Налоговое право. Сборник тестовых заданий

23.При наличии одного смягчающего обстоятельства размер налоговых санкций должен быть уменьшен по сравнению с размером, установленным НК РФ:

А) в два раза; Б) на усмотрение суда, но не менее чем в два раза;

В) в полтора раза; Г) не более чем в два раза.

24.При наличии обстоятельства, отягчающего ответственность за совершение налогового правонарушения, размер налоговых санкций увеличивается:

А) не менее чем в два раза; Б) на усмотрение суда, но не более чем в два раза; В) в полтора раза;

Г) не менее чем в полтора и не более чем в два раза.

25.При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений:

А) размер налоговой санкции зависит от усмотрения суда; Б) более строгая санкция поглощает менее строгую;

В) налоговые санкции взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности;

Г) размер налоговой санкции определяется налоговым органом.

26.Какова последовательность уплаты налогоплательщиком следующих платежей?

А) Сумма штрафа, сумма задолженности по налогу, сумма пеней; Б) сумма задолженности по налогу, сумма пеней, сумма штрафа; В) сумма пеней, сумма задолженности по налогу, сумма штрафа; Г) последовательность уплаты определяется самим налогопла-

тельщиком.

27.Налоговые санкции с налогоплательщиков – организаций и индивидуальных предпринимателей – взыскиваются:

А) судом; Б) налоговым органом;

В) финансовым органом; Г) любым из указанным органов.

28.Сумма пеней взыскивается с налогоплательщика-организации: А) судом; Б) налоговым органом;

В) финансовым органом; Г) любым из указанным органов.

61

29.До обращения в суд с исковым заявлением о взыскании налоговых санкций налоговый орган:

А) вправе предложить налогоплательщику (иному лицу) добровольно уплатить сумму налоговой санкции;

Б) обязан предложить налогоплательщику-физическому лицу добровольно уплатить сумму налоговой санкции;

В) обязан предложить налогоплательщику-индивидуальному предпринимателю добровольно уплатить сумму налоговой санкции;

Г) обязан предложить налогоплательщику (иному лицу) добровольно уплатить соответствующую сумму налоговой санкции.

30.Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции в течение:

А) шести месяцев с момента вступления в силу решения суда о ее применении;

Б) 12 месяцев с момента вступления в силу решения суда или налогового органа о ее применении;

В) одного года со дня составления акта налоговой проверки; Г) 12 месяцев с момента вынесения решения налогового органа о

взыскании.

31.Исковое заявление о взыскании штрафа с налогоплательщиковфизических лиц может быть подано налоговым органом в суд в течение:

А) двух месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта;

Б) трех месяцев со дня совершения налогового правонарушения; В) шести месяцев после истечения срока исполнения требования об

уплате налогов; Г) 12 месяцев после составления акта выездной налоговой проверки.

32.Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения составляет:

А) шесть месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения

исоставления соответствующего акта;

Б) три года со дня совершения налогового правонарушения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение;

В) десять лет со дня совершения налогового правонарушения; Г) срок давности НК РФ не установлен.

33. Налоговые санкции с организаций, которым открыт лицевой счет, взыскиваются:

А) судом; Б) налоговым органом;

62

В) финансовым органом; Г) любым из указанным органов.

34.В случае, если лицо, привлекаемое к ответственности за налоговые правонарушения, активно противодействовало проведению выездной налоговой проверки, течение срока давности привлечения к ответственности:

А) приостанавливается; Б) не изменяется; В) прекращается;

Г) изменяется в соответствии с решением налогового органа.

35.Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения, могут быть установлены:

А) судом; Б) налоговым органом;

В) судом и налоговым органом; Г) судом, налоговым органом, финансовым органом.

36.Субъектами налоговых правонарушений, предусмотренных гл. 16 НК РФ, выступают:

А) только налогоплательщики; Б) налогоплательщики и налоговые агенты;

В) налогоплательщики, налоговые агенты и иные лица; Г) налогоплательщики и их представители.

