Основы бизнеса 2008 -447б

Тема 5. Бизнес планирование

¾ поток наличности позволяет оценить, являются ли инвестиции в данный бизнес безопасными и будут ли платежи, причитающие- ся участникам, осуществляться в соответствии с графиком.

Важно понять, что не существует автоматической зависимости между прибыльностью бизнеса и его способностью генерировать наличные средства.

Необходимо отметить, что в разных интересах финансовый план носит и разный характер. Поэтому существует два направле- ния в разработке финансовых планов: финансовый план, показы- вающий жизнеспособность нового проекта, и финансовый план о бизнесе в целом. Тем не менее, и в том, и в другом следует отметить следующие важнейшие направления:

¾расчет себестоимости единицы продукции или услуги;

¾накладные расходы;

¾продажи;

¾поток наличности;

¾финансирование плана.

Расчет себестоимости единицы продукции заключается в ус-

тановлении цены на единицу продукции и выявлении переменных затрат на единицу продукции. Цена должна корреспондироваться с положениями раздела маркетинга бизнес-плана, так же как и перемен- ные затратыдолжнысоответствовать разделупланао производстве.

Накладные расходы. Слишком много бизнесменов не придают значения накладным расходам. Некоторые накладные расходы яв- ляются для них достаточно очевидными (аренда, страховка), о дру- гих они могут быть забывать (коммунальные платежи, оплата теле- фона, рекламы).

Для прогнозирования потока наличности используется ин- формация, содержащаяся в счете прибылей и убытков. Следует так- же принимать во внимание время поступления наличных средств и платежей. Результаты прогноза потока наличности будут различ- ными, если условия оплаты, согласованные с поставщиками, колеб- лются в пределах 60 дней. Особое внимание нужно уделить сезонно- сти, если это влияет на бизнес.

Источник информации о продажах – производственный план. В финансовом плане необходима цифровая информация для кон- кретизации.

181

Основы бизнеса

Предположения об источниках финансирования плана. Сле-

дует предусмотреть не только внутренние, но и внешние источники финансирования плана. Они должны быть тщательно проверены.

Последнее и самое важное, что необходимо включить в фи- нансовый план – это финансовая отчетность, состоящая из следую- щих ниже элементов.

1. Счет прибылей и убытков. Существует незначительное от- личие между стандартами счета, используемыми в России и ЕС.

С учетом изменений, происходящих в системе бухгалтерского учета, целесообразно использовать форму ЕС (табл. 5.15).

Таблица 5.15.

182

Тема 5. Бизнес планирование

2.Балансовый отчет. В некоторых случаях приводится третья категория активов и пассивов: промежуточные активы и пассивы.

3.Прогноз потока наличности. Прогноз потока наличности достаточно прост. Он состоит из всех оттоков наличных средств и всех притоков наличных средств с разноской по месяцам и служит для расчета баланса. Отрицательный баланс означает недостаток оборотного капитала организации и необходимость дополнитель- ного финансирования.

4.Виды финансовых форм. Любой финансовый план включает

всебяразличныевидыотчетности. Самыенеобходимые изних:

¾отчет о прибылях и убытках (в бухгалтерии – «Отчет о финансо- вых результатах и их использовании», форма №2);

¾отчет о движении денежных средств (форма №3);

¾баланс предприятия (форма №1).

5.Отчет о прибылях и убытках (приложение 1) показывает,

будет ли получать компания прибыль, т.е. уровень прибыльности (убыточности) проекта. Читать отчет нужно сверху вниз, т.к. сверху вниз отражаются расходы, а последней строкой – доход, остающийся

враспоряжении.

6.Отчет о движении денежных средств (приложение 2) по-

казывает, есть ли у компании наличность, чтобы платить по счетам. Этот отчет – один из важнейших финансовых отчетов. Он не харак- теризует прибыль. Он только показывает, сколько денег имеется в банке, сколько наличных денег «приходит» на счет и «уходит» со счета в каждом месяце года.

