Налоговое право. Сборник тестовых заданий

В) Все налогоплательщики определяют налоговую базу по всем уплачиваемым ими налогам на основе единого порядка, установленного НК РФ.

Г) Налоговая база исчисляется налоговым агентом.

41.Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы – это:

А) налоговая льгота; Б) налоговая ставка; В) налоговый база; Г) масштаб налога.

42.По форме выражения различают налоговые ставки:

А) в твердой денежной сумме и в процентах; Б) прогрессивные, регрессивные и пропорциональные; В) высокие и низкие; Г) стабильные и изменяющиеся.

43.По характеру взаимосвязи с налоговой базой различают налоговые ставки:

А) твердые; Б) равные;

В) процентные; Г) регрессивные.

44.Если размер налоговой ставки увеличивается с ростом налоговой базы – налоговая ставка является:

А) прогрессивной; Б) пропорциональной; В) регрессивной; Г) стабильной.

45.В настоящее время ставка налога на доходы физических лиц является:

А) прогрессивной; Б) пропорциональной; В) регрессивной; Г) стабильной.

46.Календарный период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате, – это:

А) налоговый период; Б) льготный период; В) отчетный период; Г) финансовый год.

31

47.Налоговый период по разным налогам может устанавливаться: А) в календарный месяц; Б) в квартал; В) в календарный год;

Г) в календарный месяц, квартал, календарный год.

48.Порядок уплаты земельного налога устанавливается:

А) НК РФ; Б) НК РФ и законом субъекта РФ;

В) законом субъекта РФ и нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления;

Г) НК РФ и нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления.

49.Отчетный период – это период, по окончании которого: А) определяется сумма налога; Б) уплачивается сумма налога;

В) уплачиваются авансовые платежи; Г) подается налоговая декларация.

50.Порядок исчисления налога – это совокупность действий налогоплательщика:

А) по определению налоговой базы; Б) по фактическому внесению суммы налога в бюджет;

В) по определению суммы налога, подлежащей уплате; Г) по определению размера налоговых льгот.

51.Порядок уплаты налога на имущество организаций устанавлива-

ется:

А) НК РФ; Б) НК РФ и законом субъекта РФ;

В) законом субъекта РФ и нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления;

Г) НК РФ и нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления.

52.По общему правилу налоги исчисляются:

А) налогоплательщиком самостоятельно; Б) налоговыми агентами; В) налоговыми органами;

Г) представителями налогоплательщика.

53. Назовите налог, исчисляемый для налогоплательщиков налоговыми органами:

А) налог на добавленную стоимость; Б) налог на имущество физических лиц;

32

В) налог на доходы физических лиц; Г) акцизы.

54. Сроки уплаты налога могут определяться: А) календарной датой;

Б) указанием на действие, совершение которого порождает обязанность по уплате налога;

В) указанием на событие, совершение которого порождает обязанность по уплате налога;

Г) всеми перечисленными способами.

55.Не могут устанавливаться налоговые льготы: А) для отдельных категорий налогоплательщиков; Б) для отдельных налогоплательщиков;

В) для отдельных категорий налогоплательщиков-физических лиц; Г) для отдельных категорий организаций.

56.Налоговые льготы и основания для их использования по земельному налогу устанавливаются:

А) НК РФ; Б) законами субъектов РФ;

В) нормативными актами представительных органов местного самоуправления;

Г) постановлениями Правительства РФ.

57.Долги по налогам и сборам могут быть признаны безнадежными

всилу причин:

А) экономического характера; Б) социального характера; В) юридического характера;

Г) экономического, социального, или юридического характера.

58.При уплате налога через кассу местной администрации налогоплательщик получает для подтверждения приема денежных средств:

А) квитанцию; Б) уведомление; В) чек; Г) выписку.

59.При уплате налогов и сборов с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает дополнительно:

А) пени; Б) штраф;

В) недоимку; Г) акцизы.

33

60. Конкретный порядок уплаты налога устанавливается применительно:

А) к каждому налогу; Б) к федеральным налогам;

В) к региональным налогам; Г) к местным налогам.

Т Е М А 4

НАЛОГОВАЯ ОБЯЗАННОСТЬ И ЕЕ ИСПОЛНЕНИЕ

1.Обязанность по уплате налога (сбора) вытекает: А) из гражданско-правового договора; Б) из общественного договора; В) из публично-правовых отношений; Г) является обычным правом.

2.Обязанность по уплате налога (сбора) носит: А) односторонний характер; Б) взаимный характер; В) возмездный характер;

Г) условно возмездный характер.

3.Обязанность по уплате конкретного налога (сбора) возникает у налогоплательщика с момента:

А) приобретения в собственность недвижимого имущества и транспортных средств;

Б) получения доходов; В) возникновения установленных законодательством о налогах и

сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога (сбора);

Г) получения уведомления налогового органа.

