Финансовая грамотность. Учебник

Тема 11. Пенсии: виды пенсий, механизмы формирования и реализации прав…

срочной пенсионной выплаты, в виде собственно накопительной пенсии или в виде выплаты правопреемникам умершего застрахованного лица. Если пенсионные накопления формировались в течение короткого периода и составляют небольшую сумму (менее 5 % общей суммы средств по страховой и накопительной пенсиям), гражданину выплачивается единовременная выплата.

Права на негосударственную пенсию формируются в рамках института дополнительного пенсионного страхования и обеспечения. Например, Стратегия долгосрочного развития пенсионной системы РФ22 определяет в качестве одной из основных целей формирование прав для средне- и высокодоходных категорий лиц, а также лиц, занятых в особых условиях труда, с опорой на дополняющие негосударственные программы третьего уровня. К данным программам в соответствии со Стратегией относятся профессиональные пенсионные программы, корпоративные пенсионные программы и индивидуальные пенсионные программы (рис. 2).

Участие работников в профессиональных пенсионных программах носит обязательную форму и предусматривает отчисление дополнительных страховых взносов в Пенсионный фонд РФ для работодателей, имеющих рабочие места с особыми условиями труда, а также занятостью работников на отдельных видах работ. В соответствии со ст. 33.2 ФЗ от 15.12.2001 ¹ 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» с 1 января 2015 г. для данных категорий страхователей-работодателей установлен дополнительный (к 22 % в программе обязательного пенсионного страхования) тариф страхового взноса в размере 9 % для рабочих мест на вредных и опасных производствах (список ¹ 1) и 6 % – для перечня профессий, попавших в список ¹ 2 и «малые списки».

Корпоративная пенсия, которая формируется в негосударственной пенсионной системе, выплачивается за счет дополнительных страховых взносов, которые работодатель по личной инициативе отчисляет за работника в НПФ, с возможным фи-

22  Распоряжение Правительства РФ от 25.12.2012 ¹ 2524-р «Об утверждении Стратегии долгосрочного развития пенсионной системы РФ». URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&bas e=LAW&n=284718&rnd=A3854DD1CA38216F720C8FE02143AB6E&fr om=139981-0#04298604510258883.

161

Модуль 3. Инструменты социальной защиты в системе управления…

Субъекты, обеспечивающие реализацию пенсионной программы

Форма участия

рис. 2. дополнительные программы пенсионного страхования и обеспечения

нансовым участием работника. При реализации корпоративных пенсионных программ работодатели могут быть освобождены от уплаты страховых взносов по обязательному дополнительному тарифу в программах, которые объединяют работников, занятых в организациях с особыми условиями труда. корпоративные пенсии являются примером дополнительных социальных гарантий, которые предоставляют работодатели помимо базового социального пакета.

гражданин может формировать права на негосударственную пенсию индивидуально в добровольной форме. для этого необходимого выбрать нПФ, заключить с ним договор негосударственного пенсионного обеспечения и уплачивать взносы по установленной пенсионной схеме, которая определяет не только правила формирования, но и правила выплат и условия досрочного расторжения договора.

как посчитать страховую пенсию по старости? чтобы получать страховую пенсию по старости, необходимо сформировать

162

Тема 11. Пенсии: виды пенсий, механизмы формирования и реализации прав…

не менее 30 баллов. Баллы – это относительные единицы, которые отражают пенсионные права, сформированные с учетом уплаченных страховых взносов на страховую пенсию, продолжительности страхового стажа, а также с учетом переноса решения о выходе на пенсию позже установленного пенсионного возраста. Максимальное количество баллов, которое можно сформировать за один календарный год страхового периода, составляет 10. Пенсионные права граждан формируются в виде индивидуальных пенсионных коэффициентов. Страховые права в виде индивидуального пенсионного коэффициента, сформированные в i-м году, рассчитываются по следующей формуле:

где ИПКi – индивидуальный пенсионный коэффициент, сформи-

рованный за один год; СВгод, i – сумма страховых взносов с заработной платы до вычета НДФЛ, рассчитывается исходя из ин-

дивидуальной части тарифа страховой пенсии (16 или 10 %); НСВгод, i – нормативный максимальный размер страховых взносов, который эквивалентен индивидуальной части тарифа.

