Бюджет производственных запасов по материалу а
Показатель |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
Итого |
Запас материала на начало периода, кг |
|
|
|
|
|
ТМЕ-100 |
1,0 |
1,5 |
1,5 |
2,0 |
|
ТМЕ-200 |
0,4 |
0,8 |
0,8 |
1,2 |
|
Потребность в производстве продукции, шт. |
|
|
|
|
|
ТМЕ-100 |
21 |
30 |
31 |
39 |
121 |
ТМЕ-200 |
13 |
20 |
21 |
29 |
83 |
Расход материала А на единицу продукции, кг |
|
|
|
|
|
ТМЕ-100 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
|
ТМЕ-200 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
|
Потребность в материале А, кг |
|
|
|
|
|
ТМЕ-100 |
10,5 |
15,0 |
15,5 |
19,5 |
60,5 |
ТМЕ-200 |
5,2 |
8,0 |
8,4 |
11,6 |
33,2 |
Запас материала А на конец периода, кг |
|
|
|
|
|
ТМЕ-100 |
1,50 |
1,50 |
2,00 |
1,50 |
|
ТМЕ-200 |
0,80 |
0,80 |
1,20 |
0,80 |
|
Общая потребность в закупке материала А, кг |
|
|
|
|
|
ТМЕ-100 |
11,00 |
15,00 |
16,00 |
19,00 |
61,00 |
ТМЕ-200 |
5,60 |
8,00 |
8,80 |
11,20 |
33,60 |
Цена материала А, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
ТМЕ-100 |
0,70 |
0,70 |
0,74 |
0,74 |
|
ТМЕ-200 |
1,20 |
1,20 |
1,25 |
1,25 |
|
Стоимость закупки материала А, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
ТМЕ-100 |
7,70 |
10,50 |
11,84 |
14,06 |
44,10 |
ТМЕ-200 |
6,72 |
9,60 |
11,00 |
14,00 |
41,32 |
Аналогичные расчеты ведутся для определения потребности в покупных комплектующих изделиях и полуфабрикатов, а также топливу и энергии (раздельно по видам материалов, полуфабрикатов, комплектующих). Удельные прямые материальные затраты (mi) представляют собой сумму всех этих составляющих в расчете на единицу продукции.
Бюджет прямых затрат на оплату труда (табл. 8.13) формируется на основе данных о реализации продукции и величине сдельных расценок на единицу продукции. Общая сумма прямых затрат на заработную плату определяется по формуле:
,
руб., (8.4)
где Sзп – прямые затраты на оплату труда на весь объем продукции, руб.,
qi – физический объем продаж (количество продукции по видам), шт.;
Ззпi – затраты на основную заработную плату производственных рабочих
на единицу продукции (расценка на изделие) i-го вида, руб.
Таблица 8.13