4.Обязанность по уплате налога (сбора) может быть прекращена: А) уплатой налога (сбора); Б) смертью налогоплательщика либо признанием его умершим;

В) ликвидацией организации-налогоплательщика после проведения

всех расчетов с бюджетами (внебюджетными фондами); Г) по всем перечисленным основаниям.

5. Досрочное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: А) запрещено; Б) разрешено;

34

В) разрешено в случаях, прямо предусмотренных НК РФ; Г) запрещено в случаях, прямо предусмотренных НК РФ.

6. Исполнение обязанности по уплате налогов досрочно является: А) правом налогоплательщика; Б) правом налогоплательщика в случаях, установленных НК РФ;

В) обязанностью налогоплательщика; Г) обязанностью налогоплательщика в случаях, установленных

НК РФ.

7.По общему правилу налогоплательщик должен исполнить обязанность по уплате налога:

А) самостоятельно; Б) через налогового агента;

В) через налоговый орган; Г) через представителя.

8.Обязанность по уплате налога в безналичной форме считается исполненной с момента:

А) предъявления в банк поручения на перечисление налога при наличии достаточного денежного остатка на счете;

Б) предъявления в банк платежного поручения на перечисление налога;

В) поступления суммы налога в бюджет; Г) списания банком суммы налога с расчетного счета налогопла-

тельщика.

9.Обязанность налогоплательщика по уплате налога в случае, если сумму налога обязан исчислить и удержать налоговый агент, считается исполненной с момента:

А) поступления денежных средств в бюджет; Б) подачи заявления налогоплательщиком налоговому агенту о пе-

речислении суммы налога; В) удержания налога налоговым агентом;

Г) списания банком суммы налога с расчетного счета налогового агента.

10.Сумма излишне уплаченных налогоплательщиком налогов и сборов:

А) в любом случае возвращается налогоплательщику; Б) может быть возвращена налогоплательщику по решению нало-

гового органа; В) подлежит возврату по заявлению налогоплательщика;

Г) подлежит возврату по заявлению налогоплательщика при отсутствии задолженности по налогам и сборам.

35

11. В случае обнаружения факта излишней уплаты налога налоговый орган:

А) вправе сообщить об этом налогоплательщику; Б) обязан сообщить об этом налогоплательщику;

В) обязан сообщить в случаях, прямо указанных в НК РФ; Г) обязан сообщить налогоплательщику при отсутствии задолжен-

ности по налогам и сборам.

12. Налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы налога в течение:

А) трех месяцев после уплаты налога; Б) одного года после уплаты налога; В) трех лет после уплаты налога; Г) любого периода времени.

13. Возврат суммы излишне уплаченного налога производится: А) без начисления процентов;

Б) с начислением процентов на эту сумму со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата;

В) с начислением процентов за каждый день нарушения срока возврата излишне уплаченной суммы налога;

Г) с начислением процентов за каждый день со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате суммы.

14. Возврат суммы излишне взысканного налога осуществляется:

А) с начислением процентов на эту сумму со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата;

Б) без начисления процентов; В) с начислением процентов за каждый день нарушения срока воз-

врата излишне взысканной суммы налога; Г) с начислением процентов за каждый день со дня подачи нало-

гоплательщиком заявления о возврате суммы.

15. Задолженность лица, признанного умершим, по поимущественным налогам:

А) прекращается в полном размере; Б) погашается в пределах стоимости наследственного имущества;

В) погашается в полном размере, в том числе за счет имущества наследников;

Г) прекращается в размере недоимки без учета начисленных пени. 16. Обязанность по уплате налогов и сборов ликвидируемой органи-

зации:

А) прекращается с момента принятия решения о ликвидации;

36

Б) прекращается после проведения ликвидационной комиссией всех расчетов с бюджетами (внебюджетными фондами);

В) в полном объеме переходит к учредителям организации; Г) после исключения юридического лица из государственного рее-

стра.

17.Очередность исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов при ликвидации организации определяется:

А) гражданским законодательством; Б) законодательством о налогах и сборах;

В) решением ликвидационной комиссии; Г) решением налогового органа.

18.В случае ликвидации организации суммы излишне взысканных налогов:

А) не возвращаются; Б) возвращаются не позднее одного месяца с момента принятия

решения о ликвидации; В) возвращаются в установленном НК РФ порядке не позднее одного

месяца со дня подачи заявления налогоплательщиком-организацией; Г) возвращаются после исключения юридического лица из госу-

дарственного реестра.

19.Обязанность по уплате налогов реорганизуемого юридического

лица:

А) прекращается с момента принятия решения о реорганизации; Б) исполняется правопреемником юридического лица;

В) исполняется правопреемником юридического лица только в случае, если факт неисполнения обязанности был известен правопреемнику до завершения реорганизации;

Г) прекращается после завершения процедуры реорганизации.

