82. Источники формирования оборотных средств.

Источники образования оборотных средств, как правило, формируются за счет собственных средств и устойчивых пассивов, приравненных к собственным источникам. Если данных источников недостаточно для покрытия потребности в оборотных средствах, то, как правило, используют дополнительные (привлеченные) источники (кредитные ресурсы).

К собственным источникам и приравненным к ним относят:

- Прибыль предприятия, полученная в предшествующие периоды (прежде всего)

- min задолженность по заработной плате перед работниками и служащими

- задолженность по платежам поставщикам

- резерв предстоящих платежей по налоговым сборам

- min задолженность по отчислениям на социальные нужды и т.п.

Задолженность работникам по ЗП создается из-за того, что оплата труда происходит не строго в конце месяца, а спустя несколько дней. Величина этой задолженности определяется ФЗП на плановый год и количеством дней от начала месяца до выплаты ЗП.

Пример: плановый фонд зп = 200.000

Задолженность = 4дня. 200.000*4 / 360 = …

Задолженность перед поставщиками за поставку ресурсов определяется из фактических данных предшествующего года.

Важной характеристикой источников, приравненных к собственным средствам, является то, что они постоянно находятся в обороте предприятия.

83. Расчет величины оборотных средств необходимой для создания запасов материалов и покрытия незавершенного производства.

Если в плане МТОиК величина текущего страхового, комплектовочного и подготовительного запасов устанавливается в натуральных единицах измерения, то в финансовом плане – в стоимостных и отражает величину денежных средств, предназначенных для формирования различных видов запасов на каждый день. Запас каждого вида материала должен обеспечивать бесперебойную работу строительной организации в течение всего интервала между двумя поставками. При этом материалы должны быть не только в определённом количестве, но и в определённой номенклатуре.

Иначе обстоит дело с денежными средствами, т. к. их запас является взаимозаменяемым. Исходя из того, что сроки оплаты партии различных видов материалов обычно не совпадают, то это увеличивает потребность строительной организации в оборотных средствах на материалы в целом. Вследствие этого итоговая величина оборотных средств в днях для каждого вида материала определяется как сумма величины оборотных средств в днях для каждого элемента запаса, умноженная на стоимость однодневного расхода материалов. И последовательность расчёта может быть следующая:

Размер транспортного запаса устанавливается в зависимости от продолжительности пробега груза от поставщика до строительной организации. Поскольку строительная организация вкладывает свои средства в отправленные поставщиком материалы с момента оплаты соответствующего счёта, то при установлении транспортного запаса необходимо учесть время от момента оплаты счёта до получения денег.

Строительная организация создаёт производственные запасы не только основных материалов, но и прочих вспомогательных. Номенклатура данных материалов очень велика и поэтому расчёт оборотных средств по данной статье происходит в упрощённо виде (в %ом отношении к основным материалам).

Все прочие материалы делятся на 3 основные группы:

Вспомогательные,

Топливо,

Запчасти.

Наряду с оборотными средствами, необходимыми для создания запасов основных материалов строительной организации требуются финансовые ресурсы, необходимые для покрытия незавершённого производства по СМР. Размер этих средств определяется системой расчётов с заказчиками.

Существуют следующие принципиальные формы расчетов:

расчет после окончания всех работ или окончания крупных этапов по объекту без промежуточных платежей

расчет по проценту технической готовности конструктивных элементов с оплатой произведенных работ в пределах 95% от стоимости и производством полного расчета после окончания строительства объекта

расчеты по законченным конструктивным элементам или видам работ на основе единичных расценок.

Норматив незавершенного производства при первом способе расчета представляет собой произведение среднего размера однодневных затрат на продолжительность строительства объекта, на коэффициент нарастания затрат и на отношение себестоимости к сметной стоимости строительства:

Кнз – коэффициент, учитывающий неравномерность вложения средств, а также периодов расчета между заказчиком и подрядчиком и принимается в размере:0,5-0,7

З – средний размер однодневных затрат на данном объекте;

Д – продолжительность строительства объекта.

При планировании величины оборотных средств для покрытия незавершенного производства по объектам, финансирование которых осуществляется вторым и третьим способом, может быть использована следующая формула:

Нп = З • Д • Кнз • Квнз,

Квнз – коэффициент временно не возмещенных затрат (0,05).

Величина оборотных средств, предназначенная для покрытия незавершённого производства устанавливается в %ах к годовой программе по отдельным объектам.

Итоговая величина в целом по строительной организации определяется путём суммирования по различным объектам.

Планирование величины оборотных средств, необходимых для покрытия расходов будущих периодов определяется исходя из фактического остатка этих средств на начало планируемого периода с учетом ожидаемых изменений. В расчетах используется следующая формула:

Во – сумма средств, вложенных в РБП на начало планового периода;

Рп – расходы, производимые в плановом периоде, подлежащие отнесению на с/с работ в будущие периоды;

Рв – расходы, подлежащие списанию на с/с в планируемом периоде.