37.Истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения является обстоятельством:

А) смягчающим ответственность; Б) отягчающим ответственность; В) исключающим ответственность;

Г) исключающим вину лица в совершении правонарушения.

38.Если совершение налогоплательщиком налогового правонарушения явилось следствием действий (бездействия) его представителя, налогоплательщик:

А) подлежит ответственности за совершение данного налогового правонарушения;

Б) освобождается от ответственности; В) подлежит гражданско-правовой ответственности;

Г) подлежит административной или уголовной ответственности.

39.Вина налогоплательщика в совершении налогового правонарушения исключается в случае выполнения им письменных разъяснений:

А) налогового органа; Б) финансового органа;

63

В) налогового или финансового органа; Г) уполномоченного органа государственной власти в пределах его

компетенции.

40.Совершение налогового правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств является обстоятельством:

А) смягчающим ответственность; Б) отягчающим ответственность; В) исключающим ответственность;

Г) исключающим вину лица в совершении правонарушения.

41.Совершение налогового правонарушения под влиянием угрозы или принуждения является обстоятельством:

А) смягчающим ответственность; Б) отягчающим ответственность; В) исключающим ответственность;

Г) исключающим вину лица в совершении правонарушения.

42.Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения устанавливаются:

А) НК РФ; Б) налоговым органом; В) судом;

Г) НК РФ, налоговым органом или судом, рассматривающим дело.

43.Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения устанавливаются:

А) НК РФ; Б) налоговым органом; В) судом;

Г) НК РФ, налоговым органом или судом, рассматривающим дело.

44.В случае совершения налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия указанные обстоятельства:

А) доказываются налогоплательщиком; Б) доказываются налоговым органом;

В) доказываются любым участником рассмотрения дела; Г) устанавливаются наличием общеизвестных фактов.

45.К ответственности, предусмотренной ст. 120 НК РФ (грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения) могут быть привлечены:

А) организации; Б) организации и индивидуальные предприниматели;

64

В) организации и физические лица; Г) индивидуальные предприниматели.

46. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля, состоят:

А) из судебных издержек; Б) из сумм, выплачиваемых свидетелям, переводчикам, экспертам

и понятым налоговыми органами; В) сумм, выплачиваемых сотрудникам налоговых органов; Г) всех перечисленных сумм.

47.Вознаграждение за работу, выполненную по поручению налоговых органов, получают:

А) свидетели и понятые; Б) переводчики;

В) специалисты и эксперты; Г) все перечисленные лица.

48.В случае неуплаты (неполной уплаты) сумм налога (ст. 122 НК РФ) истечение срока давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения начинается:

А) со дня совершения налогового правонарушения; Б) со следующего дня после окончания налогового периода, в тече-

ние которого было совершено это правонарушение; В) со дня окончания налогового периода, в течение которого было

совершено это правонарушение; Г) со дня составления справки об окончании налоговой проверки.

49.Согласно НК РФ, налоговая санкция – это:

А) вид ответственности за совершение налогового правонарушения; Б) неблагоприятные последствия неуплаты налогоплательщиком

суммы налога; В) мера ответственности за совершение налогового правонаруше-

ния; Г) способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов

и сборов.

50. Объективная сторона правонарушения, предусмотренного ст. 117 НК РФ, состоит:

А) в нарушении срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе;

Б) в ведении деятельности без постановки на учет в налоговом органе; В) в отказе от постановки на учет в налоговом органе; Г) в неуплате сумм налога (сбора).

65

Т Е М А 7

ОБЖАЛОВАНИЕ АКТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

ИДЕЙСТВИЙ (БЕЗДЕЙСТВИЯ) ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ

1.Налогоплательщик вправе обжаловать:

А) неправомерные акты налоговых органов, действия (бездействие) их должностных лиц;

Б) акты налоговых органов, действия (бездействие) их должностных лиц, если, по мнению налогоплательщика, они нарушают их права;

В) только правомерные акты налоговых органов, действия (бездействие) их должностных лиц;

Г) ненормативные акты налоговых органов. 2. Налоговые агенты:

А) не вправе обжаловать акты налоговых органов, действия (бездействие) их должностных лиц;

Б) вправе обжаловать нормативные акты налоговых органов; В) вправе обжаловать акты налоговых органов, действия (бездейст-

вие) их должностных лиц; Г) не вправе обжаловать ненормативные акты налоговых органов.

