Финансовая грамотность. Учебник

Тема 11. Пенсии: виды пенсий, механизмы формирования и реализации прав…

Враспределительной системе пенсионного обеспечения выплаты организованы в соответствии с вертикальным принципом солидарности поколений. Данный принцип означает, что пенсии старшего поколения финансируются за счет взносов, уплачиваемых более молодым, работающим в настоящий момент, поколением. Распределительная система является государственной,

иучастие в ней носит обязательную форму. Пенсионные права, как правило, формируются и реализуются на основе данных о величине средней заработной платы по стране и длительности трудового стажа получателя. Данная система отличается предоставлением гарантированного единообразного уровня обеспечения всем получателям. Выпадающие доходы финансируются за счет средств государственного бюджета. Примером распределительной системы пенсионного обеспечения является система, сформировавшаяся в России в советский период.

Внакопительной системе пенсионного обеспечения выплаты финансируются за счет средств пенсионных накоплений, сформированных индивидуально каждым человеком посредством уплаты страховых взносов с последующим их инвестированием в целях сбережения и приумножения. Пенсионные права формируются и реализуются на основе данных о величине пенсионных накоплений. Накопительная система не выполняет функцию обеспечения неким гарантированным размером выплат для поддержания минимального уровня жизни, так как инвестирование страховых взносов может иметь нулевой или отрицательный результат. Другой причиной является уровень заработной платы, который выступает как основа для определения размера уплачиваемых страховых взносов. При низком уровне оплаты труда задача формирования достаточных по объему страховых ресурсов для пенсионного накопления не имеет решения.

Следует заметить, что в большинстве стран мира чисто распределительные системы пенсионного обеспечения уже не используются. В первую очередь общемировые демографические тенденции конца ХХ – начала ХХI в. побудили большинство стран мира внедрить накопительный механизм формирования и реализации пенсионных прав в добровольной и (или) обязательной форме. В период с 1980 по 2008 г. данный механизм был внедрен в 30 странах – Чили, Соединенное Королевство, Аргентина, Казахстан, Швеция, Латвия, Эстония, Россия, Латвия, Лит-

151

Модуль 3. Инструменты социальной защиты в системе управления…

ва и др.17 В результате такой политики появились смешанные системы пенсионного обеспечения.

11.2. Пенсия и виды пенсий

Пенсия представляет собой регулярную денежную выплату, предоставляемую гражданам при достижении определенного возраста, наступлении инвалидности, в случае потери кормильца,

атакже за выслугу лет и особые заслуги перед государством18.

Внаиболее унифицированном виде пенсии можно классифицировать на социальные, трудовые и дополнительные (табл. 7).

Источник: Писанка С. А. Принципы, механизмы и эффекты совершенствования системы пенсионного обеспечения: дис. ... канд. эконом. наук. Ростов н/Д, 2013. С. 31–49.

17  Holzmann R. Global pension systems and their reform: worldwide drivers, trends, and challenges. Discussion Paper ¹ 6800. URL: http:// ftp.iza.org/dp6800.pdf. P. 3.

18  Новый экономический словарь / под ред. А. Н. Азрилияна. М.: Ин-т новой экономики, 2011. С. 547.

152

Тема 11. Пенсии: виды пенсий, механизмы формирования и реализации прав…

Формирование и реализация прав на выплату социальных пенсий, пенсий за выслугу лет и дополнительных государственных пенсий осуществляется в рамках института государственного пенсионного обеспечения. Данные виды пенсий финансируются за счет средств государственного бюджета.

Страховая и накопительная пенсии выплачиваются застрахованным лицам, которые формируют и реализуют пенсионные права, участвуя в программе обязательного пенсионного страхования и отчисляя страховые взносы.

11.3.Механизмы формирования и реализации прав

всистеме пенсионного обеспечения России

Формирование и развитие системы пенсионного обеспечения в России осуществляются с учетом проводимой политики. Является ли это политикой страхования или политикой обеспечения

ипомощи – зависит от исторических, социальных и других тенденций. Так, например, до 1917 г. преобладали страховые институты, с 1917 по 1990 г. – институт государственного обеспечения, с 1991 г. вновь осуществляется переход к страховым институтам.

