- •Экономическая сущность налогов.
- •Функции налогов, общая характеристика.
- •Фискальная функция налогов и ее характеристика.
- •Распределительная функция налогов и ее характеристика.
- •Регулирующая функция налогов и ее характеристика.
- •Контрольная функция налогов и ее характеристика.
- •Особенность формирования налоговой системы Республики Беларусь.
- •Принципы налогов и их характеристика.
- •Классификация налогов.
- •Элементов налогов, налоговые термины, понятие налогов.
- •Налогоплательщики, их права и обязанности.
- •Налог на добавленную стоимость: методы исчисления, плательщики.
- •Налог на добавленную стоимость: объект обложения, принципы определения налоговой базы при реализации.
- •Налог на добавленную стоимость: определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
- •Налог на добавленную стоимость: ставки налога, льготы.
- •Налог на добавленную стоимость: определение момента и места фактической реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)
- •Налог на добавленную стоимость: особенности налогообложения при ввозе товаров на таможенную территорию рб.
- •Налог на добавленную стоимость: эсф, порядок их применения, порядок составления налоговой декларации.
- •Налог на добавленную стоимость: порядок исчисления и сроки уплаты ндс.
- •Налог на добавленную стоимость: особенность взимания ндс между Республикой Беларусь и странами таможенного союза.
- •Налог на добавленную стоимость: налоговые вычеты, очередность вычета сумм входного ндс.
- •Особенности исчисления ндс индивидуальными предпринимателями
- •Акцизный налог: общая характеристика, плательщики.
- •Акцизный налог: объект обложения, налоговая база.
- •Акцизный налог: ставки и алгоритм расчета.
- •Акцизный налог: льготы, порядок и сроки уплаты акцизов.
- •Акцизный налог: особенности налогообложения акцизами при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию рб.
- •Акцизный налог: определение момента и места фактической реализации подакцизных товаров.
- •Акцизный налог: налоговые вычеты и порядок их применения, порядок составления налоговой декларации.
- •Взимание акцизов по принципу страны назначения между рб и странами таможенного союза:
- •Порядок исчисления и вычеты ндс, акцизов при импорте (ввозе) товаров из стран таможенного союза.
- •Порядок исчисления и вычета ндс, акцизов при экспорте (вывозе) товаров из рб в страны таможенного союза.
- •Экологический налог: общая характеристика, плательщик.
- •Экологический налог: объект обложения и его характеристика.
- •Экологический налог: налоговая база, ставки, алгоритм расчета.
- •Экологический налог: льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.
- •Налог на добычу природных ресурсов: общая характеристика, плательщик.
- •Налог на добычу природных ресурсов: объект обложения и его характеристика.
- •Налог на добычу природных ресурсов: налоговая база, ставки, алгоритм расчета.
- •Налог на добычу природных ресурсов: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •Налог на землю. Общая характеристика, плательщик.
- •Налог на землю: объект обложения, налоговая база.
- •Налог на землю: ставки.
- •Налог на землю: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •Фонд социальной защиты населения: общая характеристика, плательщик, ставки.
- •Фонд социальной защиты населения: объект обложения и его характеристика.
- •Фонд социальной защиты населения: льготы, сроки уплаты.
- •Отчисление на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: общая характеристика, плательщики.
- •Отчисление на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: объект обложения.
- •Отчисление на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: страховые тарифы, порядок и сроки уплаты.
- •Налог на недвижимость юридических лиц: общая характеристика, плательщик, ставка.
- •Налог на недвижимость юридических лиц: объект обложения, налоговая база.
- •Налог на недвижимость юридических лиц: льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.
- •Налог на прибыль: плательщики, ставки.
- •Налог на прибыль: объект обложения, налоговая база.
- •Налог на прибыль: затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг), учитываемые при налогообложении.
- •Налог на прибыль: нормирование затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг).
- •Налог на прибыль: порядок перенос убытков на предыдущего налогового периода на прибыль текущего налогового периода.
- •Состав доходов и расходов от внереализационных операций для целей налогообложения налогом на прибыль.
- •Налог на прибыль: льготы, сроки уплаты.
- •Особенности налогообложения налога на прибыль иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории рб через постоянное представительство.
- •Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство: плательщики налога на доходы, объект налогообложения.
- •Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство: налоговая база, ставки налога.
- •Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство: налоговый период, порядок предоставления налоговой декларации и сроки уплаты.
- •Подоходный налог с физических лиц: плательщик, сроки уплаты.
- •Подоходный налог с физических лиц: объект налогообложения.