3.Налогоплательщик вправе обжаловать: А) решения налоговых органов; Б) акты налоговых проверок;

В) отказ налогового органа в изменении срока уплаты налога; Г) любой из перечисленных документов.

4.Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения может быть обжаловано:

А) в судебном порядке только после обжалования этого решения в вышестоящем налоговом органе;

Б) в судебном порядке либо в вышестоящем налоговом органе по выбору налогоплательщика;

В) в судебном порядке; Г) в вышестоящем финансовом органе.

5.Подача жалобы на бездействие должностного лица налогового органа в вышестоящий налоговый орган:

А) исключает право на одновременную подачу жалобы в суд; Б) исключает право на последующую подачу жалобы в суд;

В) исключает право на последующую подачу жалобы в суд, если иное не установлено НК РФ;

66

Г) не исключает права на одновременную или последующую подачу аналогичной жалобы в суд, если иное не установлено ст. 101.2 НК РФ.

6.Судебное обжалование действий должностных лиц налоговых органов индивидуальными предпринимателями:

А) возможно путем подачи искового заявления в суд общей юрисдикции;

Б) возможно путем подачи искового заявления в арбитражный суд; В) возможно путем подачи заявления в третейский суд; Г) невозможно.

7.В случае обжалования актов налоговых органов в суд либо в вышестоящий налоговый орган исполнение обжалуемых актов:

А) может быть приостановлено по заявлению налогоплательщика; Б) должно быть приостановлено по заявлению налогоплательщика; В) должно быть приостановлено налоговым органом; Г) должно быть приостановлено по решению суда.

8.По общему правилу жалоба в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) может быть подана в течение:

А) шести месяцев со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав;

Б) трех месяцев со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав;

В) одного года со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав;

Г) трех лет со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав.

9.Срок подачи жалобы, установленный НК РФ, в случае его пропуска лицом, подающим жалобу:

А) восстанавливается по усмотрению вышестоящего налогового органа (вышестоящего должностного лица);

Б) может быть восстановлен вышестоящим налоговым органом (вышестоящим должностным лицом), если причина пропуска является уважительной;

В) восстановлению не подлежит; Г) восстанавливается при наличии смягчающих обстоятельств.

10.Вправе ли налогоплательщик повторно подать аналогичную жалобу в тот же налоговый орган (тому же должностному лицу)?

А) Вправе, если не истек срок, установленный НК РФ для подачи жалобы;

Б) не вправе;

67

В) вправе в любое время; Г) вправе при установлении смягчающих обстоятельств.

11. Каковы последствия отзыва жалобы подавшим ее лицом?

А) Это лицо лишается права на административное обжалование актов налоговых органов (действий или бездействия их должностных лиц) и должно обратиться в суд;

Б) это лицо лишается права на повторную подачу жалобы по тем же основаниям в тот же налоговый орган (тому же должностному лицу);

В) это лицо лишается права, установленного п. 4 ст. 139 НК РФ, на повторную подачу жалобы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу);

Г) лицо лишается права обжаловать действия данного налогового органа.

12. Налогоплательщик (налоговый агент):

А) вправе подать жалобу лично или через своего представителя; Б) обязан подать жалобу лично; В) обязан подать жалобу через своего законного представителя;

Г) вправе подать жалобу через своего уполномоченного представителя.

13. Жалоба в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) подается:

А) в письменной форме с обязательным приложением обосновывающих ее документов;

Б) в устной форме с обязательным приложением обосновывающих ее документов;

В) в письменной форме; к жалобе могут быть приложены обосновывающие ее документы;

Г) в любой форме по усмотрению лица, подающего жалобу.

