Налоговое право. Учебное пособие (курс лекций)

Особенности исполнения судебных решений по налоговым спорам регулируются НК РФ, согласно которому сумма излишне взысканного налоговым органом налога и начисленные на эту сумму проценты подлежат возврату налоговым органом в течение одного месяца после вынесения судебного решения (п. 5 ст. 79 НК РФ).

Важной гарантией реальности восстановления нарушенных прав налогоплательщиков является положение о начале течения срока возврата денежных средств – один месяц со дня вынесения, а не вступления в законную силу решения суда. Соответствующие денежные суммы, присужденные к возмещению налогоплательщику, выплачиваются за счет бюджетных средств, что также гарантирует реальность исполнительного производства.

Таким образом, стадия административного обжалования, являясь обязательной, призвана ускоренно

иэффективно урегулировать спор с налоговыми органами. Это возможно только при правомерной реализации налоговыми органами процедуры административного обжалования без прикрытия нарушений нижестоящих налоговых служб. Она призвана упростить

иоблегчить процедуру обжалования и тем самым обеспечить надлежащую защиту прав и законных интересов налогоплательщиков.

Контрольные вопросы:

1.В чем особенности налоговых правонарушений?

2.Какая ответственность за налоговые правонарушения?

3.Как осуществляется защита налогоплательщиков?

141

Заключение

Учебный курс «Налоговое право» направлен на изучение налогообложения и особенностей построения налоговой системы в Российской Федерации. В рамках курса освещаются принципы налогообложения, правовое регулирование подоходного и имущественного налогообложения, налогообложения потребления, добычи полезных ископаемых и прочие вопросы функционирования налоговой системы государства.

Целью изучения дисциплины «Налоговое право» является формирование у обучающихся комплекса знаний правового регулирования налоговых отношений в РФ, базовых источников налогового права, привитие профессиональных навыков грамотного применения законодательства о налогах и сборах в последующей практической деятельности; формирование юридического мировоззрения, а также стойкого убеждения

внеобходимости уважения прав и законных интересов человека и гражданина, интересов общества и государства, неуклонного соблюдения законности.

Курслекций ориентирован на обучающихся направления подготовки 40.03.01 «Юриспруденция», изучающих налоговое право, а также всех, кто интересуется законодательством Российской Федерации.

Вданном конспекте лекций материал изложен

всжатой и доступной для понимания форме, что максимально упростит для обучающихся задачу освоения знаний по вышеназванному предмету, а также поможет им применить эти знания в своей будущей профессиональной деятельности.

142

Рекомендуемые источники и литература

а) основная литература:

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 28.06.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2022). – Текст : электронный // Официальный интернет-портал правовой информации: [сайт]. – URL: http: //pravo.gov.ru/proxy/ips/?docbody=&nd=102054722 (дата обращения 15.03.2024).

2.О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ. – Текст : электронный // Официальный интернет-портал правовой

обращения 15.03.2024).

3. Бельская, Е. В. Налоговое право. Особенная часть : учебник / Е. В. Бельская, К. С. Евсиков, П. М. Колесников. – Москва : Ай Пи Ар Медиа, 2023. – 212 c. — ISBN 978-5-4497-2213-3. – Текст : электронный // Цифровой образовательный ресурс IPR SMART : [сайт].

– URL: https://www.iprbookshop.ru/130791.html (дата обращения: 20.03.2024). – Режим доступа: для

«Юриспруденция» / Н. Д. Эриашвили, Е. Н. Колесникова, С. М. Зырянов [и др.] ; под редакцией И. Ш. Килясханова, Е. Н. Колесниковой. – 7-е изд. – Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2020. – 288 c. – ISBN 978-5-238-03232- 0. – Текст : электронный // Цифровой образовательный ресурс IPR SMART : [сайт]. – URL:

143

https://www.iprbookshop.ru/109228.html (дата обращения:

20.03.2024). – Режим доступа: для авторизир. пользователей.

5. Елизарова, Н. В. Налоговое право : учебник / Н. В. Елизарова. – 2-е изд. – Москва : Ай Пи Ар Медиа,

2024. – 200 c. – ISBN 978-5-4497-2564-6. — Текст :

электронный // Цифровой образовательный ресурс IPR SMART : [сайт]. – URL: https://www.iprbookshop.ru/-

135022.html (дата обращения: 20.03.2024). – Режим доступа: для авторизир. пользователей.

б) дополнительная литература:

1. Налоговое право : учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению подготовки «Юриспруденция» / Н. Д. Эриашвили, Е. Н. Колесникова, С. М. Зырянов [и др.] ; под редакцией И. Ш. Килясханова, Е. Н. Колесниковой. — 7-е изд. —

Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2020. — 288 c. — ISBN 978-5- 238-03232-0. — Текст : электронный // Цифровой образовательный ресурс IPR SMART : [сайт]. — URL: https://www.iprbookshop.ru/109228.html (дата обращения:

20.03.2024). — Режим доступа: для авторизир. пользователей.

2. Фадеева, И. В. Налоговое право : словарь основных терминов и определений по дисциплине / И. В. Фадеева, О. В. Курбатова, Т. А. Лахтина. — Саратов : Вузовское образование, 2020. — 59 c. — ISBN 978-5-4487-0605-9. — Текст : электронный // Цифровой образовательный ресурс IPR SMART : [сайт]. — URL: https://www.iprbookshop.ru/88536.html (дата обращения:

20.03.2024). — Режим доступа: для авторизир. пользователей.

144

Для заметок

145

Для заметок

146

Для заметок

147

Филипенко, А. С. Налоговое право: курс лекций / А. С. Филипенко – Симферополь : АНО «ООВО» «Университет экономики и управления», 2024. – 148 с. – Текст : непосредственный.

Филипенко Анастасия Сергеевна, к.ю.н., доцент, завкафедрой гражданского

и арбитражного права и процесса АНО «ООВО» «УЭУ»

Подписано к печати – 29 марта 2024 г. Корректор: Латынина С.А.

Формат – 84x108 1/32

Объем – 7,7 усл. п. л. Тираж – экз.

Печать АНО «ООВО» «УЭУ» г. Симферополь, ул. имени газеты Крымская правда, 4

148