Прогнозный бухгалтерский баланс (тыс. Руб.)

Актив	На начало года, факт	На конец года, прогноз	Пассив	На начало года, факт	На конец года, прогноз
Нематериальные активы	250	250	Уставный капитал	425	425
			Нераспределенная прибыль	2 281	3 344
Основные средства	2 980	3 882
Прочие внеоборотные активы	0	0	Прочие источники собственных средств	6	6
I. Внеоборотные активы	3 230	4 132	III. Капитал и резервы	2 713	3 775
Запасы	766	952	IV. Долгосрочные обязательства	98	122
Дебиторская задолженность	315	1311
			Краткосрочные кредиты	0	200
Денежные средства и краткосрочные вложения	250	186	Кредиторская задолженность	1 751	2 234
Прочие оборотные активы	0	0	Прочие краткосрочные пассивы	0	0
II. Оборотные активы	1 331	2 449	V. Краткосрочные обязательства	1 751	2 343
Баланс	4 561	6 331	Баланс	4 561	6 331

Система текущего финансового планирования позволяет оценить финансовые возможности предприятия, выбрать наиболее эффективные с точки зрения конечного финансового результата действия, спрогнозировать финансовую устойчивость и платежеспособность организации. Формирование системы бюджетов предприятия является одной из важнейших функций финансовой службы организации, показатели плановых документов используются в качестве ориентира для контроля текущей деятельности, а успешное выполнение финансовых планов становится условием эффективного функционирования предприятия.

8.5. Оперативное финансовое планирование

Оперативное финансовое планирование осуществляется для реализации текущих финансовых планов, опирается на утвержденные показатели системы бюджетов предприятия и заключается в разработке краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности организации. В процессе оперативного финансового планирования обеспечивается решение широкого круга задач: детализация и конкретизация бюджетных планов по структурным подразделениям и краткосрочным периодам, контроль исполнения плановых показателей структурными подразделениями и финансовой службой, установление взаимосвязей финансовых показателей с движением товарно-материальных ценностей, эффективное управление запасами, денежными средствами, дебиторской и кредиторской задолженностью, контроль соблюдения платежной дисциплины, выявление и устранение отклонений от плановых значений показателей, уточнение и корректировка планов в случае объективной необходимости, оценка эффективности функционирования всей системы финансового планирования в организации.

Основными плановыми документами, разрабатываемыми и исполняемыми в ходе оперативного финансового планирования, являются платежный календарь, налоговый календарь, кассовый и кредитный план.

Платёжный календарь – план движения денежных средств, в котором взаимосвязаны все источники денежных поступлений и направления выплат по наиболее кратковременным периодам – месяцам, декадам, неделям, пятидневкам. Платёжный календарь полностью охватывает весь денежный оборот организации, наличный и безналичный. Его составление требует непрерывного контроля текущей хозяйственной ситуации на предприятии, в частности – процессов снабжения и отгрузки продукции, начисления и выплаты заработной платы, возникновения и погашения дебиторской задолженности, возникновения и исполнения обязательств перед поставщиками и подрядчиками, движения средств по расчетным счетам организации, состояния кассовой дисциплины.

По форме платежный календарь представляет собой таблицу, в которую заносят все поступления (выручку от продаж, привлеченные кредиты, возврат средств с депозитов и т.д.) и выплаты (оплату поставщикам, выплату заработной платы, налогов и другие). Примерная форма платежного календаря приведена в таблице 8.21.

Таблица 8.21