Рассмотрим гражданина, занятого на основании трудового договора, получающего в течение года каждый месяц заработную плату до вычета НДФЛ в размере 40 000 руб. и не формирующего пенсионные накопления. В соответствии с формулой расчета ИПКi найдем количество баллов, которое он сформирует в 2020 г.:

В связи с изменением каждый год предельных величин базы для начисления взносов и при наличии периодов работы, которые приходятся на данные годы, индивидуальный пенсионный коэффициент формируется для каждого периода работы, т. е. года. При назначении страховой пенсии учитывается сумма индивидуальных пенсионных коэффициентов за все годы:

ΣИПК = ИПКi + ИПКi+1 + ... + ИПКТ,

где ИПК – сумма индивидуальных пенсионных коэффициентов, которые формировались с учетом уплаты страховых взно-

163

Модуль 3. Инструменты социальной защиты в системе управления…

сов за весь период трудовой деятельности; i – один год; Т – последний год.

В новой пенсионной формуле, которая действует с 2015 г., при расчете страховой пенсии также учитываются нестраховые периоды, в течение которых гражданин может накопить баллы. К нестраховым периодам относятся периоды прохождения военной службы и другой приравненной к ней службы, периоды ухода одного из родителей за ребенком до достижения им возраста полутора лет, периоды получения пособия по временной нетрудоспособности и др. При определении коэффициентов нестраховых периодов применяется коэффициент, равный 1,8 балла, за каждый календарный год в отношении каждого из нестраховых периодов. Исключение составляют периоды ухода одного из родителей за вторым ребенком (3,6 балла) и третьим ребенком (5,4 балла) до достижения ребенком возраста полутора лет.

ИПК – индивидуальный пенсионный коэффициент застрахованного лица за практически весь период его жизненного цикла (с момента начала трудовой деятельности до наступления пенсионного возраста) – представляет собой показатель, величина которого рассчитывается суммированием суммы индивидуальных пенсионных коэффициентов за весь период трудовой деятельности (ΣИПК) и суммы нестраховых периодов (ΣНП), засчитываемых в стаж (при наличии данных периодов):

ИПК = ΣИПК + ΣПН.

Представим себе, что гражданин обратился за пенсией в 2020 г. в связи с наступлением пенсионного возраста. Длительность страхового стажа составляет 15 лет, гражданин сформировал 50 баллов при уплате страховых взносов на страховую пенсию, а также проходил службу в армии один год. Найдем общее количество баллов, которое сформировал за весь период с учетом наличия нестрахового периода:

ИПК = 50 + 1,8 = 51,8.

Формула расчета страховой пенсии по старости для застрахованного лица, которое продолжает или только начинает трудовую деятельность после 1 января 2015 г., такова:

СПст = ИПК • СПК,

164

Тема 11. Пенсии: виды пенсий, механизмы формирования и реализации прав…

где СПст – размер страховой пенсии по старости; ИПК – индивидуальный пенсионный коэффициент в баллах; СПК – стоимость пенсионного коэффициента в рублях на дату назначения пенсии (СПК ежегодно индексируется государством, и информацию об актуальной величине на дату назначения пенсии можно найти на сайте ПФР).

При выходе на пенсию в 2020 г. с накопленными пенсионными баллами в количестве 51,8 гражданину была бы назначена ежемесячная выплата страховой пенсии по старости следующего размера:

СПст = 51,8 • 93 = 4817,4 руб.

Страховая пенсия по старости может увеличиваться, если застрахованное лицо отложит ее получение на определенный период. Выход на пенсию позже установленного пенсионного возраста учитывается при расчете размера страховой пенсии, и формула выглядит так:

СПст = (ИПК • КвСП) • СПК,

где КвСП – коэффициент повышения индивидуального пенсионного коэффициента при исчислении размера страховой пенсии по старости.

В соответствии с прил. 1 ФЗ «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 ¹ 400-ФЗ КвСП за один год составляет 1,07. Если бы в 2020 г. гражданин с накопленными пенсионными баллами в количестве 51,8 выходил на пенсию позже установленного пенсионного возраста на один год, то его страховая пенсия по старости была бы равна:

СПст = (51,8•1,07) • 93 = 5154,62 руб.

К страховой пенсии по старости устанавливается фиксированная выплата. Фиксированная выплата ежегодно индексируется государством, и информацию об актуальной величине на дату назначения пенсии можно найти на сайте ПФР.