20.Сроки исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в случае реорганизации юридического лица:

А) не изменяются; Б) налогоплательщику предоставляется отсрочка;

В) налогоплательщику предоставляется инвестиционный налоговый кредит;

Г) налогоплательщику предоставляется рассрочка.

21.Форма реорганизации, при которой к вновь возникшим юридическим лицам не переходит налоговая обязанность реорганизованного юридического лица, – это:

А) разделение; Б) выделение;

37

В) преобразование; Г) присоединение.

22.Обязанность по уплате налогов физического лица, признанного судом безвестно отсутствующим:

А) прекращается с момента такого признания; Б) исполняется лицом, уполномоченным органом опеки и попечи-

тельства управлять имуществом этого лица; В) исполняется законным представителем этого лица;

Г) прекращается по решению налогового органа.

23.Обязанность по уплате налогов физического лица, признанного судом недееспособным:

А) прекращается с момента признания лица недееспособным; Б) исполняется опекуном недееспособного лица;

В) исполняется лицом, уполномоченным органом опеки и попечительства управлять имуществом этого лица;

Г) прекращается по решению налогового органа.

24.Обязанность по уплате налогов физического лица, признанного судом недееспособным, исполняется за счет денежных средств:

А) опекуна недееспособного лица; Б) опекуна в части, недостающей для исполнения в полном объеме

налоговой обязанности недееспособного лица; В) недееспособного лица;

Г) законного представителя налогоплательщика.

25.Опекун в случае совершения им налогового правонарушения при исполнении налоговой обязанности недееспособного лица уплачивает штраф:

А) за счет денежных средств недееспособного лица; Б) за счет собственных денежных средств;

В) за счет собственных денежных средств в части, недостающей для уплаты штрафа;

Г) за счет средств, вырученных от реализации имущества недееспособного лица.

26.Изменение срока уплаты налога и сбора может осуществляться в формах:

А) отсрочки; Б) инвестиционного налогового кредита; В) рассрочки;

Г) всех перечисленных форм.

38

27. Срок уплаты налога на доходы физических лиц:

А) может быть изменен по просьбе налогоплательщика; Б) может быть изменен по заявлению налогового агента.

В) может быть изменен по основаниям и в порядке, установленном НК РФ;

Г) не может быть изменен.

28.Срок уплаты налога может быть изменен в отношении: А) всей подлежащей уплате суммы налога; Б) части подлежащей уплате суммы налога;

В) как всей подлежащей уплате суммы налога, так и ее части; Г) вообще не может быть изменен.

29.Решение об изменении срока уплаты земельного налога может быть принято:

А) налоговым органом по месту нахождения (жительства) заинтересованного лица;

Б) налоговым органом по месту нахождения (жительства) заинтересованного лица по согласованию с финансовым органом муниципального образования;

В) финансовым органом муниципального образования; Г) финансовым органом субъекта РФ.

30.Рассрочка по уплате транспортного налога предоставляется на

срок:

А) от одного до трех месяцев; Б) от одного до шести месяцев;

В) от одного месяца до одного года; Г) от одного месяца до трех лет.

31.Рассрочка по уплате налога на прибыль организаций предоставляется на срок:

А) от одного до трех месяцев; Б) от одного до шести месяцев;

В) от одного месяца до одного года; Г) от одного месяца до трех лет.

32.Инвестиционный налоговый кредит предоставляется на срок:

А) от одного до шести месяцев; Б) от одного года до трех лет; В) от одного года до четырех лет; Г) от одного года до пяти лет.

39

33.Действие отсрочки, рассрочки, инвестиционного кредита может быть прекращено:

А) по истечении срока действия соответствующего решения или договора;

Б) в случае досрочной уплаты налогоплательщиком всей суммы налога и соответствующих процентов;

В) в случае нарушения заинтересованным лицом условий предоставления отсрочки, рассрочки;

Г) по всем перечисленным основаниям.

34.Изменение срока уплаты налога, при котором организации в случае осуществления внедренческой деятельности предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов, – это:

А) налоговый кредит; Б) инвестиционный налоговый кредит; В) бюджетный кредит;

Г) отсрочка по уплате налога. 35. Недоимка – это:

А) денежная сумма, которую налогоплательщик обязан выплатить в случае уплаты суммы налога в более поздние по сравнению с установленными сроки;

Б) сумма налога (сбора), не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

В) сумма невозвращенного инвестиционного налогового кредита; Г) сумма пеней и штрафов.

36. Письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени – это:

А) уведомление; Б) требование; В) решение; Г) поручение.

37. Требование об уплате налога по общему правилу должно быть направлено налогоплательщику:

А) не позднее одного месяца после наступления срока уплаты налога; Б) не позднее двух месяцев после наступления срока уплаты налога; В) не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога; Г) в любое время.

40