Налоговое право. Практикум
.pdfМинистерство науки и высшего образования Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
«Оренбургский государственный университет»
И. С. Черепова
НАЛОГОВОЕ ПРАВО
Практикум
Рекомендовано ученым советом федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего образования «Оренбургский государственный университет» для обучающихся по образовательным программам высшего образования по специальностям 40.05.02 Правоохранительная деятельность и 40.05.04 Судебная и прокурорская деятельность
Оренбург
2024
УДК 342; 351 ББК 67.7
Ч 67
Рецензент - кандидат юридических наук, доцент, О.В. Журкина
Черепова, И.С.
Ч67 Налоговое право [Электронный ресурс]: практикум / И.С. Черепова; Оренбургский гос. ун-т. – Электрон. текстовые дан. (1 файл: 0,9 Мб).
–Оренбург: ОГУ, 2024. – 1 электрон. опт. диск (CD-R): зв., цв.; 12 см.
–Системные требования: Intel Core или аналогич.; Microsoft Windows 7, 8, 10; 512 Mб; монитор, поддерживающий режим 1024х768; мышь или аналогич. устройство. – Загл. с этикетки диска.
ISBN 978-5-7410-3231-2
Практикум предназначен для обучающихся по образовательным программам высшего образования по специальностям 40.05.02 Правоохранительная деятельность, 40.05.04 Судебная и прокурорская деятельность, на практических занятиях, при выполнении самостоятельной работы, а также для самоконтроля студентов, при проведении рубежного и промежуточного контроля. В практикум включены практико-ориентированные задания и задачи по вопросам тем дисциплины, практические задания в виде таблиц, схем. По всем темам финансового права в практикуме приведены контрольные вопросы.
УДК 342;351 ББК 67.7
|
© Черепова И. С., 2024 |
ISBN 978-5-7410-3231-2 |
© ОГУ, 2024 |
Содержание
Введение....................................................................................................................... |
4 |
|
1 |
Налоговое право Российской Федерации как наука и учебная дисциплина...... |
6 |
2 |
Нормы налогового права и формы существования (источники) налогового |
|
права ........................................................................................................................... |
11 |
|
3 |
Налоговые правоотношения, их особенности и виды ........................................ |
16 |
4 |
Налогообязанные лица........................................................................................... |
22 |
5 |
Правовая характеристика налогов, сбора и страховых взносов........................ |
27 |
6 |
Налоговая обязанность и ее исполнение.............................................................. |
33 |
7 |
Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности .............................. |
37 |
8 |
Налоговая декларация и налоговый контроль..................................................... |
44 |
9 |
Правовой статус органов налогового контроля .................................................. |
52 |
10 |
Налоговые правонарушения: понятия, признаки и виды................................. |
60 |
11 |
Юридическая ответственность за нарушение законодательства о налогах и |
|
сборах ......................................................................................................................... |
72 |
|
12 |
Процессуальные особенности отдельных видов производств по делам о |
|
нарушениях налогового законодательства ............................................................. |
79 |
|
13 |
Федеральные налоги и сборы.............................................................................. |
84 |
14 |
Региональные и местные налоги и сборы.......................................................... |
96 |
15 |
Специальные налоговые обложения ................................................................ |
103 |
Список использованных источников .................................................................... |
111 |
|
3
Введение
Вцелях организации практической подготовки обучающихся,
осваивающих основную профессиональную образовательную программу высшего образования программу специалитета, разработан практикум по учебной дисциплине «Налоговое право».
Необходимость выполнения обучающимися определенных видов работ,
связанных с будущей профессиональной деятельностью и направленных на формирование, закрепление, развитие практических навыков и компетенций по профилю соответствующей образовательной программы, способствует углубленному пониманию учебного материала по дисциплине «Налоговое право». Успешное овладение положениями учебной дисциплины «Налоговое право» находится в непосредственной зависимости от формирования у обучающихся навыков применения полученных теоретических знаний на практике. Во многом этого можно достичь путем решения задач и выполнения практических заданий, моделирования практических ситуаций.
Настоящий практикум составлен в соответствии с ФГОС ВО по специальностям 40.05.02 Правоохранительная деятельность и 40.05.04
Судебная и прокурорская деятельность.
Структура практикума предполагает выполнение студентами разнообразных заданий, требующих знания нормативных правовых актов,
научной и учебной литературы по финансовому праву. В практикум включены разноуровневые задачи и задания по каждой изучаемой теме.
Для закрепления, применения и углубления полученных знаний студентам предлагаются практические задания, ситуационные задачи, задачи,
связанные с необходимостью правовой оценки ситуации и судебных решений,
письменные задания, выполнение которых свидетельствует о том, что студент ориентируется в данной теме и способен принимать правильные решения.
По каждой теме студентам предлагаются контрольные вопросы, ответив на которые студент может быть уверен в прочности усвоенных знаний по
4
дисциплине. Если при ответе на какой-либо вопрос или ряд вопросов студент испытывает затруднение, это означает, что данный вопрос необходимо проработать дополнительно как с точки зрения теории налогового права, так и с позиции знания налогового законодательства.
Для решения включенных в практикум задач и выполнения заданий следует пользоваться и хорошо ориентироваться в системе нормативных правовых актов, регулирующих финансовые отношения, скрупулезно вникать в содержание налогово-правовых норм.
