2. Прибыль кб: факторы, определяющие её объём и порядок

формирования (коэффициенты).

Кратко о доходах и расходах: Доходы: проценты по кредитам, депозитам; доходы от операций с ЦБ, с иностранной валютой, дивиденды полученные, штрафы, пени, неустойки, комиссионные вознаграждения, разница между рыночной и балансовой ценой продаваемого имущества, переоценка ЦБ и других активов, доход от гарантийной деятельности, ссудного и дисконт-бизнеса.

Расходы: операционные, по обеспечению хоз деятельности, по оплате труда персонала банка, по уплате налогов, отчисления в спец резервы и прочие (на рекламу, судебные и так далее, смотри вопрос 7)

Формирование прибыли существует 2 модели формирования прибыли: модель формирования балансовой прибыли и модель формирование чистой прибыли.

Чистая прибыль имеет отличия от балансовой:

- модель формирования чистой прибыли определяет, что ее величина отражает конечный финансовый результат, а модель формирования балансовой прибыли предусматривает ее дальнейшее использование для покрытия затрат банка

- величины балансовой и чистой прибыли различаются из-за метода отражения в учете процентных доходов и расходов. Балансовая прибыль формируется на основе кассового метода учета %-х доходов и расходов, а чистая на базе методов начислений.

- на отклонение чистой прибыли, рассчитанной в соотв с МСФО, влияют особенности начисления амортизации и резервов по возможным потерям банка.

- на величину финансового результата при разных моделях его формирования влияет то, что в соотв с МСФО активы учитываются в балансе по справедливой (рын) стоимости.

Порядок корректировки балансовой прибыли, определенной по рос стандартам бухучета, для получения чистой прибыли по МСФО.

Две исходные составные части чистой прибыли по МСФО:

-балансовая прибыль отчетного года по РСБУ (1) за минусом ее использования

-балансовая прибыль предшествующих лет (2) за минусом использования

Эти части корректируются:

- (1) плюс/минус наращенные проценты (%, начисленные за период но не уплаченные)

- (2) минус отчисления в фонды в тек году за счет этой прибыли

- (1) плюс отчисления на возможные потери по РСБУ минус восстановление этих резервов по рос стандартам плюс/минус создание резервов по МСФО

-корректировка балансовой прибыли на переоценку фин активов и обязательств по справедливой стоимости

-балансовая прибыль по РСБУ + начисление амортизации по РСБУ – начисление амортизации по МСФО

Алгоритм расчета прибыли прошлых лет:

10801 – перераспред. Прибыль

70701-70705 –доходы прошлых лет

Минус

10901 – непокрытый убыток прошлых лет

70706-70710 – расходы прошлого года

70806 – убыток прошлых лет

70502 – использование прибыли предш лет

Алгоритм рсчета прибыли текущего года

10603 – положительная переоценка ц.б.

70601-5 – доходы тек года

61301 – доходы буд периодов по кредитным операциям

61304 – доходы буд периодов по др опер

Минус

10605 – отрицательная переоценка ц.б.

70501 – использование прибыли тек года

70606-10 – доходы тек года

61401 – расходы буд периодов по кредитным операциям

61404 – расходы буд периодов по др опер

С 2008г. в РФ – модель чистой прибыли:

- в первый рабочий день нового года, после составления баланса на 1 ян. Остатки с доходных и расходных счетов текущего года (706) переносятся на аналогичные счета прошлого года (707)

- сальдо 70501 (использование прибыли текущего года) на 70502(прошлого)

- в период составления годового отчета остатки доходных и расходных счетов (707), переносятся на счет прибыли прошлого года(70801) или убытки прошлого года(70802)

- счет 70502 закрывается с отнесением сальдо на 70801

Среди основных приемов оценки уровня прибыли коммерческого банка:

А) структурный анализ источников прибыли

Б) анализ системы финансовых коэффициентов

В) факторный анализ

Прибыль=Доходы – Расходы за соответствующий период. Прибыль коммерческого банка и банковской системы входит в состав ВВП, поскольку происходит приращение вновь созданной стоимости.

