Как оформить результаты

Бухгалтер поставщика оформляет результаты сверки в виде акта. В шапке он пишет название документа, дату и период сверки, название компаний, которые проводят сверку, как на образце.

Сами данные сверки оформляют в виде таблицы произвольной формы.

Образец. Основная таблица акта сверки

Директор компании-поставщика или другой сотрудник с правом подписи подписывает два экземпляра акта сверки со своей стороны и ставит печать. Бухгалтер поставщика передает два экземпляра акта сверки бухгалтеру покупателя, и он заполняет свою сторону акта сверки и блок итогов. Затем отдает оба экземпляра акта сверки на подпись директору компании-покупателя или другому сотруднику с правом подписи и ставит печать. Блок акта сверки с подписями – на образце.

Один экземпляр бухгалтер покупателя оставляет у себя, а второй возвращает поставщику.

Какие счета бухучета нужно проверить, когда получили акт сверки или хотите его сформировать, узнаете из урока «По каким счетам бухучета нужна сверка».

 

Самое важное

Сверка нужна, чтобы подтвердить суммы дебиторской и кредиторской задолженности в отчетности.

Результаты сверки оформляют в виде акта.

Обычно акт сверки на конец каждого квартала формирует бухгалтер поставщика.

По каким счетам бухучета нужна сверка

При сверке в учете можно обнаружить ошибки. Из этого урока вы узнаете, какие проводки влияют на сверку и по каким счетам ее проводят, из-за чего часто возникают ошибки и как их исправить.

Какие проводки влияют на сверку и по каким счетам бухучета ее проводят

На состояние взаиморасчетов с контрагентами влияют проводки, которые делают, когда поступают или выставляют первичные документы, например, товарные накладные, акты, счета-фактуры и УПД, о которых мы говорили в предыдущих лекциях курса, а также при поступлении или перечислении оплаты. Давайте вспомним основные.

Поступление товаров, работ, услуг, основных средств отражают проводками:

Дебет 41 (08, 15, 20, 23, 25, 26, 29) Кредит 60 (76)

– поступили товары, работы, услуги по возмездным договорам.

Если компания платит НДС, его отражают такой проводкой:

Дебет 19 Кредит 60

– учтен НДС по расходам.

Выручку от продажи товаров, работ или услуг отражают такими проводками:

Дебет 62 Кредит 90-1

– отражена выручка от продажи.

Если компания-продавец платит НДС, когда признают выручку, начисляют этот налог:

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

– начислен НДС с реализации.

Списание средств с расчетного счета компании в бухучете отражают проводками по кредиту счета 51 «Расчетные счета»:

Дебет 60 (76, 62) Кредит 51

– списаны с расчетного счета деньги для оплаты обязательств по договору.

При поступлении денег от контрагентов в учете делают проводку:

Дебет 51 Кредит 62 (58, 60, 66, 67, 76, 91)

– поступили на расчетный счет деньги от контрагента.

Бухгалтер отражает эти проводки на основании первички и по окончании квартала сводит их воедино в акте сверки. Как видно из проводок, во всех из них задействованы счета учета расчетов с контрагентами:

• 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

• 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

• 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Именно по этим счетам бухучета и нужно выгружать данные, чтобы провести сверку.