Налоговое право. Сборник тестовых заданий

38. Требование об уплате налога должно содержать: А) данные об основаниях взимания налога;

Б) ссылку на положения закона о налогах, которые устанавливают обязанность уплатить налог;

В) сведения о сумме задолженности по налогу, размеру пеней, сроке уплаты налога;

Г) все перечисленные сведения.

39.В случае, когда требование отправлено налогоплательщику, уклоняющемуся от его получения, заказным письмом, оно считается полученным:

А) по истечении шести дней с даты направления заказного письма; Б) с момента, указанного на почтовом уведомлении о вручении за-

казного письма; В) по истечении десяти дней с даты направления заказного письма;

Г) по истечении одного месяца с даты направления заказного письма.

40.Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества нало- гоплательщика-физического лица может быть подано в суд в течение:

А) трех месяцев после истечения срока исполнения требования; Б) шести месяцев после истечения срока исполнения требования;

В) одного года со дня вынесения решения о привлечении налогоплательщика к ответственности;

Г) трех лет со дня вынесения решения о привлечении налогоплательщика к ответственности.

41.Требование об уплате пеней и штрафов должно быть направлено налогоплательщику:

А) не позднее 15 дней со дня выявления недоимки; Б) не позднее одного месяца со дня выявления недоимки;

В) не позднее двух месяцев со дня выявления недоимки; Г) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки;

42.Взыскание налога, сбора, пени и штрафов с физических лиц может быть произведено:

А) в бесспорном порядке; Б) в судебном порядке;

В) в административном порядке; Г) в порядке, установленном налоговом органом.

43.Взыскание налога, сбора и пени в бесспорном порядке за счет денежных средств налогоплательщика-организации, находящихся на счетах в банках, производится:

А) по решению налогового органа (решение о взыскании налога); Б) по требованию налогового органа (требование об уплате налога);

41

В) по решению суда; Г) по решению финансового органа.

44.Решение о взыскании налога принимается после истечения срока, установленного для уплаты налога, но не позднее:

А) 10 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога;

Б) 30 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога;

В) 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога;

Г) 90 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

45.Если решение о взыскании налога принято после истечения срока, установленного НК РФ, оно:

А) считается недействительным и исполнению не подлежит; Б) исполняется судебным приставом-исполнителем; В) исполняется по решению вышестоящего налогового органа. Г) исполняется по решению суда.

46.Взыскание налога, сбора и пени за счет денежных средств нало- гоплательщика-организации, находящихся на счетах в банках, производится путем направления:

А) соответствующего постановления судебному приставу-исполни- телю;

Б) поручения на списание и перечисление в бюджеты денежных средств в банк, в котором открыты счета налогоплательщика;

В) решения о взыскании налога налогоплательщику; Г) требования налогоплательщику.

47.На имущество налогоплательщика-физического лица для исполнения обязанности по уплате налога:

А) может быть обращено взыскание по решению налогового органа; Б) может быть обращено взыскание на наличные денежные средст-

ва в банке; В) не может быть обращено взыскание;

Г) может быть обращено взыскание по решению суда.

48.Пеня – это:

А) денежная сумма, которую налогоплательщик обязан выплатить в случае уплаты суммы налога в более поздние по сравнению с установленными сроки;

Б) сумма налога (сбора), не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

42

В) неустойка, взимаемая за просрочку исполнения обязательства по договору о предоставлении инвестиционного налогового кредита;

Г) налоговая санкция. 49. Пеня является:

А) мерой ответственности за нарушение налогового законодательства;

Б) способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога; В) дополнительным наказанием, применяемым к лицам, совер-

шившим налоговое правонарушение; Г) налоговой льготой.

50. Пеня исчисляется:

А) в процентах от суммы неуплаченного налога или сбора; Б) в процентах от налогооблагаемой базы;

В) в твердых ставках, устанавливаемых федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;

Г) в твердых ставках, устанавливаемых Министерством финансов РФ.

51.Сумма пеней уплачивается налогоплательщиком: А) в случае применения к нему меры ответственности;

Б) наряду и независимо от применения мер ответственности; В) в случае неприменения к нему мер ответственности; Г) в случае изменения срока уплаты налога.

52.Арест имущества как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности может применяться в отношении имущества:

А) физических лиц; Б) организаций;

В) индивидуальных предпринимателей; Г) организаций и индивидуальных предпринимателей.

53. Полный арест имущества налогоплательщика означает:

А) лишение налогоплательщика возможности осуществлять правомочия собственника в отношении всего своего имущества;

Б) сохранение за налогоплательщиком всех правомочий собственника и их осуществление под контролем налогового органа;

В) лишение налогоплательщика права распоряжаться арестованным имуществом;

Г) лишение налогоплательщика права распоряжаться арестованным имуществом, при этом другие правомочия осуществляются под контролем и с разрешения налогового органа.

43

54.Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате региональных налогов и сборов устанавливаются:

А) НК РФ; Б) законами субъектов РФ по региональным налогам;

В) федеральными законами; Г) нормативными правовыми актами финансовых органов субъек-

тов РФ.