Кнаиболее значимым реформам последних 20 лет в пенсионной сфере России следует отнести реформы формата 2002, 2015

и2019 гг., эффекты реализации которых представлены в табл. 8.

153

Модуль 3. Инструменты социальной защиты в системе управления…

Источники: ФЗ от 28.12.2013 ¹ 400-ФЗ «О страховых пенсиях»; ФЗ от 28.12.2013 ¹ 424-ФЗ «О накопительной пенсии»; Писанка С. А. Принципы, механизмы и эффекты совершенствования системы пенсионного обеспечения. С. 83–122.

В России функционирует два ключевых института пенсионного обеспечения – институт государственного пенсионного обеспечения и институт обязательного пенсионного страхования. Данные институты регулируются государством, которое реализует обязательства по выплатам через оператора – внебюджетный государственный Пенсионный фонд РФ (ПФР). Виды выплат по государственному пенсионному обеспечению и получатели представлены в табл. 9.

Таблица 9

Виды государственного пенсионного обеспечения

154

Тема 11. Пенсии: виды пенсий, механизмы формирования и реализации прав…

Источники: ФЗ от 24.11.1995 ¹ 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в РФ». URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_ LAW_8559/; ФЗ от 17.07.1999 ¹ 178-ФЗ «О государственной социальной помощи». URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_ LAW_23735/; ФЗ от 15.12.2001 ¹ 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в России». URL: http://www.consultant.ru/document/ cons_doc_LAW_34419/; ФЗ от 04.03.2002 ¹ 21-ФЗ «О дополнительном ежемесячном материальном обеспечении граждан РФ за выдающиеся достижения и особые заслуги перед РФ». URL: http://www.consultant. ru/document/cons_doc_LAW_35725/; ФЗ от 29.12.2006 ¹ 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей». URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_64872/.

Расходы на выплату государственных пенсий и других видов обеспечения, включая организацию доставки выплат, финансируются за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, которые предоставляются бюджету ПФР на выплату пенсий и других видов обеспечения.

Каждый из видов обеспечения отличается условиями назначения и размерами, с которыми можно ознакомиться в ФЗ «О го-

155

Модуль 3. Инструменты социальной защиты в системе управления…

сударственном пенсионном обеспечении в России» (от 15.12.2001 ¹ 166-ФЗ), ФЗ «О социальной защите инвалидов в РФ» (от 24.11.1995 ¹ 181-ФЗ), ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» (от 29.12.2006 ¹ 256-ФЗ), ФЗ «О дополнительном ежемесячном материальном обеспечении граждан РФ за выдающиеся достижения и особые заслуги перед РФ» (от 04.03.2002 ¹ 21-ФЗ), ФЗ «О государственной социальной помощи» (от 17.07.1999 ¹ 178-ФЗ).

В системе обязательного пенсионного страхования застраховано 155,3 млн человек, из них 40,1 млн человек являются пенсионерами и получают страховую пенсию19. Выплата страховой пенсии направлена на замещение утраченного трудового дохода (т. е. установление соответствия пенсионного дохода предпенсионным заработкам получателя) при наступлении такого страхового случая, как достижение пенсионного возраста, инвалидность, потеря кормильца. Информация о страховых пенсиях представлена в ФЗ «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 ¹ 400-ФЗ.

Страховые пенсии по старости предоставляются гражданам РФ и нетрудоспособным членам их семей, а также иностранным гражданам и лицам без гражданства, которые постоянно проживают в РФ, при соблюдении следующих условий:

–достижение установленного пенсионного возраста для мужчин 65 лет и для женщин 60 лет;

–наличие необходимого страхового стажа, в течение которого производилась уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. В 2020 г. он составлял 11 лет, в 2021 г. – 12 лет и будет повышаться каждый год на один год до показателя 15 лет в 2024 г. и в последующие годы;

– наличие минимального количества пенсионных баллов. В 2020 г. оно составляло 18,6 балла и будет повышаться каждый год до показателя 30 баллов в 2025 г. и в последующие годы.