7.Баланс предприятия (приложение 3) показывает, сколько стоит компания. Для новичков в бизнесе это наименее понятная форма. В активе баланса указывается стоимость всех составляющих компании (земли, зданий, машин, оборудования и пр.), а в пассиве – размер собственных средств и всех обязательств. В общем смысле, актив – характеристика имущества согласно его функциональной роли, а пассив – характеристика того же имущества, но согласно ис- точникам его появления. Поэтому каждая операция на предприятии ведет изменение как актива, так и пассива на одну и ту же сумму,

вследствие этого актив баланса всегда равен его пассиву. Если это равенство не соблюдается – значит на предприятии существуют ошибки в учете и нарушения; как правило, их выявляет аудит.

Все изложенные выше приемы составления финансового пла- на дают четкую картину для инвестора, характеризующую проект в

183

Основы бизнеса

цифрах. Именно грамотное составление финансового плана зачас- тую обусловливает окончательное решение инвесторов.

Весь бизнес-план, как видно, является достаточно неоднознач- ным и сложным документом. Последним разделом служит «Оценка и страхование риска». Данный раздел включает выявление и работу с рисками, оказывающими влияние на проект.

Практические задания по теме 5

1. Разработайте бизнес-план:

а) промышленного предприятия; б) образовательного учреждения;

в) торгово-закупочного предприятия; г) консалтинговой фирмы; д) венчурного предприятия;

е) предприятия общественного питания.

Примерное содержание и рекомендации для разработки бизнес-плана:

Состав и детализация бизнес-плана зависят от характера соз- даваемого предприятия; относится ли оно к сфере услуг или к про- изводственной сфере. Если предприятие производственное, то на состав и детализацию бизнес-плана повлияют вид товара и то, для кого он предназначен: для потребителей или для производителей.

Состав бизнес-плана также зависит от размера предполагаемо- го рынка сбыта, наличия конкурентов и перспектив роста создавае- мого предприятия.

Примерный состав бизнес-плана

1)Вводная часть (резюме):

•название и адрес фирмы;

•учредители;

•суть и цель проекта;

•стоимость проекта;

•потребность в финансах

•ссылка на секретность.

184

Тема 5. Бизнес планирование

2)Анализ положения дел в отрасли:

•текущая ситуация и тенденции развития отрасли;

•направление и задачи деятельности проекта.

3)Сущность предлагаемого проекта:

•продукция (услуги или работы);

•технология;

•лицензии;

•патентные права.

4)Анализ рынка:

•потенциальные потребители продукции;

•потенциальные конкуренты;

•размер рынка и его рост;

•оценочная доля на рынке.

5)План маркетинга:

•цены;

•ценовая политика;

•торговая политика

•каналы сбыта;

•реклама;

•политика поддержания продукции;

•прогноз новой продукции.

6)Производственный план:

•производственный процесс;

•производственные помещения;

•оборудование;

•источники поставки сырья, материалов, оборудования и рабо- чих кадров;

•субподрядчики.

7)Организационный план:

•форма собственности;

•сведения о партнерах, владельцах предприятия;

•сведения о руководящем составе;

•организационная структура.

8)Степень риска

•слабые стороны предприятия (возможен SWOT-анализ) ;

•вероятность появления новых технологий;

•альтернативные стратегии.

185

Основы бизнеса

9)Финансовый план:

•план доходов и расходов;

•план денежных поступлений и выплат;

•балансовый план;

•точка безубыточности.

10)Приложения:

•копии контрактов, лицензии и т.п. ;

•копии документов, из которых взяты исходные данные;

•прейскуранты поставщиков.

Рекомендации и описание составных частей бизнес-плана

Вводная часть (резюме)

Вводная часть, как правило, пишется уже после того, как со- ставлен весь план. Она должна быть краткой (не более 2–3 страниц) и рассматриваться как самостоятельный рекламный документ, так как в ней содержаться основные положения всего бизнес-плана.

Анализ положения дел в отрасли

Вэтом разделе описываются основные направления и цели деятельности будущего проекта. Очень важно преподнести идею нового проекта в контексте сложившегося состояния дел в отрасли. Необходимо продемонстрировать глубокое понимание состояния предприятия и той отрасли индустрии, в которой оно будет работать

иконкурировать, так как одним из критериев победы в конкурентной борьбе является ситуация на рынке продукции этого класса.

