Налоговое право. Сборник тестовых заданий

ББК 67.402.23я73 К 44

Рецензент канд. юрид. наук, проф. А.И. Цихоцкая

Киселёва Е.И.

К 44 Налоговое право: сборник тестовых заданий / Е.И. Киселѐва. – Новосибирск: Изд-во НГТУ, 2009. – 72 с.

ISBN 978-5-7782-1237-4

Работа подготовлена на кафедре государственно-правовых дисциплин

Сборник содержит тестовые задания для самостоятельной работы при изучении дисциплин «Налоговое право», предназначен для студентов юридического факультета.

2

3

Предисловие

Основная цель настоящего сборника – проведение текущей проверки знаний студентов по дисциплине «Налоговое право». Тестовые задания сборника предназначены для студентов очной и заочной форм обучения. При проведении практических занятий со студентами очной формы обучения сборник можно использовать наряду с учебным пособием «Налоговое право»1.

Сборник разработан на базе действующего налогового законодательства, что и определило его структуру. Тестовые задания сгруппированы в семь крупных тем, охватывающих основные разделы и институты общей части налогового права. Тема включает перечень вопросов, каждому из которых соответствуют четыре варианта ответа.

Тестовое задание по одной теме выполняется в течение двух академических часов. Студент отвечает на каждый поставленный вопрос, выбирая единственный вариант ответа. В противном случае его ответ расценивается как неверный.

При выставлении оценок используется следующий критерий: 90 % правильных ответов – «отлично»; 80 % – «хорошо»; 70 % – «удовлетворительно»;

менее 70 % – «неудовлетворительно».

ВНИМАНИЕ!

Тестовые задания следует выполнять письменно в отдельной тетради, не оставляя пометок в данном пособии. Сам вопрос переписывать не нужно, достаточно указать его номер и букву, соответствующую выбранному варианту ответа.

Выполняя задание, внимательно читайте вопросы и варианты ответов к ним. Помните, что правильным является верный по существу, полный и четкий ответ.

1 Киселѐва Е.И. Налоговое право: учеб. пособие. – Новосибирск: Изд-во НГТУ, 2008

4

Перечень принятых в сборнике сокращений

ВС РФ – Верховный Суд Российской Федерации ВАС РФ – Высший Арбитражный Суд Российской Федерации

ГПК РФ – Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации

НК РФ – Налоговый кодекс Российской Федерации КоАП РФ – Кодекс об административных правонарушениях Рос-

сийской Федерации

Библиографический список

1.Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник для вузов. – М.: Высшее образование, 2007.

2.Шеленко Р.А. Налоговое право: конституционные нормы. – М.: Статут, 2007.

Нормативно-правовые акты

1.Конституция РФ. – Новосибирск, 2007.

2.Налоговый кодекс РФ. Ч. 1 и 2. – М., 2008.

3.Постановление пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 01.07.1996 № 6/8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой ГК РФ» // ВВАС РФ. – 1996. – № 9.

4.Постановление Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 11.06.1999

№41/9 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой НК РФ» // ВВАС РФ. – 1999. – № 8.

5.Постановление пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5 «О некоторых вопросах применения части первой НК РФ» // ВВАС РФ. – 2001. –

№5.

5

Т Е М А 1

ПРЕДМЕТ, МЕТОД, СИСТЕМА НАЛОГОВОГО ПРАВА ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО О НАЛОГАХ И СБОРАХ

1. Налоговое право – это совокупность:

А) прав и обязанностей участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

Б) нормативно-правовых актов, посвященных налогообложению; В) правовых норм, регулирующих общественные отношения в

сфере налогообложения; Г) правил исчисления налогов.

2.Некоторые правоведы считают, что налоговое право представляет собой:

А) подотрасль гражданского права; Б) самостоятельную отрасль российского права; В) подотрасль бюджетного права;

Г) подотрасль административного права.

3.К предмету налогового права относятся общественные отноше-

ния:

А) по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ; Б) возникающие при распределении части национального дохода; В) возникающие в процессе привлечения временно свободных де-

нежных средств граждан и организаций; Г) возникающие при формировании доходной части бюджетов.

4.Отношения по установлению, введению и взиманию таможенных платежей, а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за их уплатой, в предмет налогового права:

А) входят; Б) входят, если иное не предусмотрено НК РФ;

В) не входят, если иное не предусмотрено НК РФ; Г) не входят.

5.Метод правового регулирования, преимущественно используемый в налоговом праве:

А) метод власти и подчинения; Б) метод равенства сторон; В) метод уголовного запрета;

Г) метод согласования и рекомендаций.

6

6.Налоговое право использует следующие способы правового регулирования:

А) запрет и дозволение; Б) обязывание и дозволение;

В) запрет, обязывание и дозволение; Г) запрет и обязывание.

7.Система российского налогового права включает:

А) части; Б) нормы права, правовые институты;

В) части, нормы права, правовые институты; Г) нормы права.

8.Общая часть российского налогового права содержит нормы, определяющие:

А) основы правового статуса налогоплательщиков; Б) порядок уплаты налога на доходы физических лиц;

В) порядок заполнения налоговой декларации по НДС; Г) сроки уплаты госпошлины.

9.Нормы, посвященные порядку исчисления и уплаты земельного налога, содержатся:

А) в общей части налогового права; Б) в особенной части налогового права;

В) в специальной части налогового права; Г) в отдельном федеральном законе.

