Налоговое право. Сборник тестовых заданий

33.Согласно НК РФ, налоговый контроль может осуществляться в формах:

А) налоговых проверок; Б) налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщи-

ков, проверки данных учета и отчетности, а также в других формах, предусмотренных НК РФ;

В) налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода;

Г) проведения экспертизы.

34.В необходимых случаях для участия в проведении налогового контроля налоговые органы вправе привлекать:

А) свидетелей; Б) экспертов, специалистов; В) переводчиков;

Г) всех перечисленных лиц.

35.Проведение дополнительных мероприятий налогового контроля по окончании налоговой проверки возможно в случае:

А) обнаружения фактов нарушения законодательства о налогах и сборах;

Б) отсутствия фактов нарушения законодательства о налогах и сборах;

В) необходимости получения дополнительных доказательств; Г) в любом из перечисленных случаев.

36.Назовите процессуальное действие в сфере налогового контроля, при проведении которого обязательно участие понятых:

А) опрос свидетеля; Б) истребование документов;

В) выемка документов и предметов; Г) проведение экспертизы.

37.При наличии у налогоплательщика транспортного средства постановка на налоговый учет осуществляется:

А) по месту государственной регистрации налогоплательщика; Б) по месту государственной регистрации транспортного средства; В) по месту преимущественного проживания налогоплательщика; Г) по месту приписки транспортного средства.

38.НК РФ различает налоговые проверки:

А) фактические и документальные; Б) камеральные и выездные;

51

В) комплексные и тематические; Г) обязательные и инициативные.

39.В случае, если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка организации на учет может быть осуществлена:

А) по месту нахождения одного из обособленных подразделений, определяемых организацией самостоятельно;

Б) по месту нахождения каждого обособленного подразделения; В) по месту нахождения одного из обособленных подразделений,

определяемых по выбору налогового органа; Г) по месту нахождения центрального офиса налогоплательщика.

40.Налоговой проверкой может быть охвачен период продолжительностью:

А) в один год деятельности налогоплательщика; Б) в два календарных года деятельности налогоплательщика, непо-

средственно предшествовавших году проведения проверки; В) в три календарных года деятельности налогоплательщика, непо-

средственно предшествовавших году проведения проверки; Г) в четыре календарных года деятельности налогоплательщика,

непосредственно предшествовавших году проведения проверки.

41.Постановка на налоговый учет адвоката осуществляется на основе: А) сведений, сообщаемых органами юстиции, выдающими лицен-

зии на право нотариальной деятельности; Б) сведений, сообщаемых органами, осуществляющими регистра-

цию физических лиц по их месту жительства; В) сведений, представляемых финансовыми органами;

Г) сведений, сообщаемых адвокатской палатой субъекта РФ. 42. Камеральная налоговая проверка – это проверка:

А) проводимая по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и других документов налогоплательщика, служащих основанием для исчисления и уплаты налога;

Б) осуществляемая по месту фактического нахождения налогоплательщика;

В) осуществляемая по просьбе налогоплательщика; Г) внеплановая налоговая проверка.

43. Камеральная налоговая проверка проводится:

А) на основании решения руководителя налогового органа (его заместителя);

52

Б) на основании постановления руководителя налогового органа (его заместителя);

В) на основании указания руководителя налогового органа; Г) уполномоченными должностными лицами налогового органа в

соответствии с их должностными обязанностями.

44.Срок проведения камеральной налоговой проверки по общему правилу составляет:

А) один месяц со дня представления налогоплательщиком документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога;

Б) два месяца со дня представления налогоплательщиком документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога;

В) три месяца со дня представления налогоплательщиком документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога;

Г) шесть месяцев со дня представления налогоплательщиком документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

45.При выявлении в ходе камеральной проверки факта неполной уплаты налога налоговый орган направляет налогоплательщику:

А) требование об уплате недоплаченной суммы налога и пени; Б) уведомление об уплате соответствующего налога;

В) копию поручения налогового органа банку на списание недоплаченной суммы налога со счета налогоплательщика;

Г) акт налоговой проверки.

46.Постановка на налоговый учет нотариуса, занимающегося частной практикой, осуществляется на основании:

А) сведений, сообщаемых органами юстиции, выдающими лицензии на право нотариальной деятельности;

Б) сведений, сообщаемых органами, осуществляющими регистрацию физических лиц по их месту жительства;

В) сведений, представляемых финансовыми органами; Г) сведений, сообщаемых органами, указанными в ст. 85 НК РФ.

47.При воспрепятствовании доступу должностных лиц налогового органа, проводящих выездную налоговую проверку, на территорию или в помещения налогоплательщика (кроме жилища):

А) налогоплательщик подлежит ответственности в соответствии с НК РФ;

Б) должностные лица налогового органа обязаны немедленно прекратить выездную налоговую проверку;

53

В) налоговый орган вправе самостоятельно определить суммы налогов, подлежащих уплате, на основании имеющихся у него данных об этом налогоплательщике или по аналогии;

Г) вместо выездной проверки проводится камеральная налоговая проверка.