Вбизнес-плане рекомендуется дать анализ текущего состоя- ния дел в отрасли и сведения о тенденциях развития. Желательно также дать справку по последним новинкам, перечислить потенци- альных конкурентов, указать их сильные и слабые стороны. Необхо- димо изучить все прогнозы по данной отрасли и в результате отве- тить на вопрос, на какого именно потребителя рассчитаны товары или услуги предприятия.

Сущность предлагаемого проекта

В этом разделе необходимо дать четкое определение и описа- ние тех видов продукции или услуг, которые будут представлены на рынок. Следует указать существенные аспекты технологии, необхо- димой для производства продукции.

186

Тема 5. Бизнес планирование

При описании основных характеристик продукции делается акцент на те преимущества, которые эта продукция несет потен- циальным покупателям, а не на технических подробностях. Де- тальная информация технологического процесса может быть дана в приложении.

Очень важно подчеркнуть уникальность или отличительные особенности продукции. Это может быть выражено в разной форме: новая технология, качество товара, низкая себестоимость и т.д. Так- же необходимо подчеркнуть возможность совершенствования дан- ной продукции.

В этом разделе следует описать имеющиеся патенты или ав- торские права на изобретение или привести другие причины, кото- рые могли бы воспрепятствовать вторжению конкурентов на рынок. Такими причинами могут быть, например, эксклюзивные права на распространение или торговые марки.

Анализ рынка

Рынок и маркетинг являются решающими факторами для всех компаний. Самые гениальные технологии окажутся бесполезными, если у них нет своих покупателей. Поэтому этот раздел является наи- более трудным для написания. Необходимо убедить инвестора в су- ществовании рынка для продукции и показать, что вы понимаете и можете продать на нем свою продукцию. Для этого важно определить тот сегмент рынка, который будет для предприятия главным. Как правило, новые предприятия могут успешно конкурировать лишь на одном, достаточно узком сегменте рынка. Выбор такого сегмента мо- жет зависеть и от остроты конкурентной борьбы, которая для одного типа продукции может быть слабее, для другого – сильнее.

После определения конкурентного сегмента рынка приво- дится описание структуры клиентуры (покупателей) внутри этого сегмента.

Любой бизнес и, особенно обладающий хорошими идеями по совершенствованию продукции, рано или поздно столкнется с про- блемой конкуренции. Поэтому очень важно определить непосредст- венных конкурентов, их сильные и слабые стороны, оценить потен- циальную долю рынка каждого конкурента. Необходимо показать, что ваша продукция может конкурировать с точки зрения качества, цены, распространения, рекламы и других показателей.

187

Основы бизнеса

План маркетинга

Вэтом разделе необходимо доказать, почему клиенты будут покупать продукцию. В нем описывается, каким образом предпола- гают продавать новый товар или услугу, какую за него назначить цену и как проводить рекламную политику. Конкретные детали маркетинговой стратегии часто оказываются сложными, комплекс- ными и затрагивают такие области, как маркетинговая расстановка, ценовая политика, торговая политика, реклама и т.д.

На действующих предприятиях план по маркетингу составляет- ся на год вперед. За его выполнением внимательно следят и регулярно вносятвнегопоправка сучетомизменяющейся ситуациинарынке.

Вэтом разделе делается маркетинговая расстановка (обеспе- чение конкурентоспособности продукции) и указываются основные характеристики продукции (работ или услуг) в сравнении с конку- рирующими.

