4.Оперативное финансовое планирование

Дополнением к текущему финансовому планированию является оперативное. Оно необходимо для контроля за поступлением выручки и расходованием наличных денежных средств. Оперативными финансовыми планами являются платежный календарь и кассовый план.

Платежный календарь составляется ежеквартально. План формируется с месячной разбивкой. При его составлении используются данные: плана реализации, сметы затрат и производства, плана капитальных вложений, выписок по счетам предприятия и др.

Главной целью этого плана является сбалансирование поступления и расходования денежных средств предприятия, расчет потребности в краткосрочном кредите.

Платежный календарь составляется по следующей форме:

Показатель	Январь	Февраль	Март
I. Начальное сальдо
II. Поступления средств 1. Продажа за наличные 2. Погашение дебиторской задолженности 3. Доходы от других видов деятельности 4. Другие денежные поступления
Всего поступления денежных средств
III. Расходование средств 1. Оплата поставщикам (за наличные) 2. Погашение кредиторской задолженности 3. Прямая заработная плата 4. Постоянные расходы 5. Другие текущие расходы 6. НДС, акцизы и аналогичные обязательные платежи от реализации продукции 7. Экспортные пошлины 8. Налоги, относимые на финансовый результат 9. Налог на прибыль 10. Налоги, уплачиваемые за счет чистой прибыли 11. Налог на прочие расходы 12. Содержание объектов социальной сферы 13. Инвестиции в основные средства и нематериальные активы 14. Выплаты из фонда потребления 15. Выплаты дивидендов 16. Прочие расходы
Всего расходов
IV. Сальдо за период
V. Конечное сальдо
VI. Минимально допустимое сальдо
VII. Недостаток средств (-), излишек средств (+)

Кассовый план составляется для учета и контроля за поступлением и расходованием наличных денежных средств через кассу предприятия. Источником информации для его составления служат: предполагаемые выплаты по зарплате, командировкам, сведения о продаже материальных ценностей сотрудникам и др.

План должен представляться за 45 дней до начала квартала в обслуживающий предприятие банк. Составление такого плана дает возможность предприятию учесть размеры предстоящих выплат, а обслуживающему банку своевременно обеспечивать клиентов необходимыми средствами.

План составляется по следующей форме: