуть денежные средства в определенный кредитным договором срок и выступает первичным условием обеспечения возвратности кредитных средств.

Принцип платности предполагает, что за использование денежных средств, взятых в кредит, необходимо оплатить определенную сумму в соответствии с банковским процентом.

22

Тема 2. Банковские продукты

Принцип возвратности определяет необходимость возврата кредитору всей суммы денежных средств и процентов, начисляемых банком за ее использование.

Банковские кредиты могут быть нецелевыми или целевыми.

Целевая направленность кредита предполагает предоставление денежных средств банком заемщику для реализации определенной цели и удовлетворения конкретной потребности. К целевым кредитам относятся ипотечный кредит, автокредит, кредиты на приобретение определенных товаров, кредиты на образование, на ремонт и др. Нецелевые кредиты предоставляются без указания в кредитном договоре направлений расходования предоставляемой ссуды.

Целевые банковские кредиты классифицируются на залоговые и беззалоговые. К залоговым банковским кредитам относят ипотечные или автокредиты, когда приобретаемый имущественный объект выступает в качестве залога вплоть до погашения ссуды и процентов по ней. Беззалоговые целевые кредиты

не связаны залоговыми обязательствами.

Цена кредита – это процент, уплачиваемый заемщиком банку за пользование денежными средствами, ставка которого отражает спрос и предложение на рынке кредитных ресурсов и определяется как отношение годового дохода банка, полученного за кредит, к его сумме.

Проценты за кредит классифицируются в зависимости от типа банка, формы и вида кредита, сроков кредитования, специфики кредитного рынка.

Процентная ставка по кредиту может быть фиксированной, устанавливаемой на весь период кредитования, и плавающей, колеблющейся в зависимости от конъюнктуры кредитного рынка.

Различают простые и сложные проценты, в основу дифференциации которых положен принцип капитализации. Капитализация предполагает включение процентов в первоначальную стоимость активов, увеличивая добавочный капитал.

При установлении цены кредита коммерческие банки учитывают следующие факторы:

–размер ключевой ставки центрального банка;

–спрос, предложение и конкуренцию на рынке кредитных ресурсов;

–состояние платежного баланса и обменного курса;

23

Модуль 1. Основы финансового поведения

–среднюю процентную ставку по межбанковскому проценту

ипроцентную ставку, уплачиваемую банком по депозитам;

–сроки, вид и форму кредита;

–уровень инфляции и стабильность денежного обращения в стране;

–кредитоспособность заемщика и кредитные риски. Погашение кредита осуществляется аннуитетно (равными до-

лями) или дифференцировано (уменьшая ежемесячные платежи по мере выплаты кредита и процентов по нему).

2.3. Банковский вклад

Банковский депозит – это любые ценности, размещенные для хранения в банке. Банковский депозит в денежной форме (в национальной или иностранной валюте) называется банковским вкладом.

Привлечение временно свободных денежных средств населения во вклады – одна из ключевых функций коммерческих банков, выполняемая ими в соответствии с лицензией центрального банка.

Вкладчиками коммерческого банка могут быть как резиденты, так и нерезиденты страны, которые свободны в выборе банка для размещения денежных средств, имеют право распоряжаться вкладами и получать доходы по ним.

Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов, размер которых зависит от ряда факторов: суммы размещаемых денежных средств, сроков их размещения во вклады, условий пополнения или досрочного снятия. Аналогично процентам по кредитам к процентам по вкладам применяется принцип капитализации, увеличивающий стоимость первоначального актива.

Перечислим основные виды банковских вкладов.

Текущий вклад – это денежная сумма, размещенная в банке бессрочно (до востребования) в целях осуществления расчетов и платежей.

Срочный вклад – это денежные средства, размещаемые в банке на определенный срок. Срочные вклады подразделяются на сберегательные, накопительные и расчетные.

Сберегательный вклад – наиболее доходная форма срочного вклада, при которой исключается пополнение либо частич-

24

Тема 2. Банковские продукты

ное снятие денежных средств, а проценты начисляются по истечении срока вклада.

Накопительный вклад – форма срочного вклада, при которой возможно пополнение первоначальной суммы.

Универсальный (расчетный) вклад – форма срочного вклада, предполагающая возможность снятия части денежных средств до неснижаемого остатка.

Расчетно-накопительный вклад – форма срочного вклада, позволяющая как частичное снятие, так и пополнение денежных средств.

Банковские вклады классифицируются в зависимости от валюты, в которой размещаются денежные средства (рублевые, валютные, мультивалютные), целевого назначения (инвестиционные, страховые), возрастной категории (детские, молодежные, пенсионные).

