- •Экономическая сущность налогов.
- •Функции налогов, общая характеристика.
- •Фискальная функция налогов и ее характеристика.
- •Распределительная функция налогов и ее характеристика.
- •Регулирующая функция налогов и ее характеристика.
- •Контрольная функция налогов и ее характеристика.
- •Особенность формирования налоговой системы Республики Беларусь.
- •Принципы налогов и их характеристика.
- •Классификация налогов.
- •Элементов налогов, налоговые термины, понятие налогов.
- •Налогоплательщики, их права и обязанности.
- •Налог на добавленную стоимость: методы исчисления, плательщики.
- •Налог на добавленную стоимость: объект обложения, принципы определения налоговой базы при реализации.
- •Налог на добавленную стоимость: определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
- •Налог на добавленную стоимость: ставки налога, льготы.
- •Налог на добавленную стоимость: определение момента и места фактической реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)
- •Налог на добавленную стоимость: особенности налогообложения при ввозе товаров на таможенную территорию рб.
- •Налог на добавленную стоимость: эсф, порядок их применения, порядок составления налоговой декларации.
- •Налог на добавленную стоимость: порядок исчисления и сроки уплаты ндс.
- •Налог на добавленную стоимость: особенность взимания ндс между Республикой Беларусь и странами таможенного союза.
- •Налог на добавленную стоимость: налоговые вычеты, очередность вычета сумм входного ндс.
- •Особенности исчисления ндс индивидуальными предпринимателями
- •Акцизный налог: общая характеристика, плательщики.
- •Акцизный налог: объект обложения, налоговая база.
- •Акцизный налог: ставки и алгоритм расчета.
- •Акцизный налог: льготы, порядок и сроки уплаты акцизов.
- •Акцизный налог: особенности налогообложения акцизами при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию рб.
- •Акцизный налог: определение момента и места фактической реализации подакцизных товаров.
- •Акцизный налог: налоговые вычеты и порядок их применения, порядок составления налоговой декларации.
- •Взимание акцизов по принципу страны назначения между рб и странами таможенного союза:
- •Порядок исчисления и вычеты ндс, акцизов при импорте (ввозе) товаров из стран таможенного союза.
- •Порядок исчисления и вычета ндс, акцизов при экспорте (вывозе) товаров из рб в страны таможенного союза.
- •Экологический налог: общая характеристика, плательщик.
- •Экологический налог: объект обложения и его характеристика.
- •Экологический налог: налоговая база, ставки, алгоритм расчета.
- •Экологический налог: льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.
- •Налог на добычу природных ресурсов: общая характеристика, плательщик.
- •Налог на добычу природных ресурсов: объект обложения и его характеристика.
- •Налог на добычу природных ресурсов: налоговая база, ставки, алгоритм расчета.
- •Налог на добычу природных ресурсов: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •Налог на землю. Общая характеристика, плательщик.
- •Налог на землю: объект обложения, налоговая база.
- •Налог на землю: ставки.
- •Налог на землю: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •Фонд социальной защиты населения: общая характеристика, плательщик, ставки.
- •Фонд социальной защиты населения: объект обложения и его характеристика.
- •Фонд социальной защиты населения: льготы, сроки уплаты.
- •Отчисление на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: общая характеристика, плательщики.
- •Отчисление на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: объект обложения.
- •Отчисление на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: страховые тарифы, порядок и сроки уплаты.
- •Налог на недвижимость юридических лиц: общая характеристика, плательщик, ставка.
- •Налог на недвижимость юридических лиц: объект обложения, налоговая база.
- •Налог на недвижимость юридических лиц: льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.
- •Налог на прибыль: плательщики, ставки.
- •Налог на прибыль: объект обложения, налоговая база.
- •Налог на прибыль: затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг), учитываемые при налогообложении.
- •Налог на прибыль: нормирование затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг).
- •Налог на прибыль: порядок перенос убытков на предыдущего налогового периода на прибыль текущего налогового периода.
- •Состав доходов и расходов от внереализационных операций для целей налогообложения налогом на прибыль.
- •Налог на прибыль: льготы, сроки уплаты.
- •Особенности налогообложения налога на прибыль иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории рб через постоянное представительство.
- •Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство: плательщики налога на доходы, объект налогообложения.
- •Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство: налоговая база, ставки налога.
- •Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство: налоговый период, порядок предоставления налоговой декларации и сроки уплаты.
- •Подоходный налог с физических лиц: плательщик, сроки уплаты.
- •Подоходный налог с физических лиц: объект налогообложения.
- •Подоходный налог с физических лиц: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •Подоходный налог с физических лиц: налоговые ставки, налоговые вычеты их характеристика.
- •Подоходный налог с физических лиц: налоговое декларирование.
- •Налогообложение доходов иностранных граждан и лиц без гражданства, которые не относятся к постоянно находящихся на территории рб.
- •Налог на землю с физических лиц: плательщики налога, ставки земельного налога.
- •Налог на землю с физических лиц: объект обложения, льготы.
- •Налог на землю с физических лиц: порядок и сроки уплаты земельного налога.
- •Налог на недвижимость с физических лиц: плательщик, ставки.
- •Налог на недвижимость с физических лиц: объект обложения, льготы.
- •Налог на недвижимость с физических лиц: порядок и сроки уплаты налога.
