Налоговое право. Сборник тестовых заданий

Б) федеральные налоги и сборы устанавливаются, изменяются или отменяются НК РФ;

В) при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения;

Г) налоги и сборы не могут иметь дискриминационного характера.

31.Гражданское законодательство к налоговым отношениям: А) применяется; Б) применяется, если это установлено НК РФ; В) не применяется;

Г) не применяется, если иное не установлено ГК РФ.

32.Принцип всеобщности налогообложения означает:

А) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы;

Б) налоговые льготы не могут иметь индивидуального характера; В) при установлении налога учитывается фактическая способность

каждого налогоплательщика к уплате налога; Г) налоги и сборы не могут иметь дискриминационного характера.

33.Запрет на установление дифференцированных ставок налогов и сборов, налоговых льгот в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала означает принцип:

А) всеобщности налогообложения; Б) определенности налогообложения;

В) недискриминационности налогообложения; Г) экономической обоснованности налогообложения.

34.Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу:

А) налоговых органов; Б) налогоплательщиков; В) налоговых агентов;

Г) уполномоченных представителей налогоплательщиков.

35.Принцип экономической обоснованности налогов и сборов озна-

чает:

А) налоги и сборы должны иметь экономическое обоснование и не могут быть произвольными;

Б) ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, не предусмотренные НК РФ;

В) взимание налогов и сборов не должно нарушать экономическое пространство РФ;

Г) взимание налогов и сборов не должно создавать препятствий свободного перемещения товаров, работ, услуг, финансовых средств.

11

Т Е М А 2

УЧАСТНИКИ ОТНОШЕНИЙ, РЕГУЛИРУЕМЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О НАЛОГАХ И СБОРАХ

1. Субъекты налогового права – это:

А) налогоплательщики и налоговые агенты; Б) налогоплательщики и налоговые органы;

В) участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

Г) налогоплательщики и их законные представители.

2.Согласно ст. 9. НК РФ, к участникам отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, относятся:

А) налогоплательщики, налоговые агенты, налоговые органы; Б) налогоплательщики, налоговые агенты, налоговые органы, та-

моженные органы, сборщики налогов, органы государственных внебюджетных фондов;

В) налогоплательщики, налоговые агенты, налоговые органы, таможенные органы, сборщики налогов, финансовые органы, органы государственных внебюджетных фондов, органы налоговой полиции;

Г) налогоплательщики, налоговые агенты, налоговые органы, таможенные органы.

3.Согласно НК РФ, налогоплательщики – это:

А) юридические и физические лица, несущие в установленном НК РФ порядке ответственность за неуплату налогов;

Б) организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги;

В) организации и физические лица, обладающие правоспособностью, определяемой в соответствии с НК РФ;

Г) юридические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

4. Любое территориально обособленное от организации подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, признается НК РФ:

А) филиалом; Б) обособленным подразделением организации;

В) представительством; Г) дополнительным офисом.

12

5.Индивидуальными предпринимателями для целей налогообложения признаются:

А) физические лица, зарегистрированные в установленном порядке

иосуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;

Б) частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты; В) главы крестьянских (фермерских) хозяйств; Г) частные детективы, частные охранники.

6.Согласно ст. 11 НК РФ, к налоговым резидентам РФ относятся физические лица:

А) фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году;

Б) постоянно или преимущественно проживающие на территории РФ; В) имеющие постоянное место жительства в РФ, в том числе вре-

менно находящиеся за пределами РФ; Г) фактически находящиеся на территории РФ не менее 90 дней в

календарном году.

7.Российские юридические лица, иностранные юридические лица, компании и корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, в том числе международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории РФ, признаются для целей налогообложения:

А) филиалами; Б) представительствами;

В) обособленными подразделениями; Г) организациями.

8.Филиалы и представительства российских организаций:

А) признаются налогоплательщиками; Б) исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и

сборов по месту нахождения этих филиалов и представительств; В) признаются налоговыми агентами; Г) признаются представителями налогоплательщиков.

9. Налогоплательщик вправе участвовать в налоговых отношениях: А) лично; Б) через своего представителя;

В) лично и через своего представителя; Г) через своего налогового агента.

13

10.Налогоплательщик вправе требовать в установленном порядке возмещения:

А) реального ущерба, причиненного незаконными решениями налоговых органов, неправомерными действиями (бездействием) их должностных лиц;

Б) упущенной выгоды, возникшей вследствие незаконных решений налоговых органов, неправомерных действий (бездействия) их должностных лиц;

В) в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;

Г) излишне уплаченного налога.