48.Выездная налоговая проверка в отношении одного налогоплательщика может проводиться:

А) только по одному налогу; Б) по одному или нескольким налогам;

В) не более чем по трем налогам одновременно; Г) отдельно по федеральным и, соответственно, региональным или

местным налогам.

49.Выездная налоговая проверка проводится:

А) на основании уведомления налогового органа; Б) на основании решения руководителя налогового органа (его за-

местителя); В) без специального решения руководителя уполномоченными

должностными лицами налогового органа в соответствии с их должностными обязанностями;

Г) на основании указания налогового органа.

50.Срок проведения выездной налоговой проверки по общему правилу не может превышать:

А) одного месяца; Б) двух месяцев; В) трех месяцев; Г) шести месяцев.

51.Вправе ли налоговые органы проводить выездные налоговые проверки обособленных подразделений налогоплательщиков?

А) Вправе, независимо от проведения проверок самих налогоплательщиков;

Б) не вправе; В) вправе только при проведении проверок самих налогоплатель-

щиков; Г) вправе по решению ФНС РФ.

52.По общему правилу проведение повторных выездных налоговых проверок по одним и тем же налогам за уже проверенный налоговый период:

А) разрешено; Б) запрещено;

54

В) прямо не запрещено; Г) разрешено по решению финансовых органов.

53.Повторная выездная налоговая проверка по одним и тем же налогам за уже проверенный налоговый период может быть проведена:

А) при ликвидации налогоплательщика-организации; Б) вышестоящим налоговым органом в порядке контроля за дея-

тельностью нижестоящего налогового органа; В) при реорганизации налогоплательщика-организации; Г) во всех перечисленных случаях.

54.Постановка на налоговый учет физических лиц, не относящихся

киндивидуальным предпринимателям:

А) производится физическим лицом самостоятельно путем подачи заявления в налоговый орган по месту жительства;

Б) осуществляется налоговым органом по месту жительства физического лица на основе информации, предоставляемой органами, указанными в ст. 85 НК РФ;

В) производится органами социальной защиты; Г) вообще не производится.

55.По окончании выездной налоговой проверки проверяющий составляет:

А) акт налоговой проверки; Б) решение о привлечении к ответственности за совершение нало-

гового правонарушения; В) справку о проведенной проверке;

Г) требование налогоплательщику об уплате пеней и штрафов.

56.Основным документом, содержащим результаты выездной налоговой проверки, является:

А) справка о проведенной проверке; Б) акт налоговой проверки;

В) решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

Г) требование налогоплательщику об уплате пеней и штрафов.

57.Налогоплательщик не представил декларацию в налоговый орган, так как по итогам налогового периода объект налогообложения у него отсутствовал. Наступит ли для него ответственность, предусмотренная ст. 119 НК РФ (непредставление налоговой декларации)?

А) Наступит для налогоплательщика-организации; Б) наступит для налогоплательщика-индивидуального предприни-

мателя;

55

В) не наступит, так как объект налогообложения у него отсутствовал по итогам налогового периода;

Г) наступит для налогоплательщика, обязанного в соответствии с НК РФ подавать декларацию по этому налогу.

58.Материалы выездной налоговой проверки должны быть рассмотрены руководителем налогового органа в течение:

А) 14 дней с момента истечения срока, данного налогоплательщику для представления возражений по акту;

Б) 14 дней с момента составления акта налоговой проверки; В) одного месяца с момента составления справки о проведенной

налоговой проверке; Г) трех месяцев с момента вынесения решения о назначении нало-

говой проверки.

59.По результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки решение выносится:

А) руководителем (заместителем руководителя) налогового органа; Б) должностным лицом, проводившим налоговую проверку; В) налоговым агентом; Г) всеми перечисленными лицами.

60.На основании вынесенного решения о привлечении налогоплательщика к ответственности налогоплательщику направляется:

А) уведомление об уплате налога; Б) требование об уплате недоимки по налогу и пени; В) копия акта налоговой проверки;

Г) справка о завершении налоговой проверки.

ТЕ М А 6

НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ

ИОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ

1.Согласно НК РФ, налоговое правонарушение – это:

А) виновно совершенное противоправное деяние налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность;

Б) виновное нарушение, совершенное налогоплательщиком, налоговым агентом, налоговым органом или его должностным лицом, законодательства о налогах и сборах;

56

В) противоправное виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое установлена административная ответственность;

Г) противоправное виновное действие, представляющее общественную опасность.

2.Признаками налогового правонарушения являются: А) противоправность и общественная опасность;

Б) противоправность, общественная опасность и виновность; В) противоправность, виновность, наказуемость; Г) противоправность и виновность.

