Výkaz zisků a ztrát

Výkaz zisku a ztrát zachycuje náklady a výnosy banky, tj.podává informaci o hospodaření banky v daném období.

Nákladové položky

1.Náklady na pokladní a mezibankovní operace

2.Náklady na operace s klienty

3.Náklady na leasing

4.Náklady na emitované dluhopisy

5.Náklady na operace s cennými papíry

6.Náklady na devizové operace

7.Náklady na ostatní operace

8.Všeobecné provozní náklady

9.Tvorba rezerv a opravných položek

10.Ostatní provozní náklady

11.Daň z příjmů z běžné činnosti

12.Zisk z běžné činnosti po zdanění

13.Mimořádné náklady

14.Daň z příjmů z mimořádné činnosti

15.Zisk z mimořádné činnosti po zdanění

16.Zisk za účetní období

Výnosové položky

1.Výnosy z pokladních a mezibankovních operací

2.Výnosy z operací s klienty

3.Výnosy z leasingu

4.Výnosy z operací s cennými papíry

5.Výnosy z devizových operací

6.Výnosy z ostatních operací

7.Použití rezerv a opravných položek

8.Ostatní provozní výnosy

9.Ztráta z běžné činnosti po zdanění

10.Mimořádné výnosy

11.Ztráta z mimořádné činnosti po zdanění

12.Ztráta za účetní období

Poznámka: O bilanci banky podrobně pojednává P.Dvořák v citované publikaci, str.52-107

15.

Bankovní činnost Charakteristika bankovních produktů

Banky dnes při svém podnikání vykonávají velký počet různorodých činností. (Některé z nichž byly již v předcházejících kapitolách uvedeny). Tyto činnosti bývají označovány jako bankovní obchody, popříp. bankovní operace. Vzhledem k tomu, že banka jako podnikatelský subjekt poskytuje svým klientům různé bankovní služby, které jim poskytuje (většinou prodává za úplatu), lze tyto služby (z hlediska banky) považovat za bankovní produkty. Za bankovní produkty jsou označovány např. různé druhy úvěrů, různé formy vkladových účtů, různé formy placení a zúčtování, poradenské služby,

úschova cenností apod.

Společným rysem bankovních služeb (produktů) je to, že za prvé, mají nehmotný charakter, tj. nejsou skladovatelné, jako činnosti je nelze hmatatelně vidět (proto bývají označovány jako abstraktní služby nebo produkty) a banky si je nemohou nechat patentovat. Za druhé, každý bankovní produkt má svou hodnotovou stránku ( tj.např. výše vkladu, velikost úvěrů apod. vyjádřená v peněžních jednotkách) a věcnou stránku (tj. počet bankovních převodů, počet poskytnutých úvěrů apod.). Toto rozlišení (označované jako dualismus) je významné pro nákladové kalkulace banky: náklady hodnotové složky produktu závisí na výši finančního objemu dané transakce, kdežto náklady spojené s věcnou stránku obvykle nikoliv. Za třetí, bankovní služby (produkty) jsou navzájem propojeny. Banka např. může provádět bezhotovostní platební styk pro své klienty pouze tehdy, vede-li jim běžné účty.

Klasifikace bankovních produktů a bankovních obchodů

Z hlediska účelu, jaký pro banku určitý produkt plní, lze bankovní produkty rozdělit do tří skupin:

(a) finančně úvěrové produkty

(b) vkladové bankovní produkty

(c) platební bankovní produkty

Finančně úvěrové bankovní produkty klientovi banky umožňují získání úvěrů, tj. financování a různých druhů záruk. Depositní bankovní produkty z hlediska klienta naopak znamenají finanční investování peněz a kapitálu. Platební bankovní produkty jsou produkty využívané k provádění platebního a zúčtovacího styku (např. platební příkazy aj.).

Z pohledu banky lze bankovní produkty rozlišovat podle toho, jak jsou zachycovány v bilanci banky na aktivní , pasivní, a neutrální.

Aktivní bankovní obchody jsou obchody, při nichž banka vystupuje jako věřitel (např. při poskytnutí úvěru). Aktivní obchody jsou v bankovní bilanci zachyceny na straně aktiv.

Pasivní bankovní obchody jsou obchody, při nichž je banka dlužníkem, jemuž vznikají různé závazky (např. při přijetí vkladů). Pasivní obchody jsou v bankovní bilanci zachyceny na straně pasiv.

Neutrální bankovní obchody se neobjevují v bilanci banky, a proto bývají označovány též jako podrozvahové nebo mimobilanční.