Налоговое право. Сборник тестовых заданий

46.Обязанность соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение установлена НК РФ:

А) для налогоплательщиков; Б) для налоговых агентов; В) для сборщиков налогов; Г) для налоговых органов.

47.Налоговые органы:

А) дают разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;

Б) не предоставляют никакой информации о действующих налогах и сборах;

В) бесплатно информируют налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, налоговом законодательстве и принятых в соответствии с ним нормативных актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях субъектов налогового права, предоставляют формы налоговой отчетности и разъясняют порядок их заполнения;

Г) дают разъяснения о порядке исчисления региональных и местных налогов.

48.Налоговые органы обязаны бесплатно информировать налогоплательщиков о действующих налогах и сборах:

А) в устной форме; Б) в письменной форме;

В) в той форме, о которой просит налогоплательщик; Г) путем предоставления налогоплательщику соответствующих ак-

тов законодательства о налогах и сборах.

49.Налоговые органы обязаны осуществлять возврат или зачет:

А) излишне уплаченных сумм налогов; Б) излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов;

В) излишне уплаченных сумм пеней и штрафов; Г) излишне уплаченных и взысканных сумм налогов, пеней и

штрафов.

50. Налоговые органы при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение налогового правонарушения, содержащего признаки преступления, обязаны:

А) возбудить уголовное дело; Б) направить материалы дела в органы внутренних дел;

В) немедленно прекратить выездную налоговую проверку и удалиться с места ее проведения;

Г) направить налогоплательщику требование об устранении выявленных нарушений.

21

51.Предоставить налогоплательщику копии решений, принятых по результатам выездной налоговой проверки, налоговый орган:

А) обязан; Б) обязан по заявлению налогоплательщика;

В) обязан, если в ходе проверки выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах;

Г) не обязан.

52.Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты взносов в государственные внебюджетные фонды, входящих в состав единого социального налога, осуществляют:

А) органы государственных внебюджетных фондов; Б) налоговые органы;

В) органы государственных внебюджетных фондов совместно с налоговыми органами;

Г) финансовые органы.

53.Индивидуальные предприниматели обязаны по запросу налоговых органов представлять документы:

А) по месту ведения предпринимательской деятельности; Б) по месту жительства; В) по месту нахождения офиса;

Г) по месту регистрации обособленного подразделения.

54.Обязанность обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов и сборов, установлена НК РФ:

А) для налогоплательщиков-физических лиц; Б) для налогоплательщиков-организаций;

В) для налогоплательщиков-индивидуальных предпринимателей; Г) для всех категорий налогоплательщиков.

55.Обязанность обеспечить сохранность налоговой тайны закреплена НК РФ:

А) за налоговыми органами; Б) за финансовыми органами; В) за таможенными органами;

Г) за органами внутренних дел.

56.Органы государственных внебюджетных фондов:

А) осуществляют полномочия налоговых органов в случаях, когда законодательством о налогах и сборах на них возложены обязанности по налоговому контролю;

Б) не осуществляют полномочий налоговых органов в области налогового контроля;

22

В) осуществляют полномочия налоговых органов по контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты взносов в государственные внебюджетные фонды;

Г) осуществляют полномочия налоговых агентов в отношении единого социального налога.

57. НК РФ понимает под финансовыми органами:

А) Министерство финансов РФ и министерства финансов республик в составе РФ;

Б) Министерство финансов РФ, а также органы исполнительной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления, уполномоченные в области финансов;

В) Министерство финансов РФ, министерства финансов республик, финансовые управления (департаменты, отделы) администраций краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономной области и автономных округов;

Г) Министерство финансов РФ и находящиеся в его ведении федеральные службы.

58. Каковы полномочия финансовых органов в области налогов и сборов?

А) Они решают вопрос о предоставлении налоговых льгот отдельным налогоплательщикам;

Б) дают письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;

В) осуществляют возврат излишне уплаченных (взысканных) налогов и сборов (пеней) из бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ;

Г) предъявляют в суды иски о взыскании налогов, пеней, штрафов.

59.Каковы полномочия Министерства финансов РФ в области налогов и сборов?

А) Оно утверждает формы расчетов по налогам и формы налоговых деклараций, обязательные для налогоплательщиков, а также порядок их заполнения;

Б) осуществляет контроль за соблюдением валютного законодательства РФ;

В) ведет учет налогоплательщиков; Г) информирует налогоплательщиков о действующих налогах и

сборах.

60.Органы внутренних дел в области налогов и сборов:

А) участвуют в проведении камеральных налоговых проверок по заданию налоговых органов;

23

Б) самостоятельно осуществляют мероприятия налогового контроля и возбуждение по их результатам уголовных дел;

В) участвуют в проводимых налоговыми органами выездных налоговых проверках по запросу налоговых органов;

Г) участия не принимают.

Т Е М А 3

НАЛОГ КАК ПРАВОВАЯ КАТЕГОРИЯ НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ

ОБЩИЕ УСЛОВИЯ УСТАНОВЛЕНИЯ НАЛОГОВ

ИСБОРОВ

1.Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с физических, юридических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности (хозяйственного ведения или оперативного управления) денежных средств, – это:

А) налог; Б) сбор; В) штраф;

Г) пошлина.

2.Обязательный взнос, взимаемый с физических и юридических лиц, уплата которого является одним из условий совершения государственными органами в интересах этих лиц юридически значимых действий, – это:

А) налог; Б) сбор; В) штраф;

Г) пошлина.

3.Сбор от налога отличает:

А) частичная возмездность сбора; Б) индивидуальная неопределенность сбора; В) обязательность сбора; Г) денежная форма платежа.

4. Штраф от налога отличает: А) цель и основание взимания;

Б) уровень бюджетной системы, куда происходит его зачисление; В) получатель и форма взимания; Г) плательщик.

24

5. Фискальная функция налогов выражается в том, что:

А) за счет налогов формируется доходная часть государственных и местных бюджетов;

Б) налоги позволяют перераспределять национальное богатство между слоями населения с различным уровнем благосостояния;

В) налоги являются эффективным инструментом воздействия на социально-экономические процессы;

Г) государство осуществляет финансовый контроль за деятельностью хозяйствующих субъектов.

6.Помимо фискальной налоги выполняют функцию: А) карательную; Б) воспитательную; В) регулирующую;

Г) стимулирующую.

7.Косвенные налоги – это:

А) налоги, уплачиваемые физическими лицами; Б) налоги, закрепленные за бюджетом определенного уровня бюд-

жетной системы РФ на постоянной основе; В) налоги, юридический и фактический плательщик которых не

совпадают; Г) налоги, юридический и фактический плательщик которых сов-

падают.

8. Прямые налоги – это:

А) налоги, юридический и фактический плательщик которых совпадают;

Б) налоги, устанавливаемые НК РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ;

В) налоги, поступающие непосредственно в федеральный бюджет; Г) налоги, юридический и фактический плательщик которых не

совпадают.

9. К прямым налогам относятся:

А) налог на доходы физических лиц, земельный налог; Б) акцизы; В) налог на добавленную стоимость;

Г) таможенная пошлина.

10. К косвенным налогам относится:

А) налог на имущество физических лиц; Б) налог на добавленную стоимость; В) налог на имущество организаций; Г) земельный налог.

25

11.Налог, поступления от которого имеют строго целевое назначение, – это:

А) транспортный налог; Б) единый социальный налог; В) земельный налог;

Г) налог на добычу полезных ископаемых.

12.По способу взимания налоги подразделяются:

А) на прямые и косвенные; Б) на общего назначения и целевые;

В) федеральные, и региональные; Г) на региональные и местные.

13.Согласно ст. 12 НК РФ, в РФ устанавливаются следующие виды налогов:

А) федеральные, региональные и местные; Б) прямые и косвенные; В) закрепленные и регулирующие;

Г) общего назначения и целевые.

14.Налоги делятся на федеральные, региональные и местные по следующему основанию:

А) вид бюджета, в доходы которого зачисляется налог; Б) уровень публичной власти, устанавливающий налог, и террито-

рия действия налога; В) способ взимания налога;

Г) уровень публичной власти, вводящий налог на своей территории.

15.Земельный налог устанавливается:

А) НК РФ; Б) НК РФ и законом субъекта РФ;

В) законом субъекта РФ и нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления;

Г) НК РФ и нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления.

16. Налог на имущество физических лиц устанавливается: А) НК РФ; Б) НК РФ и законом субъекта РФ;

В) законом субъекта РФ и нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления;

Г) НК РФ и нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления.

26

17. Транспортный налог устанавливается: А) НК РФ; Б) НК РФ и законом субъекта РФ;

В) законом субъекта РФ и нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления;

Г) НК РФ и нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления.

18. Водный налог устанавливается: А) НК РФ; Б) НК РФ и законом субъекта РФ;

В) законом субъекта РФ и нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления;

Г) НК РФ и нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления.

19. Налог на имущество организаций может быть отменен: А) НК РФ; Б) НК РФ и законом субъекта РФ;

В) законом субъекта РФ и нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления;

Г) НК РФ и нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления.

