- •Экономическая сущность налогов.
- •Функции налогов, общая характеристика.
- •Фискальная функция налогов и ее характеристика.
- •Распределительная функция налогов и ее характеристика.
- •Регулирующая функция налогов и ее характеристика.
- •Контрольная функция налогов и ее характеристика.
- •Особенность формирования налоговой системы Республики Беларусь.
- •Принципы налогов и их характеристика.
- •Классификация налогов.
- •Элементов налогов, налоговые термины, понятие налогов.
- •Налогоплательщики, их права и обязанности.
- •Налог на добавленную стоимость: методы исчисления, плательщики.
- •Налог на добавленную стоимость: объект обложения, принципы определения налоговой базы при реализации.
- •Налог на добавленную стоимость: определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
- •Налог на добавленную стоимость: ставки налога, льготы.
- •Налог на добавленную стоимость: определение момента и места фактической реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)
- •Налог на добавленную стоимость: особенности налогообложения при ввозе товаров на таможенную территорию рб.
- •Налог на добавленную стоимость: эсф, порядок их применения, порядок составления налоговой декларации.
- •Налог на добавленную стоимость: порядок исчисления и сроки уплаты ндс.
- •Налог на добавленную стоимость: особенность взимания ндс между Республикой Беларусь и странами таможенного союза.
- •Налог на добавленную стоимость: налоговые вычеты, очередность вычета сумм входного ндс.
- •Особенности исчисления ндс индивидуальными предпринимателями
- •Акцизный налог: общая характеристика, плательщики.
- •Акцизный налог: объект обложения, налоговая база.
- •Акцизный налог: ставки и алгоритм расчета.
- •Акцизный налог: льготы, порядок и сроки уплаты акцизов.
- •Акцизный налог: особенности налогообложения акцизами при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию рб.
- •Акцизный налог: определение момента и места фактической реализации подакцизных товаров.
- •Акцизный налог: налоговые вычеты и порядок их применения, порядок составления налоговой декларации.
- •Взимание акцизов по принципу страны назначения между рб и странами таможенного союза:
- •Порядок исчисления и вычеты ндс, акцизов при импорте (ввозе) товаров из стран таможенного союза.
- •Порядок исчисления и вычета ндс, акцизов при экспорте (вывозе) товаров из рб в страны таможенного союза.
- •Экологический налог: общая характеристика, плательщик.
- •Экологический налог: объект обложения и его характеристика.
- •Экологический налог: налоговая база, ставки, алгоритм расчета.
- •Экологический налог: льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.
- •Налог на добычу природных ресурсов: общая характеристика, плательщик.
- •Налог на добычу природных ресурсов: объект обложения и его характеристика.
- •Налог на добычу природных ресурсов: налоговая база, ставки, алгоритм расчета.
- •Налог на добычу природных ресурсов: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •Налог на землю. Общая характеристика, плательщик.
- •Налог на землю: объект обложения, налоговая база.
- •Налог на землю: ставки.
- •Налог на землю: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •Фонд социальной защиты населения: общая характеристика, плательщик, ставки.
- •Фонд социальной защиты населения: объект обложения и его характеристика.
- •Фонд социальной защиты населения: льготы, сроки уплаты.
- •Отчисление на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: общая характеристика, плательщики.
- •Отчисление на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: объект обложения.
- •Отчисление на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: страховые тарифы, порядок и сроки уплаты.
- •Налог на недвижимость юридических лиц: общая характеристика, плательщик, ставка.
- •Налог на недвижимость юридических лиц: объект обложения, налоговая база.
- •Налог на недвижимость юридических лиц: льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.
- •Налог на прибыль: плательщики, ставки.
- •Налог на прибыль: объект обложения, налоговая база.
- •Налог на прибыль: затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг), учитываемые при налогообложении.
- •Налог на прибыль: нормирование затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг).
- •Налог на прибыль: порядок перенос убытков на предыдущего налогового периода на прибыль текущего налогового периода.
- •Состав доходов и расходов от внереализационных операций для целей налогообложения налогом на прибыль.
- •Налог на прибыль: льготы, сроки уплаты.
- •Особенности налогообложения налога на прибыль иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории рб через постоянное представительство.
- •Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство: плательщики налога на доходы, объект налогообложения.
- •Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство: налоговая база, ставки налога.
- •Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство: налоговый период, порядок предоставления налоговой декларации и сроки уплаты.
- •Подоходный налог с физических лиц: плательщик, сроки уплаты.
- •Подоходный налог с физических лиц: объект налогообложения.
- •Подоходный налог с физических лиц: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •Подоходный налог с физических лиц: налоговые ставки, налоговые вычеты их характеристика.
- •Подоходный налог с физических лиц: налоговое декларирование.
- •Налогообложение доходов иностранных граждан и лиц без гражданства, которые не относятся к постоянно находящихся на территории рб.
- •Налог на землю с физических лиц: плательщики налога, ставки земельного налога.
- •Налог на землю с физических лиц: объект обложения, льготы.
- •Налог на землю с физических лиц: порядок и сроки уплаты земельного налога.