В случае признания человека, который является застрахованным лицом, инвалидом I, II или III группы, независимо от продолжительности его страхового стажа и наступления пенсионного возраста, назначается страховая пенсия по инвалидности. Застрахованное лицо, признанное инвалидом и не имеющее страхового стажа, имеет право на получение социальной пенсии. При

19  Годовой отчет ПФР. 2018 г. URL: http://www.pfrf.ru/files/id/press_ center/godovoi_otchet/Pension-fund-Annual-report-2018.pdf.

156

Тема 11. Пенсии: виды пенсий, механизмы формирования и реализации прав…

достижении общеустановленного пенсионного возраста застрахованному лицу выплачивается пенсия по старости. Следует обратить внимание на то, что гражданин перестает получать пенсию по инвалидности, т. е. одна выплата заменяет другую.

Страховая пенсия по случаю потери кормильца также назначается при наличии страхового стажа любой продолжительности у умершего кормильца, а в случае отсутствия страхового стажа нетрудоспособные члены семьи имеют право на социальную пенсию.

Страхователями по обязательному пенсионному страхованию (т. е. теми, кто платит взносы в систему обязательного пенсионного страхования) выступают работодатели, которые производят выплаты физическим лицам (т. е. работникам), – организации, ИП и другие физические лица, а также не производящие выплаты индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы и некоторые другие физические лица. К страхователям также относятся физические лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (например, самозанятые – репетиторы, гувернеры/гувернантки и др.). Страховщиками по обязательному пенсионному страхованию являются ПФР и негосударственные пенсионные фонды (в случае формирования застрахованным лицом пенсионных накоплений в государственной обязательной пенсионной системе).

Застрахованными лицами являются граждане, получающие трудовой доход официально на основании заключенного договора (трудового, гражданско-правового и др.); граждане, самостоятельно обеспечивающие себя работой (ИП, адвокаты, нотариусы и др.); граждане, являющиеся членами крестьянских (фермерских) хозяйств; граждане, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»; священнослужители; граждане, являющиеся членами семейных (родовых) общин малочисленных народов; граждане, работающие за пределами РФ.

Расходы на выплату страховых пенсий финансируются за счет перечисления обязательных страховых взносов по установленному тарифу. Если застрахованное лицо-работник получает выплаты и иное вознаграждение в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, по договорам авторского

157

Модуль 3. Инструменты социальной защиты в системе управления…

заказа и об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, то страховые взносы за работника уплачивает работодатель по тарифу 22 %. Данные взносы уплачиваются за счет средств работодателя сверх размера предоставленной выплаты и иного вознаграждения.

Страховые взносы, которые уплачиваются по тарифу 22 %, распределяются по направлениям – на выплаты действующим пенсионерам (солидарный тариф 6 %), на формирование индивидуальных прав на страховую пенсию (16 или 10 %), на формирование индивидуальных прав на накопительную пенсию (0 или 6 %). Следует обратить внимание на то, что при отказе от накопительной пенсии на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица учитываются страховые взносы в размере 16 % на формирование страховой пенсии и 0 % на формирование накопительной пенсии. При выборе накопительной пенсии размер взносов для страховой пенсии становится равным 10 %, а для накопительной – 6 %.

С 2017 г. администрированием страховых взносов на обязательное пенсионное страхование занимается Федеральная налоговая служба России. Она осуществляет контроль за уплатой взносов, производит прием расчетов по страховым взносам, осуществляет взыскание недоимки, зачет (возврат) излишне уплаченных (взысканных) сумм, предоставляет отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов.

Выплата страховой пенсии ограничена минимальными и максимальными размерами. Так, страховая пенсия не может быть назначена менее уровня прожиточного минимума пенсионера, который в 2020 г. в целом по РФ составлял 9311 рублей, по Ростовской области – 8736 рублей20. Максимальный размер страховой пенсии ограничивается еще в период формирования прав в соответствии с предельной величиной базы для начисления взносов. Данная величина изменяется каждый год и отражает некоторую динамику роста заработной платы. Например, в 2020 г. предельная величина базы для начисления взносов составляла 1 292 000 руб., а в 2019 г. она находилась на уровне 1 150 000 руб. Если выплата или иное вознаграждение не превышают установленную

20  Прожиточный минимум в субъекте РФ на 2020 год / Пенсионный фонд РФ. URL: http://www.pfrf.ru/grazdanam/pensionres/soc_ doplata~4684.