- •Порядок исчисления налога с индивидуальных предпринимателей по установленным ставкам подоходного налога.
- •Порядок исчисления и уплаты физическими лицами и индивидуальными предпринимателями налога по упрощенной системе налогообложения.
- •Порядок исчисления и уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, осуществляющих реализацию товаров (работ, услуг): объект налогообложения и налоговая база.
- •Порядок исчисления и уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, осуществляющих реализацию товаров (работ, услуг): порядок исчисления единого налога.
- •Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции: плательщик, ставка, метод исчисления, сроки уплаты.
- •Налогообложения игорного бизнеса: плательщики, объект обложения, ставки, сроки уплаты.
- •Налог на лотерейную деятельность: плательщик, ставка, метод исчисления, сроки уплаты и т. Др.
- •Единый налог на вмененный доход: плательщики, объект обложения.
- •Единый налог на вмененный доход: налоговая база, ставка, порядок и сроки уплаты.
- •Сбор за осуществление ремесленной деятельности.
- •Сбор осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
- •Государственные пошлины.
- •Патентные пошлины.
- •Оффшорный, гербовый сбор.
- •Курортный сбор.
- •Налог за владение собаками.
- •Сбор с заготовителей.
Взимание акцизов по принципу страны назначения между рб и странами таможенного союза:
Тамож орг-ми взимаются акциза при ввозе товаром с терр стран, с которых применен таможенный контроль и тамож оформление.
При исчислении акциза применяются след виды ставок:
- адвалорные (в %)
- твердые(специф), исчисляются в установл. размере за ед измерения облаг тов.
Нал Баз определ:
- по подакцизным товарам, в отнош которых установл твердые(специф) ставки акциза, как объем ввозимых подакциз. товаров в натур выражении;
- по подакциз тов, в отнош которых установл адвалорные ставки акц, как сумма их тамож стоим-ти, подлеж уплате тамож пошлины.
Исчисл сумм акц произ-ся по формулам:
При примен адвалорной ставки акц:
А=(ТС+ТП)*КА, где
А – сумма акц, КА, - адвалорная ставка акцизов; ТС – тамож стоимость ввоз тов;ТП – сумма ввозной тамож пошлины.
При примен твердой(специфич) ставки акц:
А=КАЕ*N*КЕВРО, где
КАЕ – установл ставка акц в евро за ед тов;N – кол-во тов в ед измерен, в кот установл ставка акц; КЕВРО, - офиц курс евро НБРБ
Порядок исчисления и вычеты ндс, акцизов при импорте (ввозе) товаров из стран таможенного союза.
.НДС.Товары, ввозимые на терр РБ, облаг-ся НДС при тамож оформлении. Тов при ввозе обаг НДС по след ставкам:
- 10% - прод тов и тов для детей по перечням, определ СовМином.
- 18% - остальные тов.
Нал база определ как сумма их тамож стоим-ти, тамож пошлины и подлеж уплатге акцизов(ля подакцизных тов):
НДС=(ТС+ТП+А)*КНДС, где
НДС – сумма нал на добавл стоим-ть,
+КНДС – ставка НДС.
Исчисл сумм акц произ-ся по формулам:
При примен адвалорной ставки акц:
А=(ТС+ТП)*КА, где
А – сумма акц, КА, - адвалорная ставка акцизов; ТС – тамож стоимость ввоз тов;ТП – сумма ввозной тамож пошлины.
При примен твердой(специфич) ставки акц:
А=КАЕ*N*КЕВРО, где
КАЕ – установл ставка акц в евро за ед тов;N – кол-во тов в ед измерен, в кот установл ставка акц; КЕВРО, - офиц курс евро НБРБ
Порядок исчисления и вычета ндс, акцизов при экспорте (вывозе) товаров из рб в страны таможенного союза.
При экспорте товаров применяется нулевая ставка НДС и освобождается от уплаты (возмещ уплач суммы) акциз при условии докум-го подтверждения факта экспорта. Данное положение не распростр-ся на товары, вывозим с терр РБ и ввоз на терр РФ, которые на терр РФ не подлежат обложению акцизом или НДС при ввозе в РФ.
При реализации товаров, вывез из РБ в РФ, нулевая ставка НДС и освобождаются от уплаты (возмещ уплач суммы) акциз применяется при представлении в нал орган след док-ов:
-копии дог-ра, на основании кот осущ реализ тов,
-копия плат инструкции, подтвержд факт поступл ден ср-в,
-третий экземпляр заявления о ввозе товара, с отметками нал органа РФ, подтвержд уплату НДС и акц-в в полном объеме или освобожд от уплаты.
-копии транспортных (товаросопровод) документов о перевозке экспортируемого товара.
Нулевая ставка НДС и освобождот уплаты (возмещ-е уплач суммы) акц не применяется в отнош-и тов, кот при ввозе на терр РФ не подлежат обложению НДС и (или) акц.
+Докум, подтвержд нулевую ставку НДС и освобожд от уплаты (возмещ уплач суммы) акц, представляются в нал орг в теч 180 дней с даты отгрузки (передачи) тов получателю.
При не представлении данных док-в суммы НДС и акцизов подлежат уплате в бюджет за тот нал период, на который прих 181- ый день со дня отгрузки (передачи) тов покуп-ю.