Важным обстоятельством, способствующим привлечению временно свободных денежных средств населения в банковские вклады, является функционирование системы гарантий их сохранности и возмещения, реализуемой через страхование вкладов.

Система страхования вкладов – это механизм государственной защиты вкладчиков коммерческих банков, обеспечивающий возвратность денежных средств клиентов (в размере, установленном законодательно) при наступлении страхового случая – при отзыве центральным банком лицензии у коммерческого банка или введении моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.

Контрольные вопросы к теме 2

1.Что представляет собой банковская система страны?

2.Какие функции выполняет центральный банк?

3.Какие функции выполняют коммерческие банки?

4.Назовите основные направления денежно-кредитной (монетарной) политики.

5.Что такое банковский кредит? Назовите принципы кредитования.

6.В чем отличие целевых и нецелевых кредитов?

7.В чем особенность залога по кредиту?

8.Что такое банковский вклад? В чем его отличие от банковского депозита?

25

Модуль 1. Основы финансового поведения

9.Назовите и охарактеризуйте виды банковских вкладов.

10.Что представляет собой система страхования банковских вкладов?

Тестовые задания к теме 2

1.Форма срочного вклада, позволяющая как частичное снятие, так и пополнение денежных средств, называется:

а) сберегательный вклад; б) универсальный вклад; в) накопительный вклад;

г) расчетно-накопительный вклад.

2.Форма срочного вклада, предполагающая возможность снятия части денежных средств до неснижаемого остатка, называется:

а) сберегательный вклад; б) универсальный вклад; в) накопительный вклад;

г) расчетно-накопительный вклад.

3.Форма срочного вклада, при которой возможно пополнение первоначальной суммы, называется:

а) сберегательный вклад; б) универсальный вклад; в) накопительный вклад;

г) расчетно-накопительный вклад.

4.Форма срочного вклада, при которой исключается пополнение либо частичное снятие денежных средств, а проценты начисляются по истечении срока вклада, называется:

а) сберегательный вклад; б) универсальный вклад; в) накопительный вклад;

г) расчетно-накопительный вклад.

5.Текущий вклад – это:

а) денежные средства, размещаемые в банке на определенный срок;

б) денежные средства, размещаемые в банке на определенный срок с возможностью пополнения и снятия;

в) денежные средства, размещаемые в банке бессрочно для осуществления расчетов и платежей;

26

Тема 2. Банковские продукты

г) денежные средства, размещаемые в банке на определенный срок с возможностью снятия до неснижаемого остатка.

6.Функцией центрального банка не является: а) кредитование коммерческих банков; б) кредитование правительства;

в) кредитование физических и юридических лиц; г) установление ключевой ставки.

7.Функцией коммерческого банка является:

а) кредитование коммерческих банков; б) установление банковского резерва;

в) кредитование физических и юридических лиц; г) установление ключевой ставки.

8.К беззалоговым кредитам относится: а) автокредит; б) ипотечный кредит;

в) потребительский кредит; г) все вышеперечисленное.

9.Чистая прибыль коммерческого банка определяется:

а) как отношение чистой прибыли к собственному капиталу банка;

б) как отношение между валовой прибылью и затратами, связанными с ведением банковских операций;

в) как разница между валовой прибылью и затратами, связанными с ведением банковских операций;

г) как разница между чистой прибылью и собственным капиталом банка.

10. Норма банковской прибыли определяется:

а) как отношение чистой прибыли к собственному капиталу банка;

б) как отношение между валовой прибылью и затратами, связанными с ведением банковских операций;

в) как разница между валовой прибылью и затратами, связанными с ведением банковских операций;

г) как разница между чистой прибылью и собственным капиталом банка.

27

Модуль 1. Основы финансового поведения

Тема 3. Налоги и налоговые вычеты

3.1. Понятие и структура налоговой системы

Налогообложение в современном обществе является системообразующим элементом государственной экономической политики, обеспечивающим распределение доходов хозяйствующих субъектов и выполнение финансовых и социальных функций государства.

Механизм налогообложения – это передача части доходов экономических субъектов в бюджеты различных уровней для формирования централизованных фондов, средства которых необходимы государству для решения общественно значимых задач. Основными направлениями расходов этих средств являются национальная оборона, экономическая безопасность, обеспечение правопорядка, создание объектов производственной и социальной инфраструктуры, финансирование социальной сферы, науки, образования, здравоохранения.