158

Тема 11. Пенсии: виды пенсий, механизмы формирования и реализации прав…

предельную базу, права формируются по выбранному тарифу, при ее превышении взносы сокращаются до 10 % и направляются в солидарную систему пенсионного обеспечения.

Лица, которые самостоятельно обеспечивают себя работой и не производят выплаты и иные вознаграждения другим физическим лицам (ИП, адвокаты, нотариусы и др.), уплачивали

в2020 г. страховые взносы в фиксированном размере 32 448 руб.

вслучае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб. Если величина дохода превышает установленный предел, то плательщик уплачивает страховые взносы в фиксированном размере плюс 1 % суммы, которая превышает данный доход.

Следует заметить, что на граждан, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»,

не распространяется обязанность уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Самозанятые, таким образом, не формируют права на страховую пенсию. Однако самозанятым предоставлено право участия в добровольной форме. Например, в 2020 г., чтобы получить один страховой год, самозанятым гражданам предлагалось уплатить страховые взносы в фиксированном размере 32 448 рублей. При уплате меньшей суммы в страховой стаж будет засчитан период, пропорциональный уплате.

В современных условиях права на накопительную пенсию формируют застрахованные лица 1967 года рождения и младше в добровольной форме. Данный вид пенсии охватывает меньшее количество граждан в сравнении со страховой пенсией. В РФ формируют пенсионные накопления 76,8 млн человек21, а средний размер накопительной пенсии составляет 925 руб. Информация о накопительных пенсиях представлена в ФЗ «О накопительной пенсии» от 28.12.2013 ¹ 424-ФЗ.

Расходы на выплату накопительной пенсии финансируются за счет средств индивидуальных пенсионных накоплений застрахованного лица. Средства пенсионных накоплений формируются из следующих источников: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на накопительную пенсию в размере 6 %; 2) дополнительные страховые взносы; 3) взносы работодателя; 4) взносы на софинансирование формирования пенсионных

21  Годовой отчет ПФР. 2018 г.

159

Модуль 3. Инструменты социальной защиты в системе управления…

накоплений; 5) средства (часть средств) материнского (семейного) капитала; 6) результаты инвестирования.

Страховщиками выступают ПФР и НПФ. Инвестирование средств пенсионных накоплений в финансовые активы обеспечивают УК, которые получили данные средства в доверительное управление от пенсионных фондов.

Все средства, направляемые на формирование накопительной пенсии, поступают в ПФР, который в соответствии с выбором застрахованного лица передает их в управляющие компании или в НПФ. Если застрахованное лицо выбирает в качестве страховщика ПФР, то инвестированием средств будут заниматься государственная компания ВЭБ.РФ или одна из 20 частных управляющих компаний в соответствии с выбором гражданина. При выборе НПФ с застрахованным лицом заключается договор об обязательном пенсионном страховании и инвестированием средств также будут заниматься частные управляющие компании. Если гражданин никогда не переводил пенсионные накопления из ПФР и не выбирал управляющую компанию – по умолчанию накопления инвестируются ВЭБ.РФ.

Результаты инвестирования пенсионных накоплений зависят от выбора инвестиционного портфеля и стратегии инвестирования. Государственная управляющая компания ВЭБ.РФ предлагает два портфеля – государственных ценных бумаг и расширенный. При этом пенсионные накопления «молчунов» автоматически переводятся в расширенный инвестиционный портфель, а в портфель государственных ценных бумаг переводятся накопления граждан, которые до 31 декабря обратились в ПФР по месту жительства и написали заявление о выборе инвестиционного портфеля и государственной УК. Частные УК инвестируют накопления в соответствии со своими инвестиционными портфелями. Например, ПФР работает с 20 частными УК, которые предлагают 22 инвестиционных портфеля. Ключевой особенностью инвестирования пенсионных накоплений независимо от УК является их размещение в низкорискованные финансовые активы (государственные ценные бумаги, гарантированные облигации российских эмитентов, банковские депозиты, ипотечные ценные бумаги, ценные бумаги международных финансовых организаций).

Средства пенсионных накоплений выплачиваются одним из следующих способов: в виде единовременной выплаты, в виде

160