- •Введение
- •Раздел I. Общая теория статистики
- •Глава 1. Предмет, метод и задачи общей теории статистики
- •1.1. Предмет общей теории статистики
- •1.2. Стадии и методы статистического исследования
- •1.3. Задачи общей теории статистики
- •Глава 2. Статистическое наблюдение
- •Задачи и упражнения
- •2.1. Программно-методологические вопросы статистического наблюдения
- •2.2. Основные организационные формы, виды и способы статистического наблюдения
- •Глава 3. Сводка и группировка статистических данных. Статистические таблицы
- •Задачи и упражнения
- •3.1. Сводка и группировка статистических данных. Статистические таблицы
- •Основные показатели деятельности 30 коммерческих банков одного из регионов России на 1 января 2003 г.
- •Группировка коммерческих банков одного из регионов России по сумме активов баланса на 1 января 2003 г. (итоговая таблица)
- •Структурная группировка коммерческих банков одного из регионов России по сумме активов баланса на 1 января 2003 г.
- •Аналитическая группировка коммерческих банков одного из регионов России по сумме активов баланса на 1 января 2003 г.
- •Глава 4. Абсолютные и относительные величины
- •Задачи и упражнения
- •4.1. Абсолютные и относительные величины
- •Глава 5. Средние величины
- •Задачи и упражнения
- •5.1. Средние величины
- •Виды степенных средних
- •Глава 6. Показатели вариации
- •Задачи и упражнения
- •6.1. Понятие вариации. Расчет среднего линейного отклонения
- •6.2. Расчет дисперсии и среднего квадратического отклонения по индивидуальным данным и в рядах распределения
- •6.3. Расчет дисперсии по формуле по индивидуальным данным
- •6.4. Показатели относительного рассеивания
- •6.5. Показатели характеристики вариационных рядов
- •Глава 7. Ряды распределения. Статистические графики
- •Задачи и упражнения
- •7.1. Понятие рядов распределения
- •7.2. Понятие статистических графиков
- •7.3. Классификация статистических графиков
- •Группы рабочих по стажу
- •Группы рабочих по стажу
- •7.4. Требования к построению статистических графиков
- •Глава 8. Ряды динамики в анализе социально-экономических явлений
- •Задачи и упражнения
- •8.1. Понятие и классификация рядов динамики
- •8.2. Статистические показатели ряда динамики
- •8.3. Метод скользящей средней
- •8.4. Метод аналитического выравнивания
- •8.5. Расчет индекса сезонности
- •Глава 9. Индексный метод и его применение в анализе социально-экономических явлений
- •Задачи и упражнения
- •9.1. Понятие индексов. Их виды
- •9.2. Расчет сводного индекса
- •9.3. Расчет среднеарифметического индекса
- •9.4. Расчет среднегармонического индекса
- •9.5. Расчет индексов средних величин
- •Глава 10. Выборочное наблюдение
- •Задачи и упражнения
- •10.1. Понятие выборочного метода
- •Обозначения основных характеристик параметров генеральной и выборочной совокупностей
- •10.2. Ошибки, возникающие при выборочном наблюдении
- •10.3. Классификация выборок
- •Формулы ошибок собственно-случайной выборки
- •Формула средней ошибки при типической выборке
- •Формулы ошибок при серийной выборке (отбор пропорционально объему типических групп)
- •10.4. Определение объема выборки
- •Формулы ошибок выборки
- •Глава 11. Статистические методы изучения взаимосвязей социально-экономических явлений
- •Задачи и упражнения
- •11.1. Виды статистической связи
- •11.2. Методы изучения статистической связи
- •Раздел II. Социально-экономическая статистика
- •Глава 12. Предмет, метод и задачи социально-экономической статистики
- •Контрольные вопросы
- •12.1. Предмет социально-экономической статистики
- •12.2. Статистическая методология. Закон больших чисел. Статистическая закономерность
- •12.3. Задачи социально-экономической статистики
- •Глава 13. Организация получения статистической информации. Система стандартных классификаций и регистров на современном этапе
- •Контрольные вопросы
- •13.1. Организация получения статистической информации
- •13.2. Унифицированные формы статистического наблюдения
- •13.3. Система стандартных классификаций и регистров
- •13.4. Принципы ведения Генеральной совокупности объектов статистического наблюдения
- •Перечень классификаторов, применяемых для идентификации объектов в бд гс