Основными принципами налогообложения, лежащими в основе формирования налоговой системы, являются всеобщность, равенство распределения налогового бремени, социальная справедливость, обязательность и определенность.

Налоговая система представляет собой совокупность устанавливаемых государством налогов, а также принципов и порядка их взимания и аккумуляции. В зависимости от структуры бюджетной системы налоги классифицируются на федеральные, региональные и местные – в соответствии с тем, в бюджет какого уровня они направляются.

Субъектами налогообложения (налогоплательщиками) являются физические и юридические лица. Объектами налогообложения выступают доходы, имущество и иные обязательства (реализация товаров, наследство, сделки), установленные государством и подлежащие налогообложению.

Налог – это обязательный и безвозмездный платеж, взимаемый с объектов налогообложения (доходов, имущества, товаров и др.), принадлежащих юридическим и физическим лицам, и мобилизуемый в соответствующий уровень бюджетной системы.

Налоги в системе социально-экономических отношений выполняют фискальную, экономическую, социальную и контроль-

28

Тема 3. Налоги и налоговые вычеты

ную функции, обеспечивая перераспределение доходов в обществе и выполнение финансовых и социальных обязательств государства.

Взависимости от объекта налогообложения налоги классифицируются на прямые и косвенные.

Прямые налоги – это платежи, где объектом налогообложения выступают доходы или имущество налогоплательщика (например, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, налог на имущество юридических лиц, налог на имущество физических лиц, транспортный налог, земельный налог).

Косвенные налоги – это платежи, представленные в форме надбавок к цене товара или тарифа на услуги (налог на добавленную стоимость (НДС), акциз, таможенная пошлина).

Размер налоговой ставки определяется как величина налога, приходящаяся на единицу налогообложения (масштаб налога для количественного выражения налоговой базы).

Взависимости от способов начисления налога и изменения налоговой ставки относительно размера налоговой базы различают твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоговые ставки.

Твердая налоговая ставка представляет собой фиксированную величину в абсолютной сумме, не зависящую от размера объекта налогообложения.

Пропорциональная налоговая ставка представляет собой определенный процент, не зависящий от объема налоговой базы.

Прогрессивная налоговая ставка отражает ситуацию, когда

ееразмер увеличивается в зависимости от роста объекта налогообложения (величины дохода или стоимости имущества).

Регрессивная налоговая ставка отражает ситуацию, когда ее размер уменьшается в зависимости от роста объекта налогообложения (величины дохода или стоимости имущества).

К способам взимания налогов относятся: «у источника», «по декларации» и кадастровый, применяемые к тем или иным налогам.

У источника налоги взимаются до получения дохода и уплачиваются лицом, начисляющим доход (например, налог на доходы физических лиц уплачивается работодателем, а налогоплательщик получает доход, уменьшенный на сумму налога).

29

Модуль 1. Основы финансового поведения

Выплата налога по декларации производится лицом, получающим доход, после его получения на основе документа (декларации).

Кадастровый способ взимания налога не предполагает зависимости налогооблагаемой базы от доходности объектов налогообложения, которые дифференцируются по определенным характеристикам.

3.2. Налогообложение физических лиц. Налоговый вычет

Субъектами налогообложения физических лиц являются как граждане Российской Федерации, так и иностранные граждане и лица без гражданства, получающие доходы от источников на территории Российской Федерации.

Для физических лиц в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрены следующие виды прямых налогов: налог на доходы физических лиц (НДФЛ), транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц. Кроме того, на граждан ложится бремя уплаты косвенных налогов: налогов на добавленную стоимость (НДС) и акцизов на некоторые виды товаров.

Формирование пенсионных средств, средств оплаты больничных листов и социальных пособий осуществляется путем обязательных отчислений работодателем из начисленной заработной платы работников в Пенсионный фонд России, Федеральные фонды обязательного медицинского и социального страхования.

Основным налогом, уплачиваемым физическими лицами, является налог на доходы физических лиц, объектом налогообложения которого выступает совокупный доход, по единой ставке налога, не зависящей от размера получаемого дохода. При этом налоговые резиденты уплачивают 13 % на доходы от трудовой деятельности, 35 % – на процентные доходы, а также доходы, полученные от мероприятий, проводимых в рекламных целях, или доходы от розыгрышей и лотерей. Для нерезидентов налоговым законодательством предусмотрена уплата 13 % на доходы от трудовой деятельности, 15 % – от процентных доходов (дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций), 30 % от иных видов доходов, получаемых на территории Российской Федерации.

30