107. Учет денежных средств.

50-1 – касса орг, 50-2 – операц касса, 50-3- денеж докум. К учету касс. операций предъявляются след. требования:1. Прав. и своевременное докумен-ое оформ-е движения наличных ден. ср-в и ден. док-ов. 2. Контроль за сохранностью и целевым их использ-ем.3. Контроль за соблюд-ем касс. и расч.-платеж. дисциплины.Перв. док-том по оприх-ю ДС в кассу явл.ПКО, в кот. указ., когда, ск-ко, от кого, на какие цели поступили ден.ср-ва. ПКО выпис. в бух-рии, подпис. гл. бух-ром, а затем передается кассиру. Кассир проверяет прав-ть оформ-я, принимает нал. деньги, подписывает ордер, заполняет квитанцию к прих. ордеру, кот. выдается лицу, внесшему деньги. Прих. ордер погашается штампом "Получено". Выдача нал. денег из кассы оформ. РКО, ф.№ КО-2. В нем указ., кому выданы деньги, на какие цели, какая Σ, дату, основание и подписи рук-ля и гл. бух-ра. Кассир обязан проверить прав-ть заполнения, Деньги выдаются по предъявлении док-та, удостоверяющего личность. РКО гасится штампом "Оплачено. Все ПКО и РКО до передачи в кассу регистр-ся в бух-рии в жур. регистр-ии ПКО и РКО, ф.№ КО-3 с указ. даты, № док-та, Σ. Ежедневно кассир запис. в касс. книгу, ф.№ КО-4, остаток нал. денег в кассе на начало дня, приход и расход денег по кажд. прих. и расх. ордеру в теч. дня и остаток денег на начало след. дня. Все записи в касс. книге выполн. под копирку на осн. и отрыв. листах. 1 экз. остается в касс. книге, а второй, отрывной, вместе с перв. док-тами перед-ся в бух-рию и служ. отчетом кассира. Касс. книга д.б.единственной на П. Она д.б.прошнур., пронумер., опечатана, подписана гл. бух-ром и рук-лем П. Для синт. учета касс. опер-й предназ. осн.акт.сч.50. Поступление денег в кассу -Дт 50. Расх-е нал. денег - Кт50. Синт. учет касс. операций вед. в Ж/О-1 АПК; его заводят 1 раз в месяц; в нем отража. обороты сч. 50, деб. обор-ты 50-го счета записывают по вед-ти №1.Обосн-ем для записи явл. отчеты кассира. Кажд. отчету в регистрах отвод.1строка; в конце месяца вывод. с-до нал. денег на начало след. месяца. Полученное с-до свер. с остатком касс. книги. Итоги кред. оборотов из Ж/О за месяц переносят в гл. книгу Кт50. РКО, ПКОÞКасс.книга (отчет кассира)Þж/о (в-ть)ÞГл. книга Þ Бух. отч-ть. Ж/О (вед-ть) Þ сверка с Ж/О-2,4,6,7.Учет ден. ср-в на р/с Для открытия р/с пред-ие подает в банк след. док-ты: заявление, подписанное руководителем и глав. бух.; свидет-во о регистр-и пред-ия; копия устава пред-ия или учред. док-а, заверенная нотариал. конторой; справки налог. инспекции, органов страх-я, статист. органов; карточка с образцами подписей и оттиском печати, заверенная нотаиал. конторой. Карточка в 2 экз-х, 1 -в операц-ом отделе банка, 2-й у кассира банка, где выдаются налич. деньги пред-ию. При открытии р/с присваивается номер. На р/с поступают ДС. Выдача нал. денег производится по ден. чекам. Сдача пред-ем в банк нал. денег - по объявлению на взнос наличными. Безналич. расчеты оформ-ся разными док-ми в зависим. от применяемых форм безналич. расчетов: платежное треб-е; платеж. поруч-е; заявлен-е на аккредитив и реестры счетов; р/с. В банке все операции по поступлению и расходу ден. ср-в записываются в лицевой счет пред-ия, кот. ведется в 2 экземплярах. 2-й экз-яр явл. выпиской из р/с. Выписка периодически передается пред-ю, владельцу счета. При обработке выписок банка в хоз-ве следует иметь ввиду, что р/с для банка явл. пассивным счетом. Поэтому поступление ср-в и остаток отражаются в банке на кредите счета. На пред-ии учет движения ден. ср-в ведется на счете 51 «Расчетный счет».Это основной активный счет. По дебету отражаются поступления ден. ср-в на р/с в банке. По кредиту счета 51 отражаются суммы, полученные из банка в кассу,перечисленные др-им орг-ям. Основанием для записей по р/с на пред-ии явл. выписки банка с приложенными к ним документами. Операции по кредиту р/с из выписок банка записываются в журнал ордер №2.Операции поДт этого счета запис-ся в ведомость №2. Учет ДС на валютном счете Для учета движения валютных ср-в предусмотрен счет 52 «Валютный счет». Для открытия валют. сч. пред-ие подает в КБ те же док-ты,что и для р.с. При открытии вал. счету присваивается номер. Записи операций по вал. счету осущ-ся на основании соответст-их докум-ов. Банк период-ки перед-т выписки с вал. счета. На пред-ии операции по вал. счету записываются в учетные регистры на основании выписанных банком и приложен-х докум-в. (жур-ордер. формы №2 и ведом-ти №2). Операции по Кт записыв-ся в ж-о№2, а по Дт в вед-ть №2. Счет 52 – акт. Дт 52 – поступл-я ср-в, Кт 52 – списание ср-в. Сальдо Дт-е. Счет 52 имеет 2 субсчета: 1. Валют-е счета внутри страны; 2. Вал. счета за рубежом. Аналит.учет ведется по видам валюты. Пересчет валюты произв-ся на конец каждого месяца и в день совершения операции. В балансе валюта показ-ся по курсу на послед. день месяца или квартала. Дт 52, Кт 91 – Отражена вполож-ая курс. разница. Дт 91,Кт 52 – отражена в учете отриц. курс. Разница. Дт 52,Кт 51 – куплена валюта, Дт 91,Кт 52 – продана валюта, Дт 51, Кт 91-поступили ден. ср-ва от продажи валюты на р/с