3.Налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее:

А) осознавало противоправный характер своих действий; Б) желало наступления вредных последствий таких действий;

В) сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий;

Г) учитываются все перечисленные условия.

4.Формы вины при совершении налогового правонарушения – это: А) умысел и неосторожность; Б) легкомыслие и небрежность; В) только прямой умысел; Г) только косвенный умысел.

5.Ответственности за совершение налоговых правонарушений подлежат:

А) только граждане РФ; Б) организации и физические лица;

В) организации, физические лица, налоговые органы; Г) налогоплательщики-организации и налоговые агенты.

6.Физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения:

А) с 14 лет; Б) с 16 лет; В) с 18 лет;

Г) с момента признания физического лица налогоплательщиком.

7.Если деяние физического лица содержит признаки состава преступления, предусмотренного УК РФ, это лицо подлежит ответственности, предусмотренной:

А) НК РФ; Б) УК РФ;

57

В) КоАП РФ; Г) НК РФ и УК РФ.

8.Должностные лица организации, непосредственные действия (бездействие) которых повлекли ее привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения:

А) привлекаются к налоговой ответственности наряду с организацией; Б) подлежат при наличии оснований административной, уголовной

или иной ответственности, предусмотренной законодательством РФ; В) освобождаются от ответственности; Г) освобождаются от ответственности в случае привлечения к от-

ветственности налогоплательщика-организации.

9.Привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения от обязанности уплатить суммы налога и пени:

А) освобождает; Б) не освобождает;

В) освобождает в особых случаях, предусмотренных НК РФ; Г) не освобождает в особых случаях, предусмотренных НК РФ.

10.Обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения, возлагается:

А) на налогоплательщика, привлекаемого к ответственности; Б) на лицо, не заинтересованное в исходе дела; В) на налоговые органы; Г) на налоговых агентов.

11.Отсутствие события налогового правонарушения является:

А) обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения;

Б) обстоятельством, исключающим привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения;

В) обстоятельством, смягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения;

Г) обстоятельством, отягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения.

12. Вина организации в совершении налогового правонарушения определяется в зависимости от вины:

А) ее руководителя; Б) ее должностных лиц; В) ее представителей;

Г) определяется в зависимости от вины должностных лиц этой организации или ее представителей.

58

13.При наличии обстоятельств, исключающих вину лица в совершении налогового правонарушения:

А) лицо не подлежит ответственности; Б) налогоплательщик-физическое лицо не подлежит ответственности.

В) лицо подлежит ответственности с учетом отягчающих обстоятельств;

Г) лицо подлежит ответственности с учетом смягчающих обстоятельств.

14.Пропущенный срок исковой давности взыскания налоговых санкций:

А) не может быть восстановлен; Б) может быть восстановлен вышестоящим налоговым органом;

В) может быть восстановлен вышестоящим налоговым органом, если срок пропущен по уважительной причине;

Г) может быть восстановлен судом, если срок пропущен по уважительной причине.

15.Совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения вследствие стихийного бедствия, относится к обстоятельствам:

А) смягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения;

Б) исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения;

В) отягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения;

Г) не учитывается.

16.Выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений должностных лиц налогового органа:

А) освобождает от ответственности, так как исключает вину лица в совершении налогового правонарушения;

Б) не освобождает от ответственности; В) смягчает ответственность за совершение налогового правона-

рушения; Г) отягчает ответственность за совершение налогового правонару-

шения.

17.Перечень обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения:

А) установлен НК РФ; Б) устанавливается судом при рассмотрении налогового спора;

59

В) устанавливается налоговым органом в ходе проведения выездной налоговой проверки;

Г) устанавливается всеми перечисленными способами.

18.Перечень обстоятельств, отягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения:

А) установлен НК РФ; Б) устанавливается судом при рассмотрении налогового спора;

В) устанавливается налоговым органом в ходе проведения выездной налоговой проверки;

Г) устанавливается всеми перечисленными способами.

19.Совершение налогового правонарушения в силу служебной зависимости является обстоятельством:

А) смягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения;

Б) исключающим привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения;

В) исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения;

Г) отягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения.

20.Мера ответственности за совершение налогового правонарушения – это:

А) штраф; Б) налоговая санкция; В) пеня;

Г) арест имущества налогоплательщика.

21.Особенность налоговой санкции состоит в том, что она:

А) является мерой государственного принуждения; Б) носит денежный характер; В) выполняет функцию наказания;

Г) применяется в отношении нарушителей законодательства о налогах и сборах.

22. К налоговым санкциям относится: А) пеня; Б) штраф;

В) арест имущества налогоплательщика; Г) дисциплинарное взыскание.

60