5
1 Налоговое право Российской Федерации как наука и
учебная дисциплина
Ключевые термины и понятия: налоговое право, предмет, метод,
принципы, финансовое право, отрасль, подотрасль, юридический факт.
В результате изучения данной главы студент должен:
знать:
понятие, предмет и метод налогового права;
значение и место налогового права в системе юридических наук;
сущность, задачи и основные принципы налогового права; понятийно-
категориальный аппарат налогового права.
уметь:
оперировать юридическими понятиями и категориями в сфере налогового права;
анализировать юридические факты и возникающие на их основе налоговые правоотношения;
анализировать, толковать и правильно применять нормы налогового законодательства;
осуществлять правовую экспертизу нормативных правовых актов, регулирующих налоговые отношения;
давать квалифицированные юридические заключения и консультации по вопросам налогового регулирования.
владеть:
терминологией в сфере налогового регулирования;
навыками работы с нормативными правовыми актами, регулирующими налоговые отношения;
навыками анализа правовых норм и правовых отношений для решения практических задач в сфере налогового регулирования;
навыками анализа правоприменительной и судебной практики по
6
вопросам применения актов законодательства о налогах и сборах;
навыками разрешения правовых проблем и коллизий в сфере налогового регулирования;
навыками консультирования по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.
1.1 Вопросы для практического занятия
1Раскройте понятие налогового права
2Обозначьте предмет налогового права
3В чем специфика метода налогового права?
4Раскройте принципы налогового права
5Обоснуйте, налоговое право это самостоятельная отрасль права,
подотрасль права или правовой институт?
6 Место налогового права в системе российского права
7 С какими отраслями российского права взаимодействует налоговое право?
1.2 Практико-ориентированные задания
Задание № 1
Перечислите 3 основные точки зрения о месте налогового права в правовой системе, представленные в юридической литературе и охарактеризуйте их.
Задание № 2 |
|
Вставьте недостающее слово в определение. |
|
Предмет налогового права – это совокупность общественных.................. |
, |
|
7 |
которые возникают (изменяются, прекращаются) в связи с реализацией
(осуществлением) соответствующими субъектами налоговых прав и обязанностей, установленных законодателем.
Задание № 3
Заполните таблицу
Структурные элементы системы налогового права
Общая часть включает нормы права, |
Особенная часть включает нормы |
определяющие |
права, регулирующие отношения по |
|
взиманию конкретных видов налогов |
|
|
|
|
Задание № 4
Объясните, в чем выражается регулирующая функция налогов. Как изменилась налоговая политика за последние пять лет? Какие факторы оказали влияние на налоговую политику Российской Федерации?
Задание № 5
При приеме на работу работнику предоставляется служебное жилье.
Согласно условиям трудового договора, заключенного с работником, при наличии стажа работы в организации не менее 15 лет, данное жилье переходит работнику в собственность.
Является ли данное служебное жилье объектом налогообложения, если да,
то о каких налогах идет речь?
Изменится ли решение задания, если трудовой договор не содержит никаких условий по передачи служебного жилья в собственность работника, но есть письмо работодателя с приглашением работника на работу, с указанием условий передачи служебногожилья в собственность работника?
8
Задание № 6
Заполните таблицу
Вступление в силу нормативных правовых актов о налогах и сборах по
общим правилам п. 1 ст. 5 НК РФ
Акты |
Правила вступления актов в силу |
Акты законодательства о налогах |
|
|
|
Акты законодательства о сборах |
вступают в силу не ранее чем по |
|
истечении одного месяца со дня их |
|
официального опубликования (за |
|
исключением случаев, |
|
предусмотренных |
Акты законодательства о налогах и |
|
сборах в части регулирования |
|
страховых взносов |
|
Федеральные законы, вносящие |
|
изменения в НК РФ в части |
|
установления новых налогов и (или) |
|
сборов, а также акты законодательства |
|
о налогах и сборах субъектов РФ и |
|
нормативные правовые акты |
|
представительных органов |
|
муниципальных образований, |
|
вводящие налоги |
|
Акты законодательства о налогах и |
могут вступать в силу в сроки, прямо |
сборах, указанные в п. 3 и 4 ст. 5 НК |
предусмотренные этими актами, но не |
РФ (т.е. акты, улучшающие положение |
ранее Даты их официального |
налогоплательщика) |
опубликования |
Задание № 7
Необходимо заполнить представленную ниже таблицу, раскрывая
соотношение налогового права с иными отраслями права
Налоговое |
Бюджетное |
Конституционное |
Гражданское |
Административное |
право |
право |
право |
право |
право |
|
|
|
|
|
9
Задание № 8
Согласно п.1 ст.1 НК РФ законодательство о налогах и сборах включает
акты трех уровней, необходимо в таблице привести по 3 известных вам
примеров, представленных видов актов
Законодательство РФ о налогах и сборах
Законодательство субъектов РФ о налогах и сборах
Нормативные правовые акты муниципальных образований о налогах и сборах
Задание № 9
Охарактеризуйте признаки налогов
Императивно-обязательный характер
Индивидуальная безвозмездность (безэквивалетность)
Безвозвратность
Денежная форма
Соразмерность
Отчуждение имущества, ограничение права собственности
Публичный, фискальный и нецелевой характер налогов
Периодичность, систематичность
Взимается в целях финансового обеспечения государства (социальная обусловленность)
Установлена мера государственного принуждения (санкции за неуплату)
Законность
10