Различают прибыль:

1. Операционная прибыль как разница

между суммой операционных доходов и расходами (наибольший удельный вес –процентная прибыль).

2. Процентная прибыль как превышение полученных банком процентов над процентными расходами.

3. Комиссионная прибыль – превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.

4. Прибыль от операций на финансовых рынках – как разница между доходами и расходами по этим операциям.

5.Прочая операционная прибыль – как разница между прочими операционными доходами и прочими операционными расходами.

6. Прибыль от побочной деятельности– разница между доходами от побочной деятельности и расходами, затратами на её осуществление.

7. Прочая прибыль – разница между прочими доходами и прочимирасходами.

Упрощённая модель формирования прибыли коммерческого банка: Процентный доход - процентный расход, процентная маржа; +беспроцентный

доход (комиссии, штрафы, полученные банком); -беспроцентные расходы; +/- доходы/убытки от операций с ценными бумагами (спекулятивных операций); +/-

доходы/убытки неординарного характера (т.е. непредвиденные доходы/затраты); -

отчисления в резерв на покрытие убытков по ссудам и другим операциям согласно

указам ЦБ, - налоги (в т.ч. отсроченные).

Чистая прибыль. - Но это ещё не капитализированная прибыль, которая идёт на развитие банковского производства. Чистая прибыль распределяется по таким направлениям: 24 % от прибыли – уплата налога в бюджет, уплата дивидендов акционерам. Анализ факторов осуществляется по основным группам факторов(процентным и непроцентным).

На объем доходов влияет:

- объем активов, приносящих доход;

- стр-ра активов;

-ст-ть привлеченных ре-в;

- инфляция.

На процентный доход оказывают влияние:

Объем выданных ссуд;

%-ые ставки по

выд.кредитам;

стр-ра кредитов.

По факт. ценам банк выдает соотв. ссуды, выявляется средневзвешенная %я ставка, фактически сложившаяся в период времени.

На величину ср.%-ой ставки влияет

:- базовая % ставка по депозитам;

- прибыль. кот.пол-т банка;

-премия за риск.

На непроцентный доход оказывают влияние следующие факторы:

-Объем и структура услуг некредитного характера;

-плата за соответств. вид услуг.

Комиссионный доход зависит:

- от объема провед.операций;

- ставки ком.вознагражд. за операции.

Прочие доходы зависят:

- от объема провед.операций, цена (формир.на основерыночной).

На спекулятивные доходы влияет конъюнктура рынка.

Факторы оказывающие влияние на объем расходов.

На величину процентного расхода оказывают влияние:

1) Изменение суммы среднего остатка привлеченных ресурсов;

2) Изменение структуры привлеченных ресурсов (самый дорогой - МБК, далее-

срочные депозиты, депозиты до востребования);

3) Изменение средней ставки по депозитам и полученным кредитам.

На величину непроцентного расхода оказывают влияние:

1) Уровень оплаты труда работников аппарата;

2) Численность персонала банка;

3) Степень рискованности банковских операций, величина резервов, включаемых в

расходы банка;

4) Состояние технической базы банка.

Базовой целевой установкой менеджмента каждого коммерческого банка является установка на достижение наиболее высоких доходов приминимизации расходов банка. Как показывает практика, на абсолютный размер прибыли коммерческого банка влияет целый ряд факторов, из которых можно выделить следующие:

долю активов, приносящих доход в активах банка, и их структуру, соотношение темпов роста (снижения) доходов и расходов банка, среднюю доходность его отдельных активных операций, ставки привлечения и размещения средств и т. д.

Однако абсолютный размер прибыли не позволяет сравнивать банки по эффективности их деятельности на рынке банковских услуг. Поэтому на практике для оценки уровня прибыльности (рентабельности) коммерческих банков широко используется система финансовых коэффициентов, которая включает следующие показатели1:

› соотношение прибыли и активов;

› соотношение прибыли до налогообложения и активов;

› соотношение прибыли и собственного капитала;

› прибыль на одного работника.

Билет 5.