- •Подоходный налог с физических лиц: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •Подоходный налог с физических лиц: налоговые ставки, налоговые вычеты их характеристика.
- •Подоходный налог с физических лиц: налоговое декларирование.
- •Налогообложение доходов иностранных граждан и лиц без гражданства, которые не относятся к постоянно находящихся на территории рб.
- •Налог на землю с физических лиц: плательщики налога, ставки земельного налога.
- •Налог на землю с физических лиц: объект обложения, льготы.
- •Налог на землю с физических лиц: порядок и сроки уплаты земельного налога.
- •Налог на недвижимость с физических лиц: плательщик, ставки.
- •Налог на недвижимость с физических лиц: объект обложения, льготы.
- •Налог на недвижимость с физических лиц: порядок и сроки уплаты налога.
- •Порядок исчисления налога с индивидуальных предпринимателей по установленным ставкам подоходного налога.
- •Порядок исчисления и уплаты физическими лицами и индивидуальными предпринимателями налога по упрощенной системе налогообложения.
- •Порядок исчисления и уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, осуществляющих реализацию товаров (работ, услуг): объект налогообложения и налоговая база.
- •Порядок исчисления и уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, осуществляющих реализацию товаров (работ, услуг): порядок исчисления единого налога.
- •Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции: плательщик, ставка, метод исчисления, сроки уплаты.
- •Налогообложения игорного бизнеса: плательщики, объект обложения, ставки, сроки уплаты.
- •Налог на лотерейную деятельность: плательщик, ставка, метод исчисления, сроки уплаты и т. Др.
- •Единый налог на вмененный доход: плательщики, объект обложения.
- •Единый налог на вмененный доход: налоговая база, ставка, порядок и сроки уплаты.
- •Сбор за осуществление ремесленной деятельности.
- •Сбор осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
- •Государственные пошлины.
- •Патентные пошлины.
- •Оффшорный, гербовый сбор.
- •Курортный сбор.
- •Налог за владение собаками.
- •Сбор с заготовителей.
Курортный сбор.
Объектом обложения курортным сбором признается нахождение (проживание не менее суток) физического лица в санаторно-курортных организациях, а также в профилакториях, оздоровительных центрах (комплексах), образовательно-оздоровительных центрах, оздоровительных лагерях, спортивно-оздоровительных лагерях, домах (базах) отдыха, пансионатах (далее в настоящей главе - оздоровительные организации), расположенных на территории соответствующих административно-территориальных единиц Республики Беларусь.
Налоговая база курортного сбора определяется как стоимость путевки в санаторно-курортную или оздоровительную организацию, а если путевка не оформляется - как стоимость услуг по проживанию, а также оказываемых услуг по питанию, медицинских и оздоровительных услуг.
При определении налоговой базы курортного сбора не учитывается стоимость платных услуг, оказываемых физическим лицам при посещении санаторно-курортной или оздоровительной организации без проживания.
В случаях, когда оборот по реализации санаторно-курортных и (или) оздоровительных услуг облагается налогом на добавленную стоимость, налоговая база курортного сбора определяется исходя из стоимости указанных услуг, включающей налог на добавленную стоимость.
Ставки курортного сбора устанавливаются в зависимости от вида санаторно-курортной и оздоровительной организации и не могут превышать 5 процентов.
Налог за владение собаками.
Объектом налогообложения налогом за владение собаками признается владение собаками в возрасте трех месяцев и старше.
Налоговая база налога за владение собаками определяется как количество собак в возрасте трех месяцев и старше на 1-е число первого месяца налогового периода.
Ставка налога за владение собаками устанавливается в размере 0,3 базовой величины за налоговый период.
Ставка налога за владение собаками за породы собак, включенные в перечень потенциально опасных пород собак, устанавливается в размере 1,5 базовой величины за налоговый период.
Минский городской Совет депутатов, местные Советы депутатов базового территориального уровня имеют право уменьшать (но не более чем в два раза) ставки налога за владение собаками.
Сбор с заготовителей.
Плательщиками сбора с заготовителей признаются организации и индивидуальные предприниматели.
Объектом обложения сбором с заготовителей признается осуществление промысловой заготовки (закупки) дикорастущих растений (их частей), грибов, технического и лекарственного сырья растительного происхождения в целях их промышленной переработки или реализации, за исключением их заготовки, при которой плательщиком внесена плата за побочное лесное пользование либо применено освобождение от указанной платы.
Налоговая база сбора с заготовителей определяется как стоимость объема заготовки (закупки), определенная исходя из заготовительных (закупочных) цен.
Ставки сбора с заготовителей устанавливаются в размере, не превышающем 5 процентов.