55.При изменении сроков исполнения обязанности по уплате налогов (сборов) используются такие способы обеспечения исполнения этой обязанности, как:

А) залог и арест имущества, поручительство; Б) арест имущества, приостановление операций по счетам в банке; В) поручительство; Г) все вышеперечисленные способы.

56.Приостановление операций по счетам налогоплательщикаорганизации в банке означает прекращение банком:

А) всех операций по счету; Б) всех расходных операций по счету;

В) всех операций по зачислению средств на счет; Г) всех расходных операций, связанных с осуществлением пред-

принимательской деятельности.

57.Приостановление операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке не распространяется на платежи:

А) по списанию задолженности по уплате налогов; Б) по выплате заработной платы;

В) очередность исполнения которых предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов;

Г) все перечисленные платежи.

58.Залог имущества как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налога регулируется:

А) гражданским законодательством; Б) налоговым законодательством;

В) гражданским законодательством, если иное не предусмотрено налоговым законодательством;

Г) административным законодательством.

59.По одной обязанности по уплате налога допускается:

А) одновременное участие нескольких поручителей; Б) участие только одного поручителя; В) одновременное участие двух поручителей;

Г) одновременное участие трех поручителей.

44

60. Поручителем исполнения обязанности по уплате налогов и сборов может выступать:

А) физическое лицо; Б) юридическое лицо;

В) физическое лицо, юридическое лицо; Г) кредитная организация.

Т Е М А 5

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ

1. Налоговая декларация – это:

А) документ, подтверждающий исполнение налогоплательщиком возложенной на него обязанности по уплате налога;

Б) письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога;

В) письменное сообщение налогоплательщика налоговым органам о факте уплаты налога;

Г) документ, подтверждающий постановку налогоплательщика на налоговый учет.

2.Обязанность по представлению налоговой декларации возлагается: А) на налогоплательщика; Б) на налогового агента;

В) на законного представителя налогоплательщика; Г) на уполномоченного представителя налогоплательщика.

3.Налоговая декларация представляется:

А) по всем налогам, установленным НК РФ; Б) по всем налогам, уплачиваемым за отчетный период; В) только по федеральным налогам;

Г) по каждому налогу, подлежащему уплате налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

4. Налоговая декларация представляется:

А) по месту учета налогоплательщика-организации; Б) по месту фактического осуществления налогоплательщиком

предпринимательской деятельности; В) по месту учета налогоплательщика-физического лица;

Г) по любому из перечисленных мест.

45

5.Бланки налоговых деклараций предоставляются налоговыми органами налогоплательщикам:

А) бесплатно; Б) за плату;

В) бесплатно налогоплательщикам-физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями;

Г) за плату налогоплательщикам – организациям и индивидуальным предпринимателям.

6.Налоговая декларация может быть направлена налогоплательщиком:

А) через телекоммуникационные каналы связи; Б) в виде почтового отправления с описью вложения;

В) вручается непосредственно налогоплательщику; Г) любым способом.

7.Налоговый орган в принятии налоговой декларации:

А) вправе отказать в случае ее неправильного оформления; Б) не вправе отказать; В) вправе отказать в случаях, установленных НК РФ;

Г) вправе отказать при обнаружении ошибок в ее заполнении.

8.При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается:

А) дата регистрации декларации в налоговом органе; Б) дата отправки почтового отправления с описью вложения;

В) дата фактического получения почтового отправления должностным лицом налогового органа;

Г) дата начала проведения камеральной налоговой проверки.

9.Формы налоговых деклараций и порядок их заполнения утверждаются:

А) Министерством финансов РФ; Б) Федеральной налоговой службой;

В) Министерством финансов РФ по федеральным налогам, а по региональным и местным налогам – финансовыми органами соответствующего уровня;

Г) Министерством экономического развития.

10.Деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах – это:

А) налоговый контроль; Б) финансовый контроль; В) бюджетный контроль; Г) валютный контроль.

46

11.Обязанность информировать друг друга об имеющихся материалах

онарушениях законодательства о налогах и сборах, налоговых преступлениях, о принятых мерах по их устранению возложена НК РФ:

А) на налоговые органы и органы государственных внебюджетных фондов;

Б) на налоговые органы и таможенные органы; В) на налоговые органы и органы внутренних дел; Г) на все перечисленные органы.

12.Налоговые декларации представляются:

А) в установленные законодательством о налогах и сборах сроки; Б) не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным; В) до 30 апреля года, следующего за отчетным; Г) до 31 декабря отчетного года.

13.При обнаружении налогоплательщиком в налоговой декларации ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик:

А) вправе представить дополнительные расчеты и пояснения; Б) обязан внести необходимые дополнения и изменения;

В) обязан внести дополнения и изменения по требованию налогового органа;

Г) вправе представить уточненную налоговую декларацию.

14.Налогоплательщик может быть освобожден от ответственности за неуплату (неполную уплату) суммы налога, если заявление о внесении дополнений и изменений в налоговую декларацию подано им:

А) до истечения срока уплаты налога; Б) после истечения срока уплаты налога;

В) после истечения срока уплаты налога при условии предварительной уплаты налога;

Г) как до, так и после истечения срока уплаты налога, если налогоплательщиком соблюдены дополнительные условия, предусмотренные НК РФ.