10.Налоговое право связано:

А) с гражданским правом; Б) с финансовым правом;

В) с административным правом; Г) с отраслями права, регулирующими денежные отношения.

11.Налоговое право имеет наиболее тесную связь: А) с финансовым правом; Б) с гражданским правом; В) с уголовным правом;

Г) с административным правом.

12.Отличительная черта норм налогового права – то, что они: А) являются формально определенными; Б) носят предоставительно-обязывающий характер;

В) регулируют властные отношения в сфере налогообложения; Г) являются непосредственно социальными.

7

13. Большинство норм налогового права по характеру государственного веления являются:

А) императивными; Б) диспозитивными; В) регулятивными;

Г) рекомендательными.

14. Под источником налогового права понимают:

А) нормативно-правовой акт, содержащий норму налогового права; Б) исключительно Налоговый кодекс РФ; В) акты правоприменения в сфере налогообложения; Г) индивидуальные правовые акты.

15.НК РФ определяет законодательство о налогах и сборах как совокупность:

А) нормативно-правовых актов, содержащих нормы налогового права;

Б) правовых норм, регулирующих общественные отношения в сфере налогообложения;

В) НК РФ, принятых в соответствии с ним федеральных законов, законов субъектов РФ и актов представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах;

Г) нормативных правовых актов и индивидуальных правовых актов, содержащих нормы налогового права.

16.Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный осуществлять функции по выработке государственной политики и нор- мативно-правовому регулированию в сфере налогов и сборов, – это:

А) Министерство РФ по налогам и сборам; Б) Федеральная налоговая служба; В) Министерство финансов РФ;

Г) Министерство экономического развития.

17.Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, – это:

А) Федеральная налоговая служба; Б) Министерство РФ по налогам и сборам; В) Федеральная таможенная служба; Г) Министерство финансов РФ.

18.Признание нормативного правового акта не соответствующим НК РФ осуществляется:

А) в судебном порядке; Б) в судебном порядке, если иное не установлено НК РФ;

8

В) решением органа исполнительной власти; Г) решением вышестоящего налогового органа.

19.Издание ФНС нормативных правовых актов по вопросам, связанным с проведением налогового контроля:

А) допускается; Б) допускается в пределах компетенции ФНС; В) не допускается;

Г) не допускается в случаях, установленных НК РФ.

20.Нормативный правовой акт о налогах и сборах, изданный администрацией субъекта РФ, признается:

А) соответствующим НК РФ; Б) соответствующим НК РФ при условии регистрации акта;

В) соответствующим НК РФ при условии его последующего одобрения законодательным органом субъекта РФ;

Г) несоответствующим НК РФ.

21.Решение налогового органа о привлечении ООО «Вымпел» к ответственности за совершение налогового правонарушения – это:

А) акт законодательства о налогах и сборах; Б) источник налогового права; В) индивидуальный правовой акт; Г) нормативно-правовой акт.

22.По общему правилу акты законодательства о налогах вступают в

силу:

А) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;

Б) не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;

В) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;

Г) с 1 января года, следующего за годом принятия этого акта.

23.По общему правилу акты законодательства о сборах вступают в

силу:

А) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;

Б) не ранее 1 января года, следующего за годом принятия этого акта; В) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официально-

го опубликования и не ранее 1 января года, следующего за годом принятия этого акта;

Г) с 1 января года, следующего за годом принятия этого акта.

9

24.Акт законодательства о налогах и сборах, устанавливающий новый налог (сбор), вступает в силу:

А) не ранее 1 января года, следующего за годом его принятия; Б) не ранее одного месяца со дня опубликования акта;

В) не ранее 1 января года, следующего за годом его принятия, и не ранее одного месяца со дня опубликования акта;

Г) с 1 января года, следующего за годом принятия этого акта.

25.В случае, если акт законодательства о налогах и сборах повышает налоговые ставки:

А) он не имеет обратной силы; Б) он имеет обратную силу;

В) он не имеет обратной силы, если прямо предусматривает это; Г) он может иметь обратную силу, если прямо предусматривает это.

26.В случае, если акт законодательства о налогах и сборах снижает размер налоговой ставки:

А) он не имеет обратной силы; Б) он имеет обратную силу;

В) он имеет обратную силу, если прямо предусматривает это; Г) он не имеет обратной силы, если прямо предусматривает это.

27.В случае, если акт законодательства о налогах и сборах устанавливает дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков:

А) он не имеет обратной силы; Б) он имеет обратную силу;

В) он имеет обратную силу, если прямо предусматривает это; Г) он не имеет обратной силы, если прямо предусматривает это.

28.Акты законодательства о налогах и сборах действуют:

А) на всей территории РФ; Б) на том территориальном уровне, на котором они были приняты;

В) в некоторых субъектах РФ и муниципальных образованиях; Г) в субъектах РФ и муниципальных образованиях.

29. Глава 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» действует: А) на территории некоторых субъектов РФ; Б) на всей территории РФ;

В) на территории ряда муниципальных образований; Г) в тех субъектах РФ, где налог был введен нормативными право-

выми актами субъектов РФ.

30. Принцип определенности налогообложения означает:

А) налоги и сборы не должны препятствовать реализации гражданами конституционных прав;

10