- •Оглавление
- •Введение
- •1. Финансовые отношения организаций (предприятий) и принципы их организации
- •1.1. Сущность и функции финансов организации
- •1.2. Финансовые ресурсы и собственный капитал организации (предприятия)
- •Распределение уставного капитала (фонда) в промышленности России
- •Динамика показателей финансовых результатов деятельности российских
- •1.3. Заемные и привлеченные финансовые ресурсы организации (предприятия)
- •Общая стоимость договоров финансового лизинга в 2008 году
- •Юридические лица, запись о которых внесена в Единый государственный реестр (по коммерческим организациям)
- •Юридические лица, запись о которых внесена в Единый государственный реестр (кроме юридических лиц, прекративших свою деятельность) – по некоммерческим организациям
- •2.2. Особенности финансов хозяйственных товариществ
- •2.3. Особенности финансов производственного кооператива
- •2.4. Особенности финансов хозяйственных обществ с ограниченной и дополнительной ответственностью
- •2.5. Особенности финансов акционерных обществ
- •2.6. Особенности финансов государственных и муниципальных унитарных предприятий
- •3. Расходы и доходы организации (предприятия)
- •3.1. Классификация расходов организации
- •Типовая группировка затрат по статьям калькуляции
- •3.2. Планирование себестоимости продукции
- •Расчет затрат на покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
- •Расчет затрат на покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
- •Расчет затрат на основную заработную плату
- •Плановая смета общепроизводственных расходов (IV квартал)
- •Калькуляция плановой себестоимости корпуса водяного насоса 514.1307015
- •3.3. Классификация доходов организации
- •3.4. Планирование выручки от реализации
- •Расчет выручки от продаж методом прямого счета
- •Исходные данные для определения выручки от продаж расчетным методом
- •Расчет выручки по методу, основанному на использовании порога рентабельности
- •Исходные данные для расчета затрат на материалы
- •Исходные данные для расчета затрат на технологическую энергию
- •Расценки и плановые объемы продукции для расчета процента начислений
- •Исходные данные для расчета выручки от продаж расчетным методом
- •Исходные данные для расчета выручки по методу, основанному на использовании порога рентабельности
- •4. Прибыль и рентабельность организации (предприятия)
- •4.1. Экономическое содержание и функции прибыли
- •4.2. Порядок формирования и виды прибыли. Распределение и использование прибыли
- •4.3. Планирование прибыли
- •Планирование прибыли от продаж методом прямого счета (тыс. Руб.)
- •Сводный расчет плановой прибыли от продаж и оценка формирующих ее факторов
- •4.4. Показатели рентабельности
- •Рентабельность продукции и активов по данным Российского комитета по статистике [52] в сравнении с уровнем учетной ставки
- •4.5. Взаимосвязь выручки, затрат и прибыли (анализ безубыточности)
- •Vc′ на единицу продукции
- •Исходные данные для планирования прибыли методом прямого счета (тыс. Руб.)
- •Исходные данные для расчета прибыли от реализации продукции
- •Исходные данные для разделения затрат
- •Исходные данные для оценки силы воздействия операционного рычага
- •5. Оборотный капитал организации
- •5.1. Экономическое содержание оборотных средств и оборотного капитала
- •5.2. Эффективность использования оборотного капитала
- •5.3. Определение потребности в оборотном капитале
- •5.4. Стратегии финансирования оборотного капитала
- •6. Основной капитал организации
- •6.1. Экономическое содержание основного капитала
- •6.2. Нематериальные активы как элемент основного капитала
- •Оценка деловой репутации балансовым методом
- •6.3. Долгосрочные финансовые вложения как элемент основного капитала
- •Оценка выбывающих ценных бумаг по средней первоначальной стоимости
- •Оценка выбывающих ценных бумаг по способу фифо
- •6.4. Основные средства как элемент основного капитала организации
- •6.5. Амортизация основного капитала
- •Расчет амортизационных отчислений, износа и остаточной стоимости объекта основных средств по линейному методу (тыс. Руб.)
- •Расчет амортизационных отчислений, износа и остаточной стоимости объекта основных средств по методу уменьшаемого остатка (тыс. Руб.)
- •Расчет амортизационных отчислений, износа и остаточной стоимости объекта основных средств по методу суммы чисел лет (тыс. Руб.)