- •Глава 14. Система национальных счетов
- •Задачи и упражнения
- •14.1. Определение и задачи системы национальных счетов
- •14.2. Теоретико-методологические основы снс
- •14.3. Снс как система макроэкономических показателей
- •Основные счета снс (консолидированные счета)
- •14.4. Валовой внутренний продукт
- •14.5. Межотраслевой баланс
- •Общая схема межотраслевого баланса (базовая таблица в системе таблиц «затраты выпуск»)
- •Глава 15. Статистика населения
- •Задачи и упражнения
- •15.1. Статистика населения
- •Глава 16. Статистика рынка труда, занятости, безработицы, затрат на рабочую силу и оплаты труда
- •Задачи и упражнения
- •16.1. Статистика рынка труда, занятости, безработицы, затрат на рабочую силу и оплаты труда
- •Глава 17. Баланс активов и пассивов и статистика национального богатства
- •Задачи и упражнения
- •17.1. Баланс активов и пассивов и статистика национального богатства
- •Глава 18. Статистика науки и инноваций
- •Задачи и упражнения
- •18.1. Статистика науки и инноваций
- •Глава 19. Статистика предпринимательства и предприятий
- •Задачи и упражнения
- •19.1. Статистика предприятий
- •19.2. Статистика промышленности
- •19.3. Статистика внутренней торговли, рынка товаров и услуг
- •19.4. Статистика инвестиций
- •Глава 20. Статистика доходов, потребления и социальной защиты населения
- •Задачи и упражнения
- •20.1. Показатели доходов населения
- •Структура денежных доходов населения России*
- •Основные социально-экономические показатели уровня жизни населения в России в 2003 г.
- •20.2. Методы изучения дифференциации доходов населения, уровня и границ бедности
- •Распределение населения Российской Федерации по размеру среднедушевого денежного дохода в 2003 г.
- •Динамика прожиточного минимума в России*
- •20.3. Показатели расходов и потребления населения
- •Баланс денежных доходов и расходов населения
- •Структура расходов населения России в 2003 г.*
- •Потребление продуктов питания в России* (в среднем на одного члена домохозяйства в год)
- •Покупательная способность денежных доходов населения России в 2002 г. (в мес.)*
- •20.4. Обобщающие показатели уровня жизни населения
- •Глава 21. Статистика отраслей социальной сферы
- •Задачи и упражнения
- •21.1. Статистика жилищных условий и коммунального обслуживания населения
- •21.2. Статистика здравоохранения
- •21.3. Статистика образования
- •21.4. Статистика культуры, туризма и отдыха
- •21.5. Статистика пассажирского транспорта и связи по обслуживанию населения
- •Глава 22. Правовая Статистика
- •Задачи и упражнения
- •22.1. Правовая Статистика
- •Глава 23. Статистика цен, тарифов и инфляции
- •Задачи и упражнения
- •23.1. Система показателей и методы расчета
- •23.2. Статистика потребительских цен
- •23.3. Статистика цен производителей продукции промышленности
- •23.4. Статистика цен строительной продукции
- •23.5. Статистика цен и тарифов на грузовые перевозки
- •23.6. Статистика цен в сельском хозяйстве
- •23.7. Основные статистические показатели оценки инфляции
- •Глава 24. Таможенная статистика внешней торговли
- •Задачи и упражнения
- •24.1. Объект, цель и задачи таможенной статистики внешней торговли
- •24.2. Методология таможенной статистики внешней торговли Российской Федерации
- •24.3. Классификация товаров в таможенной статистике внешней торговли
- •24.4. СтоимостнЫй и вещественно-натуральный учет в таможенной статистике внешней торговли
- •Элементы стоимости товара
- •Структура затрат согласно базисным коммерческим условиям поставки
- •24.5. Публикация данных таможенной статистики внешней торговли и обеспечение их сопоставимости
- •Раздел III. Статистика финансов
- •Глава 25. Предмет, метод и задачи статистики финансов
- •Контрольные вопросы
- •25.1. Предмет статистики финансов
- •25.2. Метод статистики финансов
- •25.3. Задачи статистики финансов
- •Глава 26. Статистика государственных финансов
- •Задачи и упражнения
- •26.1. Статистика государственных финансов
- •Глава 27. Статистика налогов и налоговой системы
- •Задачи и упражнения
- •27.1. Статистика налогов и налоговой системы
- •Глава 28. Статистика рынка ценных бумаг и фондовых бирж