14.Жалоба рассматривается вышестоящим налоговым органом (вышестоящим должностным лицом) в срок не позднее:

А) одного месяца со дня ее получения; Б) трех месяцев со дня ее получения; В) десяти дней со дня ее получения; Г) шести месяцев со дня ее получения.

15.По итогам рассмотрения жалобы на акт налогового органа вышестоящий налоговый орган вправе:

А) оставить жалобу без удовлетворения, изменить решение налогового органа либо вынести новое решение;

Б) отменить акт налогового органа с назначением дополнительной

68

проверки, отменить решение налогового органа и прекратить производство по делу о налоговом правонарушении;

В) изменить решение или вынести новое решение; Г) выполнить любое из перечисленных действий.

16.По итогам рассмотрения жалобы на действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов вышестоящее должностное лицо вправе:

А) изменить решение налогового органа или вынести новое решение;

Б) отменить акт налогового органа, отменить решение налогового органа и прекратить производство по делу о налоговом правонарушении;

В) оставить жалобу без удовлетворения; Г) совершить любое из перечисленных действий.

17.О принятом решении лицу, подавшему жалобу, сообщается:

А) в письменной форме в течение трех дней со дня его принятия; Б) в устной форме в течение одного дня с момента его принятия; В) в письменной форме в течение недели со дня его принятия; Г) в любой форме в течение двух недель со дня его принятия.

18. По общему правилу подача жалобы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу):

А) не приостанавливает исполнения обжалуемого акта или действия; Б) приостанавливает исполнение обжалуемого акта или действия; В) не приостанавливает исполнения обжалуемого акта; Г) приостанавливает исполнение обжалуемого действия.

19. В каких случаях допускается приостановление исполнения обжалуемого акта налогового органа?

А) если налоговый орган (должностное лицо), являющийся вышестоящим по отношению к органу (лицу), рассматривающему жалобу, дал ему соответствующее предписание;

Б) если налоговый орган (должностное лицо), рассматривающий жалобу, имеет достаточные основания полагать, что обжалуемый акт (действие) не соответствуют законодательству РФ;

В) если финансовый орган дает соответствующее предписание налоговому органу;

Г) в случае обращения налогоплательщика в третейский суд.

20. Порядок обжалования нормативных правовых актов налоговых органов субъектов РФ устанавливается:

А) федеральным законодательством; Б) законодательством субъекта РФ;

69

В) федеральным и региональным законодательством; Г) ГПК РФ.

21. Вправе ли налогоплательщик подать жалобу повторно? А) вправе; Б) вправе в вышестоящий налоговый орган;

В) вправе в вышестоящий налоговый орган при условии соблюдения установленных НК РФ сроков;

Г) не вправе.

22.Индивидуальный предприниматель может обжаловать акт налоговых органов (действия или бездействие их должностных лиц):

А) в суд общей юрисдикции; Б) в арбитражный суд; В) в третейский суд;

Г) в любой суд по выбору налогоплательщика.

23.Налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем, может обжаловать акт налоговых органов (действия или бездействие их должностных лиц):

А) в суд общей юрисдикции; Б) в арбитражный суд; В) в третейский суд;

Г) в любой суд по выбору налогоплательщика.

24.Срок принятия решения налогового органа по жалобе налогоплательщика:

А) может быть продлен руководителем налогового органа для получения документов, необходимых для рассмотрения жалобы;

Б) может быть продлен руководителем налогового органа, но не более чем на 15 дней;

В) может быть продлен руководителем налогового органа, но не более чем на 30 дней;

Г) может быть продлен руководителем налогового органа, но не более чем на два месяца.

25.Нормативный акт налоговых органов, затрагивающий права заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, оспаривается:

А) в арбитражном суде субъекта РФ; Б) в районном суде общей юрисдикции; В) в Высшем Арбитражном Суде РФ; Г) в Верховном Суде РФ.

70