15.При осуществлении налогового контроля не допускается использование и распространение:

А) информации о налогоплательщике; Б) адвокатской тайны; В) аудиторской тайны;

Г) любой информации, составляющей профессиональную тайну.

47

16.Налогоплательщики подлежат постановке на учет в налоговых органах:

А) по месту их нахождения (жительства); Б) по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имуще-

ства, подлежащего налогообложению; В) по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств;

Г) по всем перечисленным основаниям.

17.Постановка на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика осуществляется:

А) при условии осуществления лицом предпринимательской деятельности;

Б) при условии фактического получения лицом объекта налогообложения в налоговом периоде;

В) независимо от наличия обстоятельств, с которыми НК РФ связывает возникновение обязанности по уплате того или иного налога;

Г) при условии пребывания физического лица на территории РФ менее 183 дней в году.

18.Если налогоплательщик изменил место нахождения или место жительства, снятие его с налогового учета осуществляется:

А) налоговым органом, в котором налогоплательщик состоял на налоговом учете;

Б) налоговым органом, в котором налогоплательщик будет состоять на налоговом учете;

В) налоговым органом, получившим соответствующее заявление налогоплательщика;

Г) местной администрацией.

19.Налоговый орган, поставивший на налоговый учет вновь созданную организацию или индивидуального предпринимателя, обязан выдать им:

А) свидетельство о государственной регистрации юридического лица (индивидуального предпринимателя);

Б) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; В) уведомление о постановке на учет в налоговом органе; Г) выписку из реестра налогоплательщиков.

20.Выдавать налоговым органам информацию о наличии у налогоплательщиков счетов в банке и остатках на счетах банк:

А) не вправе; Б) не вправе, кроме случаев, установленных НК РФ; В) обязан;

Г) обязан в случаях, установленных НК РФ.

48

21.Общий срок приостановления выездной налоговой проверки не может превышать:

А) двух месяцев; Б) трех месяцев; В) шести месяцев; Г) одного года.

22.Выездная налоговая проверка, проводимая независимо от предыдущей проверки повторно и за тот же период, – это:

А) вторичная проверка; Б) повторная проверка; В) встречная проверка; Г) контрольная проверка.

23.При проведении выездной налоговой проверки ознакомление должностных лиц налоговых органов с подлинниками документов по общему правилу допускается:

А) только на территории налогоплательщика; Б) по месту нахождения налогового органа;

В) по усмотрению лиц, проводящих налоговую проверку; Г) по любому из перечисленных лиц.

24.При проведении налоговой проверки не могут допрашиваться в качестве свидетелей для дачи показаний:

А) члены трудового коллектива организации-налогоплательщика; Б) руководитель организации; В) главный бухгалтер организации; Г) адвокат, аудитор.

25.Выемка документов при проведении налоговой проверки производится в присутствии:

А) налогоплательщика; Б) должностного лица налогового органа, проводящего проверку; В) понятых;

Г) всех перечисленных лиц.

26.Копии документов налогоплательщика при проведении выездной налоговой проверки заверяются подписью:

А) руководителя организации; Б) руководителя налогового органа; В) нотариуса; Г) всех перечисленных лиц.

27.В случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, лицо, в отношении которого проводилась проверка:

А) вправе предоставить письменные возражения;

49

Б) вправе предоставить письменные возражения по отдельным положениям акта;

В) вправе предоставить письменные возражения по акту в целом; Г) обязано предоставить письменные возражения.

28. ИНН – это:

А) идентификационный номер налогоплательщика; Б) индивидуальный номер налогоплательщика; В) информационный номер налогоплательщика; Г) истребуемый номер налогоплательщика.

29. ИНН является единым:

А) по всем налогам и сборам, уплачиваемым налогоплательщиком; Б) по всем налогам и сборам, кроме подлежащих уплате в связи с

перемещением товаров через таможенную границу РФ; В) по всем федеральным налогам и сборам; Г) по всем региональным и местным налогам.

30. К налоговой тайне относятся:

А) сведения о предпринимательской деятельности налогоплательщика;

Б) сведения об используемых налогоплательщиком объектах промышленной собственности, в том числе ноу-хау;

В) любые сведения о налогоплательщике, за исключением поименованных в НК РФ;

Г) данные бухгалтерского учета и отчетности.

31.Сведения о налогоплательщике по общему правилу становятся налоговой тайной с момента:

А) государственной регистрации; Б) постановки на учет в налоговом органе; В) подачи налоговой декларации;

Г) окончания проведения налоговой проверки.

32.Укажите органы, обязанные в установленных НК РФ случаях сообщать налоговым органам сведения, необходимые для учета налогоплательщиков.

А) Министерство финансов РФ, финансовые органы субъектов РФ

имуниципальных образований;

Б) таможенные органы; В) например, органы ЗАГС, ГИБДД, Федеральной регистрацион-

ной службы, нотариусы; Г) органы внутренних дел.

50