- •Задачи и упражнения
- •28.1. Основные понятия рынка ценных бумаг
- •28.2. Основные виды ценных бумаг
- •28.3. Производные ценные бумаги
- •Сравнительная таблица
- •28.4. Статистика фондовых бирж
- •Глава 29. Статистика Банков и небанковских финансовых учреждений
- •Задачи и упражнения
- •29.1. Понятие статистики банков
- •29.2. Статистические показатели Банка России
- •29.3. Статистические показатели кредитных организаций
- •Глава 30. Статистика денежного обращения и кредита
- •Задачи и упражнения
- •30.1. Статистика денежного обращения
- •30.2. Статистика кредита
- •Глава 31. Статистика страхования и страхового рынка
- •Задачи и упражнения
- •31.1. Статистика страхования и страхового рынка
- •Глава 32. Статистика валютного регулирования и валютного контроля
- •Задачи и упражнения
- •32.1. Предмет статистики валютного регулирования и валютного контроля и ее задачи. Основные понятия
- •32.2. Валютные операции уполномоченных банков с наличной иностранной валютой
- •32.3. Валютные операции уполномоченных банков, осуществляемые с оформлением паспорта сделки
- •32.4. Валютные операции по банковским валютным счетам
- •32.5. Движение средств в иностранной валюте на транзитных валютных счетах резидентов. Обязательная продажа части валютной выручки
- •Глава 33. Статистика платежного баланса
- •Задачи и упражнения
- •33.1. Статистика платежного баланса
- •Платежный баланс
- •Платежный баланс
- •Правила определения знака операции
- •Обозначения и формулы расчетов макроэкономических показателей
- •Глава 34. Статистика финансов предприятий и организаций
- •Задачи и упражнения
- •34.1. Статистика финансов предприятий и организаций
- •Глава 35. Основы высших финансовых вычислений
- •Задачи и упражнения
- •35.1. Методы учета фактора времени в финансовых операциях
- •35.2. Оценка потоков платежей
- •35.3. Финансовые операции с элементарными потоками платежей
- •35.4. Современная величина элементарного потока платежей
Обозначения и формулы расчетов макроэкономических показателей
Глава 34. Статистика финансов предприятий и организаций
Перед изучением данной главы внимательно прослушайте введение к главе. Затем изучите последовательно материалы параграфов главы, обращаясь по мере необходимости к объектам «Видеоматериалы», «Глоссарий», «Персоналии», «Примеры». После изучения каждого параграфа рекомендуется выполнить тренировочные задания.
После изучения всех параграфов прослушайте основные выводы. Затем проверьте свои знания по главе, выполнив контрольные задания и решив контрольные задачи и упражнения, приведенные ниже.
Задачи и упражнения
34.1. Предприятие в отчетном году реализовало продукции на 900 тыс. руб., что на 25% меньше, чем в базисном. Запасы готовой продукции на складе, напротив, возросли на 10% и составили 60 тыс. руб.
Определите показатели оборачиваемости оборотных средств, вложенных в запасы готовой продукции, за каждый год и дополнительное оседание (закрепление) готовой продукции на складе в результате замедления оборачиваемости ее запасов.
Проанализируйте результаты и сделайте выводы.
34.2. Имеются следующие данные о финансовых показателях предприятий за отчетный период:
По приведенным данным:
1) определите средний процент рентабельности акционерного капитала предприятий, используя показатели:
а) граф 1 и 2,
б) граф 2 и 3,
в) граф 1 и 3;
2) объясните применение разных видов степенных средних.
Проанализируйте приведенные и полученные данные и сделайте выводы.
34.3. Имеются следующие данные по предприятию:
Определите:
1) рентабельность продукции по каждому виду и по двум видам продукции за каждый период;
2) индексы рентабельности переменного, постоянного состава и структурных сдвигов;
3) абсолютное изменение средней рентабельности за счет влияния:
а) рентабельности по каждому предприятию,
б) структуры затрат.
Сделайте выводы.
34.4. По сектору корпораций за два года известны следующие данные.
Исходя из приведенных данных:
1) охарактеризуйте динамику чистой прибыли;
2) оцените влияние изменений в уровне рентабельности активов на изменение чистой прибыли (в абсолютном и относительном выражении).
Сделайте выводы.
