Dokumentární akreditiv a dokumentární inkaso

Dokumentární akreditiv je nástroj platebního styku, používaný především v obchodních platbách, který umožňuje odstranit riziko nezaplacení protistranou. Je nazýván "dokumentární" proto, že jeho využívání při platbě dochází k předání předepsaných dokumentů. V rámci dokumentárního akreditivu se banka na žádost příkazce ( kupujícího, odběratele) a na jeho účet písemně zavazuje zaplatit příjemci akreditivu ( prodávajícímu, dodavateli, beneficientovi) stanovenou částku, pokud tato osoba v určené lhůtě bance řádně předloží dokumenty požadované v akreditivu.

Poznámka: Právní úprava akreditivů je v českém právu obsažena v Obchodním zákoníku ( §§ 682-691).

Podle toho, kdy banka otevírající akreditiv (tato tzv.otevírající banka obvykle vede účet příkazce, tj. subjektu, který jako kupující dává příkaz k otevření akreditivu ) musí u korespondentské banky (tj. u banky, s níž má otevírající banka spojení) uložit prostředky ve výši vystaveného akreditivu, rozlišují se dva druhy akreditivů:

(a) kryté akreditivy ( plné krytí je nutné již při otevření akreditivu),

(b) nekryté akreditivy ( úhrada akreditivu se provádí až při jeho použití).

Podle způsobu a formy plnění beneficientovi lze rozlišovat:

(a) vista akreditiv - s plněním při předložení dokumentů,

(b) akreditivy s odloženým plněním - k zaplacení dojde až po uplynutí sjednané lhůty,

(c ) permanentní akreditiv - je stanoven na určitou částku rozdělenou na dílčí částky pro smluvená období,

(d) revolvingový akreditiv - je doplněn na původní výši v dohodnutých lhůtách,

(e) převoditelný akreditiv - beneficienta opravňuje k převodu akreditivu na jinou osobu,

(f) akceptační neboli remboursní akreditiv - beneficient dostává plnění ve formě akceptu časové směnky,

(g) tzv. back to back akreditiv - na příkaz beneficienta banka vystaví nový akreditiv ve prospěch nové oprávněné osoby, k jehož zajištění slouží původní akreditiv.

Podle možnosti změny podmínek akreditivu lze rozlišit:

(a) neodvolatelný akreditiv, který lze změnit nebo zrušit pouze se souhlasem všech zúčastněných stran,

(b) odvolatelný akreditiv, který otevírající banka může kdykoliv změnit nebo zrušit i bez souhlasu beneficienta.

Před otevřením akreditivu musí být mezi všemi zúčastněnými subjekty dohodnuty podmínky otevření akreditivu včetně požadovaných dokumentů, kdy obvykle jde o dopravní dokumenty ( náložný list, skladištní list, námořní konosament aj.), účetní doklady (faktura popříp. směnka), pojistné doklady a další dohodnuté doklady (např. osvědčení o původu zboží).

Kromě výše popsaného dokumentárního akreditivu se v mezinárodním obchodě používá jako dalšího platebního instrumentu tzv. dokumentární inkaso, v jehož rámci příkazce (prodávající, dodavatel) dává příkaz své bance, aby inkasovala od kupujícího (odběratele) sjednanou peněžní částku proti předání dohodnutých dokumentů. Tato banka bývá označována za tzv.vysílající banku , která vystavuje inkasní příkaz a inkasuje jej od kupujícího buď sama nebo prostřednictvím korespondenční banky (tzv. inkasní banky) příslušné plnění. Banka přitom nepřebírá (na rozdíl od dokumentárního akreditivu) žádnou záruku za provedení plnění, avšak kupující nedostane dokumenty a dodávané zboží dříve než zaplatí.

V praxi existují dva základní druhy dokumentárního inkasa:

(a) dokumenty proti zaplacení - inkasní banka předává dokumenty kupujícímu pouze proti hotové platbě,

(b) dokumenty proti akceptaci - inkasní banka vydává zboží kupujícími proti akceptaci směnky vystavené prodávajícím.

Poznámka: Právní úprava dokumentárního inkasa je v českém právu obsažena v obchodním zákoníku

( §§ 692- 699).

Obě popsané formy platebních instrumentů, tj. dokumentární akreditiv i dokumentární inkaso, mají své přednosti i nedostatky. Mezi přednosti dokumentárního akreditivu patří to, že prodávajícímu otevírající banka garantuje zaplacení dohodnuté ceny. Kupující má zajištěno, že platba bude provedena pouze při splnění sjednaných podmínek. Předností dokumentárního inkasa pro kupujícího je to, že může zaplatit až po převzetí dokumentů )tj. obvykle při doručení zboží) a rovněž to, že dokumentární inkaso je levnější než dokumentární akreditiv.

Mezi nevýhody dokumentárního akreditivu patří hlavně to, že placení může být poměrně zdlouhavé a že otevření akreditivu je pro kupujícího poměrně nákladné. Dokumentární inkaso má nevýhodu pro prodávajícího v tom, že plnění není garantováno bankou, takže při odmítnutí platby obvykle musí počítat s náklady a riziky spojenými s dalším držením zboží.

21.