Формула расчета пенсии по старости:

Пст = СПст + ФВ,

где Пст – размер пенсии по старости, ФВ – фиксированная выплата.

165

Модуль 3. Инструменты социальной защиты в системе управления…

При выходе на пенсию в 2020 г. в установленном пенсионном возрасте гражданину с накопленными пенсионными баллами в количестве 51,8 была бы назначена пенсия по старости следующего размера:

Пст = 4817,40 + 5686,25 = 10503,65 руб.

При выходе на пенсию позже установленного возраста фиксированная выплата увеличивается на коэффициент повышения фиксированной выплаты, значение которого можно найти в прил. 2 Фз «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 ¹ 400-ФЗ.

Как сохранить пенсионные накопления и посчитать накопительную пенсию? С 2014 г. в России веден мораторий на передачу пенсионных накоплений от ПФР к НПФ до момента их акционирования и вступления в систему гарантирования пенсионных накоплений и частным УК до момента окончания их проверки ЦБ РФ.

Система гарантирования пенсионных накоплений основана на принципе двухуровневой защиты прав застрахованных лиц: первый уровень – гарантии ПФР и фондов-участников за счет средств внутреннего резерва по обязательному пенсионному страхованию; второй уровень – гарантии Агентства по страхованию вкладов, которые осуществляются за счет средств фонда гарантирования пенсионных накоплений.

Агентство по страхованию вкладов ведет реестр негосударственных пенсионных фондов – участников системы гарантирования прав застрахованных лиц23. Процедура внесения и исключения фондов-участников осуществляется на основании решений ЦБ РФ.

Агентство по страхованию вкладов гарантирует возмещение пенсионных накоплений за исключением инвестиционного дохода при наступлении одного из следующих событий: аннулирование лицензии фонда-участника или признание его банкротом; недостаток номинала взносов на день установления выплаты; снижение резерва ПФР ниже минимального уровня, установленного Правительством Российской Федерации.

Введенный мораторий на передачу пенсионных накоплений не накладывает запрет на формальное участие застрахованных

23  Страхование вкладов / Агентство по страхованию вкладов. URL: https://www.asv.org.ru/pension/list_npf/.

166

Тема 11. Пенсии: виды пенсий, механизмы формирования и реализации прав…

лиц в принятии решения о формировании прав на накопительную пенсию. С 1 января 2014 г. застрахованным лицам предоставляется право выбора варианта пенсионного обеспечения в течение пяти лет с момента первого начисления страховых взносов. Данное право действует до достижения застрахованным лицом возраста 23 лет включительно.

Размер накопительной пенсии, права на которую сформированы в системе обязательного пенсионного страхования, определяется по следующей формуле:

НП = ПН/Т,

где НП – это размер накопительной пенсии; ПН – сумма средств пенсионных накоплений застрахованного лица; Т – количество месяцев ожидаемого периода выплаты, которое с 2020 г. равно 258 месяцам.

Если бы в 2020 г. гражданин с суммой средств пенсионных накоплений 250 000 рублей выходил на пенсию, то расчет его ежемесячной накопительной пенсии имел бы следующий вид:

НП = 250 000 / 258 = 968,99 руб.

Накопительная пенсия назначается при достижении пенсионного возраста для мужчин 60 лет, для женщин – 55 лет.

Контрольные вопросы к теме 11

1.Сколько уровней системы пенсионного обеспечения существует? Как они называются и почему система является многоуровневой?

2.Наличие каких элементов характеризует систему пенсионного обеспечения? Какова их сущность?

3.Какие критерии позволяют классифицировать современные национальные пенсионные системы? Какие особенности отличают данные критерии?

4. Если вы отдаете предпочтение текущему потреблению

итратите все свои деньги в молодом возрасте, должно ли государство вам помогать в старости? На какую помощь вы можете рассчитывать?

5.Какие наиболее значимые пенсионные реформы были реализованы в России в последние 20 лет? Какие эффекты отличают

ихарактеризуют данные реформы?

167

Модуль 3. Инструменты социальной защиты в системе управления…

6.Какие условия необходимо соблюсти для назначения страховой пенсии?

