Pravidla úvěrové angažovanosti

Pravidla angažovanosti spočívají ve stanovení limitů některých druhů úvěrů, které poskytují komerční banky. Účelem těchto pravidel je zabránit bankám, aby nepodstupovaly nadměrná rizika.

Pravidla rozlišují hrubou angažovanost banky a za čistou angažovanost ( od hrubé angažovanosti se odečítají aktiva plně zajištěná určitými zárukami).

Meze angažovanosti jsou stanoveny v podobě limitů, která stanoví maximální objemy aktiv vůči dlužníkům banky jako poměr ke kapitálu banky.

Informační povinnost bank

Povinnost bank poskytovat orgánům bankovní regulace a dohledu požadované informace představuje tzv. informační povinnost bank.

V ČR stanoví zákon o bankách, které informace, v jakém rozsahu a v jakých termínech jsou banky povinny poskytovat ČNB. Kromě toho prakticky ze všech Opatření ČNB bankám vyplývají určité povinnosti informovat centrální banku.

Informační povinnost má nesmírný význam pro regulaci a dohled centrální banky nad bankovní sférou. Bez těchto informací by činnosti v oblasti regulace a dohledu nebylo možno úspěšně vykonávat.

Formát požadovaných informací a periodicita předkládaných zpráv je předepsána centrální bankou. Např. zpráva o hospodaření banky, kterou banka musí předkládat každoročně ČNB 30.dubna běžného roku, musí závazně obsahovat popis systému řízení bankovních rizik, popis řídícího a informačního systému banky, informace o vnitřním auditu, popis systému tvorby opravných položek a rezerv a musí být ověřena auditorem.

14.

Bilance banky Bilance banky a její struktura

Bilance banky je účetní výkaz informující o struktuře majetku banky (tj.levá strana bilance = aktiva) a o zdrojích, z nichž je majetek banky financován (tj.pravá strana bilance = pasiva). Každá bilance musí být účetně vyrovnaná, proto se celková aktiva musí rovnat celkovým pasivům.

Na straně aktiv obsahuje bilance banky tyto položky:

1.Pokladní hotovost, vklady u emisních bank, poštovní a šekové účty

2.Státní pokladniční poukázky a nakoupené pokladniční poukázky

3.Vklady a úvěry u bank

4.Úvěry klientům

5.Obligace a jiné papíry s pevným výnosem určené k obchodování

6.Akcie a jiné cenné papíry s proměnlivým výnosem určené k obchodování

7.Majetkové účasti

8.Hmotný a nehmotný majetek

9.Vlastní akcie

10.Pohledávky za akcionáři

11.Ztráta za účetní období

12.Ostatní aktiva

Na straně pasiv obsahuje bilance banky tyto položky:

1.Závazky k bankám

2.Závazky ke klientům (vklady klientů)

3.Vkladové certifikáty a pokladní poukázky

4.Emise obligací a obdobných dluhopisů

5.Přijaté dlouhodobé úvěry zvláštního charakteru

6.Rezervy

7.Základní kapitál

8.Kapitálové fondy

9.Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku

10.Převedený hospodářský výsledek

11.Zisk účetního období

12.Ostatní pasiva

Kromě výše uvedených položek na straně aktiv a pasiv je banka povinna evidovat dále ještě podrozvahové (mimobilanční) pohledávky a závazky:

1.Pohledávky a závazky z příslibů úvěru a půjček

2.Pohledávky a závazky ze záruk

3.Pohledávky a závazky z akreditivů

4.Pohledávky a závazky z promptních (spotových) operací

5.Pohledávky a závazky z pevných termínových operací

6.Pohledávky a závazky z opčních operací

7.Pohledávky a závazky ze zástav

8.Pohledávky a závazky z hodnot v úschově,správě a uložení

Tyto položky nutno evidovat proto, že se z nich v budoucnosti mohou stát aktiva nebo pasiva banky. V současnosti tedy představují pouze potenciální aktiva nebo pasiva.