Как проводят инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности

Кредиторская и дебиторская задолженность числится на счетах 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Чтобы провести инвентаризацию, нужно запросить у контрагентов акты сверки, либо подготовить и разослать им. Проверить нужно не только основания возникновения задолженности и суммы, но и сроки. Это позволит выявить просроченную задолженность. Обычно это делают на конец каждого квартала.

Если акт сверки подпишут обе стороны, значит они согласовали задолженность.

Результаты проверки отражают в форме ИНВ-17 «Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами» и в приложении к форме № ИНВ-17 «Справка к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами».

Безнадежная задолженность

У дебиторской задолженности через три года истекает срок исковой давности и она становится нереальной ко взысканию, то есть безнадежной. Ее нужно списать с баланса либо за счет резерва, либо на расходы компании.

Схема 4. Что делать с безнадежной дебиторской задолженностью

Чтобы списать безнадежную дебиторскую задолженность на расходы компании, делают такую проводку:

Дебет 91-2 Кредит 62

– списана безнадежная дебиторская задолженность на прочие расходы.

Чтобы создать резерв по сомнительным долгам и потом за счет него списать дебиторку с истекшим сроком исковой давности, делают такие проводки:

Дебет 91-2 Кредит 63

– отражены затраты на формирование резерва по сомнительным долгам;

Дебет 63 Кредит 62

– списана безнадежная дебиторская задолженность за счет резерва.

Если возникла просроченная задолженность, учет на счете 62 ведут раздельно в виде субсчетов по текущей и просроченной задолженности с указанием сроков просрочки. Только по решению суда компания имеет право списать безнадежный ко взысканию долг.

Если в результате расчетов с контрагентами, например, с поставщиками, то есть кредиторами, образуется невзысканная кредиторская задолженность, то по истечении трех лет ее можно списать на доходы компании такой проводкой:

Дебет 60 Кредит 91-1

– списана безнадежная кредиторская задолженность на прочие доходы.

 

Самое важное

Дебиторская задолженность может возникнуть, если поставщик, покупатель, заемщик или сотрудник получили деньги от компании, но не выполнили свои обязательства

Кредиторская задолженность может возникнуть у компании, если не заплатили поставщику или не отгрузили товары, не выполнили работы, услуги в счет полученного аванса

Кредиторская и дебиторская задолженность числится на счетах 60, 62 и 76

У дебиторской задолженности через три года истекает срок исковой давности и ее нужно списать с баланса либо за счет резерва, либо на расходы компании

Кредиторскую задолженность по истечении трех лет можно списать на доходы компании

Расчеты с поставщиками и покупателями в 1с

Каждая организация в своей работе взаимодействует с контрагентами, которые являются поставщиками или покупателями. Рассмотрим в этом уроке, как организован учет расчетов с поставщиками и покупателями в 1С: Бухгалтерия 8.3.