20.К федеральным налогам относятся: А) земельный налог; Б) налог на имущество организаций;

В) налог на доходы физических лиц; Г) налог на игорный бизнес.

21.К региональным налогам относятся: А) транспортный налог;

Б) налог на добычу полезных ископаемых; В) земельный налог; Г) налог на имущество физических лиц.

22.К местным налогам относятся:

А) налог на имущество физических лиц; Б) транспортный налог; В) налог на игорный бизнес; Г) водный налог.

23. Акцизы могут быть отменены: А) НК РФ; Б) НК РФ и законом субъекта РФ;

27

В) законом субъекта РФ и нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления;

Г) НК РФ и нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления.

24.Режим, предусматривающий особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов – это:

А) специальный налоговый режим; Б) налоговые льготы; В) налоговые вычеты;

Г) освобождение от уплаты налогов.

25.К специальным налоговым режимам относятся:

А) налог на игорный бизнес; Б) упрощенная система налогообложения;

В) налог на добычу полезных ископаемых; Г) налоги с оборота.

26.Налог не считается установленным, если в законе о налоге отсутствует:

А) налогоплательщик; Б) единица налогообложения; В) налоговая льгота; Г) масштаб налога.

27.Налог считается установленным, если в законе о налоге отсутст-

вует:

А) налогоплательщик; Б) налоговая ставка;

В) единица налогообложения; Г) порядок уплаты налога.

28.Существенный элемент налогообложения – это:

А) налоговые льготы; Б) порядок исчисления налога;

В) порядок уплаты пени; Г) масштаб налога.

29. Назовите элемент налогообложения, который законодательные органы субъекта РФ вправе определить при установлении регионального налога:

А) порядок и сроки уплаты налога; Б) порядок исчисления налога; В) объект налогообложения; Г) налоговая база.

28

30.При установлении местных налогов представительные органы муниципальных образований в порядке и пределах, установленных НК РФ, определяют следующие обязательные элементы налогообложения:

А) налоговые ставки, порядок исчисления налогов, налоговый период; Б) налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов и формы от-

четности по данным налогам; В) налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов;

Г) порядок исчисления и уплаты налогов.

31.Земельный налог может быть отменен:

А) НК РФ; Б) НК РФ и законом субъекта РФ;

В) законом субъекта РФ и нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления;

Г) НК РФ и нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления.

32. Любой объект, имеющий стоимостную, количественную, физическую или иную характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога – это:

А) объект налогообложения; Б) налоговая база; В) налоговый вычет; Г) предмет налога.

33. Налоговое уведомление с указанием размера налога, направленное налогоплательщику заказным письмом, считается полученным по истечении:

А) трех дней с даты направления заказного письма; Б) шести дней с даты направления заказного письма; В) десяти дней с даты направления заказного письма;

Г) тридцати дней с даты направления заказного письма.

34. В отношении льгот по налогам и сборам налогоплательщик вправе: А) использовать налоговые льготы; Б) приостанавливать использование налоговой льготы на один на-

логовый период; В) приостанавливать использование налоговой льготы на несколь-

ко налоговых периодов; Г) использовать любое из перечисленных прав.

35. Порядок уплаты водного налога устанавливается: А) НК РФ; Б) НК РФ и законом субъекта РФ;

29

В) законом субъекта РФ и нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления;

Г) НК РФ и нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления.

36.Стоимостная, количественная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, необходимая для исчисления налога, – это:

А) объект налогообложения; Б) налоговая база; В) налоговый вычет; Г) предмет налога.

37.Налоговая база и порядок ее определения по налогу на доходы физических лиц устанавливается:

А) НК РФ; Б) НК РФ и законом субъекта РФ;

В) законом субъекта РФ и нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления;

Г) НК РФ и нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления.

38.Налоговая база и порядок ее определения по земельному налогу устанавливается:

А) НК РФ; Б) НК РФ и законом субъекта РФ;

В) законом субъекта РФ и нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления;

Г) НК РФ и нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления.

39.По общему правилу налогоплательщики определяют налоговую

базу:

А) по окончании налогового периода; Б) по истечении срока уплаты налога;

В) при наступлении срока уплаты налога; Г) при составлении налоговых деклараций.

40.В чем состоит метод аналогии при определении налоговой базы? А) Налогоплательщик определяет налоговую базу по каждому на-

логу на основе данных о соответствующих объектах налогообложения, отраженных в бухгалтерских и иных документах.

Б) В случае, если данные об объектах налогообложения отсутствуют (например, при утрате бухгалтерских документов, отсутствии бухгалтерского учета), для определения налоговой базы используются данные аналогичных налогоплательщиков.

30