11.Налогоплательщик вправе получать от налоговых органов информацию о действующих налогах и сборах:

А) бесплатно; Б) за плату;

В) бесплатно в момент постановки на налоговый учет; Г) бесплатно в установленный для подачи налоговой декларации

период.

12.Финансовые органы всех уровней вправе предоставлять налогоплательщикам:

А) разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;

Б) информацию о действующих налогах и сборах; В) информацию о правах и обязанностях налогоплательщиков;

Г) разъяснению о порядке заполнения налоговых деклараций.

13.Налогоплательщик вправе получать письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах:

А) от финансовых органов всех уровней; Б) от налоговых органов и их территориальных подразделений; В) от таможенных органов; Г) от любых государственных органов.

14.Встать на учет в налоговых органах обязан:

А) каждый налогоплательщик; Б) налогоплательщик, в отношении которого такая обязанность

предусмотрена НК РФ; В) налогоплательщик-организация;

Г) налогоплательщик-индивидуальный предприниматель.

14

15.Предоставлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию обязан:

А) каждый налогоплательщик по каждому уплачиваемому налогу; Б) плательщик налога на доходы (прибыль), если размер дохода

(прибыли) превышает определенную сумму, установленную НК РФ; В) налогоплательщик по тем налогам, которые он обязан платить,

если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

Г) налогоплательщик – организация или индивидуальный предприниматель.

16.Налогоплательщик обязан хранить бухгалтерские документы, необходимые для исчисления налогов и сборов в течение:

А) двух лет; Б) трех лет;

В) четырех лет; Г) пяти лет.

17.Налогоплательщики – организации и индивидуальные предприниматели – обязаны уведомить налоговый орган о создании обособленного подразделения в течение:

А) одного месяца; Б) двух месяцев; В) трех месяцев;

Г) четырех месяцев.

18.Налогоплательщики – организации и индивидуальные предприниматели – обязаны сообщать в налоговый орган:

А) об открытии счета; Б) о закрытии счета;

В) об открытии счета и о закрытии счета; Г) об открытии счета и о закрытии валютного счета.

19.Лица, уполномоченные представлять налогоплательщикаорганизацию на основании закона или ее учредительных документов, – это:

А) уполномоченные представители; Б) налоговые агенты; В) законные представители; Г) эксперты.

15

20.Согласно легальному определению НК РФ, взаимозависимыми для целей налогообложения лицами признаются:

А) организации, прямо или косвенно участвующие друг в друге, если доля такого участия составляет более 20 %;

Б) физические лица или организации, отношения между которыми могут влиять на условия или экономические результаты их деятельности; В) организации и индивидуальные предприниматели, между которыми в процессе экономического сотрудничества сформировались ус-

тойчивые экономические связи; Г) налогоплательщики, находящиеся в родственных отношениях.

21.Лица, не состоящие в родственных отношениях и не подчинен-

ные друг другу по должностному положению, взаимозависимыми для целей налогообложения лицами:

А) не могут быть признаны; Б) могут быть признаны по решению налогового органа;

В) могут быть признаны по решению суда; Г) могут быть признаны взаимозависимыми, если один из них яв-

ляется индивидуальным предпринимателем. 22. Налоговый агент – это:

А) налоговый орган, в случае если он исчисляет сумму налога, подлежащую уплате налогоплательщиком;

Б) лицо, на которое в соответствии с НК РФ возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов налогоплательщика;

В) законный представитель налогоплательщика; Г) уполномоченный представитель налогоплательщика.

23.Работодатель, исчисляя и перечисляя в бюджет налог на доходы физических лиц, является:

А) налоговым органом; Б) налоговым агентом;

В) законным представителем работника; Г) уполномоченным представителем работника.

24.Лицами, на которые НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению налогов в бюджетную систему РФ, признаются:

А) уполномоченный представитель; Б) налоговый агент; В) законный представитель; Г) свидетель.

16

25. Налоговые агенты имеют:

А) те же права, что и налогоплательщики; Б) те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмот-

рено НК РФ; В) права, специально предусмотренные НК РФ для налоговых

агентов; Г) НК РФ закреплены только обязанности налоговых агентов.

26. Налоговые агенты обязаны:

А) представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации;

Б) вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов;

В) сообщать в налоговый орган об открытии и о закрытии счетов налогоплательщиком;

Г) представлять в налоговый орган книгу учета доходов и расходов налогоплательщика.

27.Лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами, – это:

А) уполномоченный представитель; Б) налоговый агент; В) законный представитель; Г) свидетель.