Производственный план

В этом разделе должны быть описаны все производственные и другие рабочие процессы. Здесь же рассматриваются все вопросы, связанные с помещениями, их расположением, оборудованием, пер- соналом. Если создаваемое предприятие относится к категории про- изводственных, то необходимо полное описание производственного процесса: как организована система выпуска продукции и как осу- ществляется контроль над производственными процессами, каким образом будут контролироваться основные элементы, входящие в стоимость продукции (например, затраты труда и материалов), как будет размещено оборудование. Если некоторые операции предпо- лагается поручить субподрядчикам, следует дать о нем основные сведения: его название, адрес, причины, по которым он был выбран, цены и информацию о заключенных контрактах. По тем операциям, которые предполагается выполнить собственными силами, необхо- димо дать схему производственных потолков, список производст- венного оборудования, сырья и материалов с указанием поставщи- ков (название, адрес, условия поставок), ориентировочную стои- мость, а также список производственного оборудования, которое может понадобиться в будущем. Наконец, в этом разделе должен найти отражение вопрос, насколько быстро может быть увеличен или сокращен выпуск продукции.

188

Тема 5. Бизнес планирование

Организационный план

Вэтом разделе указывается форма собственности создаваемого предприятия (индивидуальное предприятие, товарищество или ак- ционерное общество). Если это товарищество, необходимо привести условия, на которых оно строится. Если акционерное общество, не- обходимо дать сведения о количестве и типе выпускаемых акций.

Приводится организационная структура будущего предпри- ятия; сведения о количестве персонала и расширении штата, обуче- нии, подготовке кадров, а также о привлечении консультантов, со- ветников, менеджеров.

Вэтом разделе рассматриваются вопросы руководства и управления предприятием. Объясняется, каким образом организо- вана руководящая группа, и описывается роль каждого ее члена. Приводятся краткие биографические сведения обо всех членах сове- та директоров. Анализируются знания и квалификация всей коман- ды в целом.

Вэтом же разделе должны быть представлены данные о руко- водителях основных подразделений, их возможностях и опыте, а также об их обязанностях. Детальные анкетные данные и характе- ристики приводятся в приложении. В этом разделе освещается ме- ханизм поддержки и мотивации ведущих руководителей, то есть каким образом они будут заинтересованы в достижении намечен- ных в бизнес-плане целей, как будет оплачиваться труд каждого ру- ководителя (оклад, премии, долевое участие в прибыли). Рекомен- дуется представить организационную схему с указанием места каж- дого руководителя в организационной иерархии.

Степень риска

Каждый новый проект неизбежно сталкивается на своем пути с определенными трудностями, угрожающими его осуществлению. Для предпринимателя очень важно уметь предвидеть подобные трудности и заранее разработать стратегии их преодоления. Необ- ходимо оценить степень риска и выявить те проблемы, с которыми может столкнуться бизнес.

Главные моменты, связанные с риском проекта, должны быть описаны просто и объективно. Угроза может исходить от конкурен- тов, от собственных просчетов в области маркетинга и производст- венной политики, ошибок в подборе руководящих кадров. Опас-

189

Основы бизнеса

ность может представлять также технический прогресс, который способен мгновенно "состарить" любую новинку.

Полезно заранее выработать стратегию поведения и предло- жить пути выхода из вероятных рискованных моментов в случае их внезапного возникновения. Наличие альтернативных программ и стратегий в глазах потенциального инвестора будет свидетельство- вать о том, что предприниматель знает о возможных трудностях и заранее к ним готов.

Финансовый план

Финансовый план является важнейшей составной частью биз- нес-плана. Основные показатели финансового плана: объем продаж, прибыль, оборот капитала, себестоимость. Финансовый план со- ставляется на 3–5 лет и включает в себя план доходов и расходов, план денежных поступлений и выплат, балансовый план на первый год. При составлении финансового плана анализируется состояние потока реальных денег (потока наличности), устойчивость предпри- ятия, источники и использование средств. В заключение определя- ется точка безубыточности.

Сводный прогноз доходов и расходов составляется, по крайней мере, на первые три года, причем данные за первый год должны быть представлены в месячной разбивке. Он включает такие показатели, как ожидаемый объем продаж, себестоимость реализованных товаров и различные статьи расходов. Зная ставки налога, можно получить прогноз чистой прибыли предприятия после вычета налогов.

Тест к теме 5

1)В зависимости от направленности и характера решаемых за- дач различают виды планирования:

а) стратегическое; б) рыночное; в) среднесрочное;

г) экономическое; д) текущее.

2)Текущее планирование заключается в определении:

а) стратегических целей; б) промежуточных целей;

190