34.5. По коммерческой организации имеются следующие данные за два года:
Определите:
1) на сколько процентов изменилась валовая прибыль корпорации;
2) как повлияла рентабельность продаж на изменение валовой прибыли (в абсолютном и относительном выражениях).
Сделайте выводы.
34.6. Имеются следующие данные по одному из акционерных обществ:
Кроме того, резерв по сомнительным долгам составляет 10% суммы дебиторской задолженности, имеющейся на начало и конец года.
По приведенным данным рассчитайте коэффициенты:
1) срочной и текущей ликвидности;
2) обеспеченности собственными оборотными средствами.
Проанализируйте показатели и сделайте выводы.
34.1. Статистика финансов предприятий и организаций
Статистика финансов предприятий и организаций один из важнейших компонентов финансовой статистики.
Задачами статистики финансов предприятий и организаций являются:
■ изучение состояния и развития финансовой деятельности предприятий и организаций;
■ анализ уровня и динамики прибыли, рентабельности, оборачиваемости оборотных средств;
■ анализ дебиторской и кредиторской задолженности;
■ оценка финансовой устойчивости и платежеспособности предприятий и организаций.
Для оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций применяется система показателей, обобщающая отечественный и мировой опыт финансового анализа.
Основными абсолютными и относительными статистическими показателями финансовой деятельности предприятий и организаций являются:
■ выручка от реализации товаров (работ, услуг);
■ себестоимость проданных товаров (работ, услуг);
■ показатели прибыли;
■ показатели рентабельности;
■ показатели наличия и оборачиваемости оборотных активов;
■ показатели платежеспособности и финансовой устойчивости предприятий и организаций.
Ключевым индикатором, характеризующим финансовую деятельность предприятий и организаций, является прибыль.
В статистике финансов предприятий и организаций рассчитываются следующие показатели прибыли: балансовая прибыль, прибыль от реализации товаров (работ, услуг), налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль.
Балансовая прибыль представляет собой сумму прибыли (убытка) от реализации товаров (работ, услуг), основных фондов (включая земельные участки), иного имущества организации и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.
В состав внереализационных доходов входят доходы от долевого участия в других предприятиях, дивиденды по акциям, доходы от других ценных бумаг, от сдачи имущества в аренду, от операций с валютой, штрафы, пени, полученные неустойки и др. В состав внереализационных расходов входят убытки от содержания законсервированных объектов, штрафы, пени, уплаченные неустойки, отрицательные курсовые разницы по операциям с валютой и др. Положительная разница (сальдо) между внереализационными доходами и расходами дает прибыль, а отрицательная убыток.
Прибыль от реализации товаров (работ, услуг) определяется как разность между выручкой от реализации товаров (работ, услуг) в действующих ценах без налога на добавленную стоимость и акцизов и полной себестоимостью реализованной продукции (работ, услуг).
Налогооблагаемая прибыль рассчитывается как разница между балансовой прибылью и суммой налоговых льгот, которые предоставляются плательщикам, увеличенная (уменьшенная) на сумму доходов (затрат), установленных законодательно.
Чистая прибыль это разница между балансовой прибылью и суммой прибыли, направленной на уплату налогов и других платежей в бюджет.
Наряду с абсолютным показателем объемом прибыли широко применяется относительный показатель рентабельность, который является важнейшим индикатором оценки финансово-экономической эффективности работы и уровня окупаемости производимых затрат.
Различают следующие показатели рентабельности:
■ рентабельность (убыточность) активов (группы активов) чистая отношение чистой прибыли (непокрытого убытка) за период к стоимости активов;
■ рентабельность (убыточность) источников формирования активов общая отношение прибыли (убытка) до налогообложения к источникам формирования активов;
■ рентабельность (убыточность) источников формирования активов (по группам: собственные и заемные) чистая отношение чистой прибыли (непокрытого убытка) за период к источникам формирования активов;
■ рентабельность (убыточность) проданных товаров (работ, услуг) отношение прибыли (убытка) от продаж к затратам на производство проданных товаров (работ, услуг);
■ рентабельность (убыточность) продаж общая отношение прибыли (убытка) от продаж к выручке от продаж;
■ рентабельность продаж чистая отношение чистой прибыли (непокрытого убытка) за период к выручке от продаж.
Статистическое изучение финансового состояния предприятий и организаций предполагает анализ наличия и структуры дебиторской и кредиторской задолженности.