28.Обязанность в течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов, установлена НК РФ:

А) для налогоплательщиков – организаций и индивидуальных предпринимателей;

Б) для налогоплательщиков-физических лиц; В) для налоговых агентов; Г) для всех перечисленных лиц.

29.НК РФ признаются налогоплательщиками:

А) филиалы и представительства иностранных организаций и международных организаций;

Б) филиалы и представительства российских организаций; В) обособленные подразделения российских организаций; Г) все перечисленные лица.

30. Под представительством в налоговых отношениях понимают:

А) совершение одним лицом (представителем) в пределах имеющихся у него полномочий сделок от имени и в интересах другого лица (представляемого);

17

Б) участие одного лица (представителя) в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, от имени и в интересах другого лица (представляемого);

В) исполнение обязанности налогоплательщика по уплате налога другим лицом (представителем) за счет денежных средств представителя;

Г) уплату налогов за счет средств другого лица – представителя налогоплательщика.

31.В налоговом праве различают представительство: А) только законное; Б) законное и договорное;

В) законное и уполномоченное; Г) только уполномоченное.

32.Законным представителем налогоплательщика-организации признается лицо:

А) уполномоченное представлять эту организацию на основании доверенности, подписанной руководителем и скрепленной печатью этой организации;

Б) руководитель организации; В) уполномоченное представлять эту организацию на основании

закона или ее учредительных документов; Г) главный бухгалтер организации.

33.Уполномоченный представитель налогоплательщика-физичес- кого лица осуществляет свои полномочия на основании:

А) закона; Б) доверенности, совершенной в нотариальной форме;

В) доверенности, совершенной в простой письменной форме; Г) НК РФ.

34.Обязанность письменно сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог установлена НК РФ:

А) для налогоплательщиков; Б) для налоговых агентов;

В) для представителей налогоплательщиков; Г) для сборщиков налогов.

35.Представляемым в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, может быть:

А) только налогоплательщик; Б) налогоплательщик и налоговый агент;

В) налогоплательщик, налоговый агент и плательщик сборов; Г) налогоплательщик-индивидуальный предприниматель.

18

36.Согласно ст. 30 НК РФ, система налоговых органов РФ включа-

ет:

А) Министерство РФ по налогам и сборам и его территориальные подразделения;

Б) федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы;

В) Министерство РФ по налогам и сборам, Федеральную службу налоговой полиции, а также их территориальные органы;

Г) Министерство финансов РФ и федеральные службы, находящиеся в его ведении.

37.Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по

контролю и надзору в области налогов и сборов, – это: А) Федеральная налоговая служба; Б) Министерство РФ по налогам и сборам;

В) Федеральная служба налоговой полиции; Г) Министерство финансов РФ.

38. Основной задачей налоговых органов РФ является осуществление:

А) деятельности по сбору (приему) сумм налогов от налогоплательщиков;

Б) контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов;

В) в пределах своей компетенции валютного контроля; Г) контроля за производством и оборотом спиртосодержащей про-

дукции.

39.Территориальные подразделения федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, на уровне района, – это:

А) управления; Б) инспекции; В) отделы;

Г) департаменты.

40.Территориальные подразделения федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, на уровне субъектов РФ, – это:

А) межрегиональные инспекции; Б) управления;

19

В) отделы; Г) департаменты.

41.Самостоятельно определять суммы налогов, подлежащие уплате

вбюджет, налоговые органы:

А) вправе в любом случае; Б) не вправе, так как это является обязанностью налогоплательщика;

В) вправе в отдельных случаях, например, при непредставлении налогоплательщиком необходимых для расчета налогов документов в течение более двух месяцев;

Г) вправе только в отношении федеральных налогов и сборов.

42.Налоговые органы вправе вызывать налогоплательщиков для дачи пояснений:

А) в любых случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах;

Б) в случае проведения налоговых проверок; В) в случае несвоевременной уплаты налогов;

Г) во время проведения камеральной налоговой проверки.

43.Налоговые органы вправе требовать от налогоплательщика представления:

А) налоговых деклараций; Б) любых документов, связанных с исчислением и уплатой нало-

гов; В) первичных документов бухгалтерского учета;

Г) персональных данных работников.

44.Налоговый орган вправе производить выемку документов налогоплательщика:

А) в любом случае; Б) при проведении налоговых проверок;

В) при проведении налоговых проверок, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы могут быть уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;

Г) такое право у налоговых органов отсутствует.

45.Налоговые органы вправе обследовать:

А) помещения налогоплательщика, используемые им для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения;

Б) любые помещения налогоплательщика; В) помещения налогоплательщика, где хранятся документы бух-

галтерского учета и отчетности; Г) производственных помещений налогоплательщика.

20