- •Налог на недвижимость с физических лиц: плательщик, ставки.
- •Налог на недвижимость с физических лиц: объект обложения, льготы.
- •Налог на недвижимость с физических лиц: порядок и сроки уплаты налога.
- •Порядок исчисления налога с индивидуальных предпринимателей по установленным ставкам подоходного налога.
- •Порядок исчисления и уплаты физическими лицами и индивидуальными предпринимателями налога по упрощенной системе налогообложения.
- •Порядок исчисления и уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, осуществляющих реализацию товаров (работ, услуг): объект налогообложения и налоговая база.
- •Порядок исчисления и уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, осуществляющих реализацию товаров (работ, услуг): порядок исчисления единого налога.
- •Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции: плательщик, ставка, метод исчисления, сроки уплаты.
- •Налогообложения игорного бизнеса: плательщики, объект обложения, ставки, сроки уплаты.
- •Налог на лотерейную деятельность: плательщик, ставка, метод исчисления, сроки уплаты и т. Др.
- •Единый налог на вмененный доход: плательщики, объект обложения.
- •Единый налог на вмененный доход: налоговая база, ставка, порядок и сроки уплаты.
- •Сбор за осуществление ремесленной деятельности.
- •Сбор осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
- •Государственные пошлины.
- •Патентные пошлины.
- •Оффшорный, гербовый сбор.
- •Курортный сбор.
- •Налог за владение собаками.
- •Сбор с заготовителей.
Принципы налогов и их характеристика.
Налог – обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и ФизЛиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в республиканский и (или) местные бюджеты.
Основные принципы налогообложения в РБ:
1. Каждое лицо обязано уплачивать законно установленные налоги, сборы (пошлины), по которым это лицо признается плательщиком.
2. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги, сборы (пошлины), не предусмотренные налоговым Кодексом и другими актами налогового законодательства.
3. Налогообложение в РБ основывается на признании всеобщности и равенства.
4. Допускается установление особых видов таможенных пошлин либо дифференцированных ставок таможенных пошлин в зависимости от страны происхождения товаров в соответствии с настоящим Кодексом и таможенным законодательством.
Классификация налогов.
Классификация налогов – это группировка налогов по различным признакам.
1. По объектам обложения: имущество, земля, капитал, средства на потребление
2. по принадлежности к уровню власти: республиканские и местные
3. по способу изъятия: прямые и косвенные
4. в от субъектов уплаты: физ. Лица, юр.лица
5. в от источника уплаты: доход, выручка, прибыль, себестоимость
6. по методу налогообложения (от ставки): прогрессивные, регрессивные, пропорциональные, линейные, ступенчатые, твердые, кратные
7. в зависимости от назначения: общие и целевые
8. по способу налогообложения: кадастровые, декларационные, административные.
В РБ устанавливаются республиканские налоги, сборы (пошлины) и местные налоги и сборы.
Республиканскими признаются налоги, сборы (пошлины) и обязательные к уплате на всей территории РБ.
К ним относятся: НДС; А, НП, налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство; ПН с физических лиц; НН; земельный налог; экологический налог; налог за добычу (изъятие) природных ресурсов; сбор за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования РБ; оффшорный сбор; гербовый сбор; консульский сбор; государственная пошлина; патентные пошлины; таможенные пошлины и таможенные сборы.
+Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НПА (решениями) местных Советов депутатов в соответствии с настоящим Кодексом и обязательные к уплате на соответствующих территориях. К относятся: налог за владение собаками; курортный сбор; сбор с заготовителей.
Элементов налогов, налоговые термины, понятие налогов.
Элементы налога:
1. объект налогообложения–обстоятельства, с наличием которых у плательщика возникает налоговое обязательство. Каждый налог, сбор (пошлина) имеет самостоятельный объект налогообложения. Один и тот же объект может облагаться определенным налогом, сбором (пошлиной) у одного плательщика только один раз за соответствующий налоговый период.
2. налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Налоговая база устанавливается применительно к каждому налогу, сбору (пошлине). Объект - льготы (вычеты)= база. Налоговая база устанавливается применительно к каждому налогу, сбору (пошлине), если иное не установлено Президентом РБ.
Налоговые льготы– предоставляемые отдельным категориям плательщиков преимущества по сравнению с другими плательщиками. Налоговые льготы устанавл. в виде: освобождения от НСП; доп. налог. вычетов, уменьшающих налоговую базу либо сумму налога, сбора (пошлины); понижения по сравнению с обычными налоговых ставок; возмещение суммы уплаченного НСП; в ином виде, установленном Президентом РБ.
3. налоговый период - календарный год или иной период времени, определяемый применительно к каждому конкретному налогу, сбору (пошлине), по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма этого налога, сбора (пошлины).
4. налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговые ставки устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору (пошлине).
6. сроки уплаты – устанавливаются применительно к каждому НСП. Сроки уплаты м. б. определены календарной датой, истечением периода времени, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, или на действие, которое должно быть совершено.
Налог – обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и ФЛ в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в республиканский и (или) местные бюджеты.