7.Как формируют права на выплату страховой пенсии граждане, которые заняты и выполняют работу по трудовому договору? Как формируют права на выплату страховой пенсии граждане, которые не имеют наемных работников?

8.Как формируются права на выплату накопительной пен-

сии?

9.Объясните роль и значение системы гарантирования пенсионных накоплений.

10.Если люди живут дольше, то им нужно больше сберегать

втечение трудовой карьеры, или работать дольше, или согласиться с тем, что пенсионные доходы будут ниже. Как вы думаете, должны ли люди сами принимать данное решение?

Тестовые задания к теме 11

1. Ключевое условие, которое дает право на оформление досрочной трудовой пенсии в соответствии с ФЗ от 28.12.2013 ¹ 400-ФЗ «О страховых пенсиях»:

а) выслуга лет; б) уплата работодателем дополнительных страховых взносов

с 01.01.2013 в рамках обязательной профессиональной пенсионной программы;

в) наличие трех детей; г) ежегодное отчисление страховых взносов, превышающих

предельную величину базы для исчисления страховых взносов.

2.Размер обязательного минимального количества пенсионных баллов, который дает право на получение страховой пенсии по старости в соответствии с российским законодательством:

а) 8 баллов; б) 15 баллов; в) 30 баллов; г) 93 балла.

3.Система гарантирования пенсионных накоплений – это взаимосвязанные мероприятия, направленные на:

а) возмещение недостатка сумм средств пенсионных накоплений в случае банкротства и отзыва лицензии у НПФ;

б) инвестирование средств пенсионных накоплений в высокодоходные активы (недвижимость, валюта и др.);

168

Тема 11. Пенсии: виды пенсий, механизмы формирования и реализации прав…

в) обеспечение восполнения недостатка суммы средств пенсионных накоплений, возникшего при переводе средств из одного НПФ в другой.

г) введение моратория на управление пенсионными накоплениями.

4.Страховщиком по обязательному пенсионному страхованию является:

а) работник; б) работодатель;

в) управляющая компания; г) Пенсионный фонд РФ.

5.Размер обязательного минимального страхового стажа, который дает право на получение страховой пенсии по старости

всоответствии с российским законодательством:

а) 5 лет; б) 10 лет; в) 15 лет; г) 20 лет.

6.Возраст, при достижении которого назначается страховая пенсия по старости:

а) мужчины – 60 лет, женщины – 55 лет; б) мужчины – 65 лет, женщины – 60 лет; в) мужчины и женщины в возрасте 65 лет; г) мужчины – 70 лет, женщины – 65 лет.

7.Объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии с российским законодательством не является:

а) инвестиционный доход застрахованного лица; б) выплаты застрахованному лицу по трудовому договору;

в) выплаты застрахованному лицу по авторскому договору; г) выплаты застрахованному лицу по гражданско-правовому

договору, предметом которого является оказание услуг.

8.Размер тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для работодателей:

а) 13 %; б) 16 %; в) 22 %; г) 30 %.

169

Модуль 3. Инструменты социальной защиты в системе управления…

9.Возраст, при достижении которого застрахованное лицо не может выбирать вариант пенсионного обеспечения и формировать права на страховую и накопительную пенсию:

а) 18 лет; б) 20 лет; в) 23 лет; г) 24 лет.

10.Максимальное количество баллов, которое можно сформировать за один календарный год страхового периода:

а) 6 баллов; б) 10 баллов; в) 13 баллов; г) 30 баллов.

Тема 12. Социальное страхование: виды выплат, механизмы формирования…

иреализации прав

12.1.Система социального страхования: особенности организации и функционирования

Наряду с системой пенсионного обеспечения функционирует система социального страхования граждан и членов их семей. Отличается данная система основаниями предоставления обеспечения, т. е. жизненными обстоятельствами, которые приводят к потере доходов и увеличению расходов. К таким обстоятельствам относятся временная нетрудоспособность, материнство (беременность и роды, рождение ребенка (детей), уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет), несчастный случай на производстве, профессиональное заболевание, смерть застрахованного лица или несовершеннолетнего члена его семьи.

Участникам системы социального страхования выплачиваются пособия и другие виды выплат, предоставляется оплата дополнительных расходов, связанных с медицинской, социальной и профессиональной реабилитацией.

Пособие представляет собой денежную форму обеспечения и предоставляется в установленных законом случаях в соответ-

170