Дебиторская задолженность это задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками за товары (работы, услуги); задолженность по расчетам с дочерними и зависимыми обществами; суммы уплаченных другим организациям авансов по предстоящим расчетам в соответствии с заключенными договорами; задолженность по расчетам с прочими дебиторами, включая задолженность финансовых и налоговых органов.
Кредиторская задолженность это задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками за поступившие материальные ценности (выполненные работы, оказанные услуги); задолженность по расчетам с дочерними и зависимыми обществами по всем видам операций, с рабочими и служащими по оплате труда; задолженность по отчислениям на государственное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование работников организации; задолженность по всем видам платежей в бюджет и внебюджетные фонды и др.
Дебиторская и кредиторская задолженность оказывает влияние на финансы предприятий и организаций. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской может привести к неплатежеспособности предприятий.
В финансовой системе предприятия большую роль играют оборотные средства. Оборотные активы организации это авансируемая в денежной форме стоимость, принимающая в процессе кругооборота средств форму оборотных фондов и фондов обращения, необходимая для поддержания непрерывности кругооборота и возвращающаяся в исходную форму после его завершения. В оборотные производственные фонды входят как предметы труда (сырье, основные материалы, топливо, вспомогательные материалы, тара, запасные части), так и средства труда (инвентарь и хозяйственные принадлежности). Кроме того, в оборотные фонды включаются незавершенное производство, полуфабрикаты собственного изготовления и расходы будущих периодов. В фонды обращения входят готовая продукция и товары отгруженные, средства в расчетах и денежные средства на счетах.
Чем быстрее оборачиваются оборотные средства, тем меньше их требуется для обеспечения того же объема продукции, тем выше при прочих равных условиях эффективность производства.
Скорость движения оборотных активов определяется следующими показателями: коэффициентом оборачиваемости оборотных средств; коэффициентом закрепления оборотных средств; средней продолжительностью одного оборота; размером высвобождения оборотных средств из оборота или привлечения их в оборот в результате ускорения либо замедления оборачиваемости оборотных средств.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует количество оборотов среднего остатка оборотных средств за период.
Средняя продолжительность одного оборота оборотных средств показывает время (в днях), в течение которого оборотные средства могут обернуться 1 раз.
В практике финансовых расчетов при исчислении показателей оборачиваемости для упрощения принято считать продолжительность любого месяца, равную 30 дням, квартала 90 дням, года 360 дням.
Для анализа платежеспособности и финансовой устойчивости предприятий и организаций используются, в том числе, следующие показатели:
■ коэффициент соотношения заемных и собственных средств (в процентах), характеризующий обеспеченность заемных средств собственными средствами, т. е. гарантию возврата долга. Рекомендуемое значение меньше или равно 100%;
■ коэффициент автономии (в процентах), характеризующий долю собственных средств в общей величине источников средств предприятий и организаций (валюте баланса) и определяющий степень независимости от кредиторов. Рекомендуемое значение 50%;
■ коэффициент маневренности (в процентах), характеризующий долю собственных средств, вложенных в наиболее маневренные активы. Рекомендуемое значение 5060%;
■ коэффициент обеспеченности собственными материальными оборотными активами (в процентах). Рекомендуемое значение 60%;
■ коэффициент обеспеченности собственными оборотными активами (в процентах). Рекомендуемое значение 10%;
■ коэффициент финансовой стабильности (в процентах), характеризующий долю источников финансирования, используемых организацией длительное время. Рекомендуемое значение 5060%;
■ коэффициент абсолютной ликвидности (в процентах), показывающий, какая часть краткосрочных обязательств может быть начислена на конкретную дату. Рекомендуемое значение 20%;
■ коэффициент ликвидности (в процентах), показывающий, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет денежных средств и ожидаемых поступлений. Рекомендуемое значение 80100%;
■ коэффициент текущей ликвидности (в процентах), характеризующий, в какой степени оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства. Рекомендуемое значение 200%.
Для анализа и оценки финансовой деятельности предприятий и организаций могут быть использованы следующие статистические приемы и методы: метод массовых наблюдений, статистические группировки и таблицы, структурный анализ, ряды динамики, индексный метод, корреляционно-регрессионный анализ и др.
Рассмотрим методологию и методику исчисления основных показателей финансовой деятельности предприятий и организаций на следующем примере.
Рекомендация:
Обратитесь к примерам по указанным ссылкам: пример 34.1.1.