- •Исходные данные для оценки выбывающих ценных бумаг
- •7.2. Оценка динамики и структуры имущества организации (предприятия) и источников его формирования
- •7.3. Анализ финансовой устойчивости организации (предприятия)
- •Характеристика типов финансовой ситуации на основе трехкомпонентного показателя [28]
- •Отдельные показатели финансовой устойчивости российских организаций [38]
- •7.4. Анализ платежеспособности организации (предприятия)
- •Динамика коэффициента текущей ликвидности российских организаций [38]
- •Группировка российских организаций по коэффициенту текущей ликвидности [38]
- •Условия ликвидности баланса и зоны риска
- •7.5. Диагностика банкротства организации (предприятия)
- •Система показателей альтернативной модели прогнозирования
- •Исходные данные для оценки финансового состояния организации, тыс. Руб.
- •8. Финансовое планирование в организации (на предприятии)
- •8.1. Содержание и цели финансового планирования
- •8.2. Виды и методы финансового планирования
- •Виды финансового планирования и их основное содержание
- •8.3. Перспективное финансовое планирование в организации
- •Элементы финансовой стратегии в соответствии с направленностью общей стратегии организации (составлено на основании источника [36])
- •Прогноз объемов продаж
- •Прогнозный отчет о прибылях и убытках (тыс. Руб.)
- •Укрупненная форма прогноза движения денежных средств (тыс. Руб.)
- •Прогнозный бухгалтерский баланс (тыс. Руб.)
- •8.4. Текущее финансовое планирование (бюджетирование)
- •Бюджет продаж
- •Бюджет ожидаемых поступлений денежных средств (тыс. Руб.)
- •Бюджет производства (в натуральном выражении)
- •Бюджет движения денежных средств по оплате товарно-материальных ценностей
- •Бюджет прямых материальных затрат
- •Бюджет производственных запасов по материалу а
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда
- •Бюджет общепроизводственных расходов (тыс. Руб.)
- •Бюджет себестоимости продукции (тыс. Руб.)
- •План прибыли и убытков
- •Бюджет движения денежных средств (тыс. Руб.)
- •Прогнозный бухгалтерский баланс (тыс. Руб.)
- •8.5. Оперативное финансовое планирование
- •Платежный календарь (тыс. Руб.)
- •Заключение
Прогноз объемов продаж
Показатель |
Факт, 2010 год |
Прогнозируемые значения |
||||||||
2011 год (по месяцам) |
2012 год (по кварталам) |
|
||||||||
1 |
2 |
… |
12 |
I |
II |
III |
IV |
|||
Объем продаж, шт. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цена, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Индекс цен |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Объем продаж, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Для составления прогноза объемов продаж используются данные анализа динамики реализации за предыдущие годы, структуры выпускаемой продукции, конкурентоспособности и финансовых возможностей предприятия, оцениваются тенденции будущего спроса, анализируются заключенные договоры и сформированный портфель заказов.
Данные о предполагаемых продажах дают основу для оценки предполагаемого уровня затрат, расчета необходимого объема материальных и трудовых ресурсов. Таким образом, на основе прогноза объемов продаж разрабатывается прогнозный отчет о прибылях и убытках (табл. 8.4).
Разработка прогноза движения денежных средств (табл. 8.5) необходима, поскольку в отчете о прибыли и убытках показатели доходов и расходов предприятия отражаются без учета временной последовательности платежей, что не позволяет синхронизировать поступление и расход денежных средств и проверить будущую ликвидность предприятия.
На этапе перспективного планирования прогноз движения денежных средств разрабатывается укрупнено, что касается не только временных периодов (поквартально и за год в целом) но и разграничения направлений деятельности предприятия (текущей, инвестиционной и финансовой). Прогноз движения денежных средств позволяет определить перспективы роста предприятия и его будущие финансовые потребности. После разработки прогноза может быть уточнена стратегия финансирования в отношении структуры капитала, выбора способов наращивания долгосрочных источников финансирования.
Таблица 8.4
Прогнозный отчет о прибылях и убытках (тыс. Руб.)
Показатель |
Факт, 2010 год |
Прогнозируемые значения |
||
2011 год |
2012 год |
2013 год |
||
1. Выручка от продаж (за вычетом НДС и акцизов) |
|
|
|
|
2. Себестоимость продаж |
|
|
|
|
3. Валовая прибыль (с. 3 = с. 1 – с. 2) |
|
|
|
|
4. Коммерческие расходы |
|
|
|
|
5. Управленческие расходы |
|
|
|
|
6. Прибыль (убыток) от продаж (с. 6 = с. 3 – с. 4 – с. 5) |
|
|
|
|
7. Прочие доходы |
|
|
|
|
8. Прочие расходы |
|
|
|
|
9. Прибыль (убыток) до налогообложения (с. 9 = с. 6 + с. 7 – с. 8) |
|
|
|
|
10. Текущий налог на прибыль |
|
|
|
|
11. Чистая прибыль (убыток) (с. 11 = с. 9 – с. 10) |
|
|
|
|
Таблица 8.5