Aktiva a pasiva

Uveďme nyní výklad některých důležitých pojmů z bilance banky:

Položky aktiv

1.Pokladní hotovost, vklady u emisních bank a poštovní šekové účty. Tyto položky představují nejlikvidnější formu aktiv. Tato aktiva banka může kdykoliv použít k úhradě svých závazků.

2. Státní pokladniční poukázky a nakoupené pokladní poukázky jsou nejlikvidnější formou krátkodobých dluhových cenných papírů. Pokladniční poukázky určené ke krytí přechodného schodku státního rozpočtu emituje (vydává) stát. Pokladní poukázky emituje ČNB.

3.Vklady a úvěry u bank zahrnují všechny pohledávky vzniklé z bankovních obchodů s jinými bankami (kromě pohledávek, které jsou podloženy obchodovatelnými cennými papíry, tj. kromě tzv. sekuritizovaných pohledávek).

4. Úvěry klientům zahrnují veškeré pohledávky za klienty banky, kromě pohledávek vzniklých z cenných papírů. Úvěry bývají členěny podle doby splatnosti a podle stupně rizika jejich nesplacení.

5. Obligace (dluhopisy) zachycené v této položce jsou veškeré obchodovatelné dluhopisy emitované bankami, podniky nebo veřejným sektorem, které vynášejí pevný výnos.

6.Akcie a jiné cenné papíry s proměnlivým výnosem určené k obchodování.

7.Majetkové účasti a jiné dlouhodobé finanční investice, které banka (na rozdíl od předchozí položky) drží dlouhodobě a neobchoduje s nimi. Banky obvykle mají majetkovou účast ve svých dceřiných společnostech, které provádějí určité druhy obchodů (např. leasing apod.), a v institucích, které zabezpečují určité funkce při fungování finančního sektoru (např. burza cenných papírů aj.).

8.Hmotný a nehmotný majetek zahrnuje např.nemovitosti, počítačové vybavení (HW a SW), tj. vše co banka potřebuje ke svému provozu.

9.Vlastní akcie jsou uvedeny v aktivech pouze pokud je banka získá do svého portfolia cenných papírů.

10.Pohledávky za akcionáři jsou uvedeny v případě, že základní kapitál banky byl upsán, ale akcionáři jej dosud nesplatili.

11. Pokud v běžném období náklady banky převyšují výnosy, v aktivech se to projeví jako ztráta za účetní období.

Položky pasiv

1.Závazky k bankám zahrnují nesekuritizované částky vyplývající z bankovních obchodů. Jsou členěny podle doby splatnosti na viděnou a splatné na termín nebo s výpovědní lhůtou.

2.Závazky ke klientů obsahují částky dlužné nebankovním klientům.

3.Vkladové certifikáty a pokladní poukázky zahrnují závazky banky z těchto cenných papírů emitovaných bankou.

4.Emise obligací a obdobných dluhopisů zahrnuje dluhy banky, na které banka emitovala obchodovatelné dluhové cenné papíry.

5.Přijaté dlouhodobé úvěry zvláštního charakteru bývají označovány jako podřízený dluh, tj. pohledávky věřitelů u podřízeného dluhu jsou uspokojovány až po uspokojení ostatních věřitelů banky.

6. Rezervy jsou zdroje určené ke krytí rizik vyplývajících z činnosti banky, které jsou vytvářeny na vrub nákladů.

7.Základní kapitál banky zahrnuje součet nominálních hodnot všech emitovaných akcií.

8.Kapitálové fondy banka vytváří z jiného zdroje než ze zisku banky.

9.Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku banka vytváří ze zdaněného zisku.

10.Převedený hospodářský výsledek zahrnuje nerozdělený zisk ( příp. neuhrazenou ztrátu) z minulých let.

11.Zisk účetního období je rozdílem mezi výnosy a náklady za účetní období.

Pasiva banky tedy tvoří jednak cizí zdroje (cizí kapitál, závazky banky), jednak vlastní zdroje (základní kapitál a zdroje, které banka vytvořila svou činností).