- •Розкрийте зміст, призначення податків та сутність податків. Визначте основні їх функції та елементи.
- •Дайте загальну характеристику податкової системи України. Визначте склад і структуру податкових надходжень. Визначте основні принципи побудови податкової системи
- •Розкрийте сутність та завдання податкової політики, визначте критерії її побудови.
- •Визначте завдання, принципи побудови та структура державної податкової служби України. Назвіть функції основних ланок державної податкової служби
- •Визначте права та обов`язки працівників державної податкової служби.
- •Визначте порядок взяття на податковий облік платників податків фізичних та юридичних осіб.
- •Визначте порядок обліку податкових надходжень органами податкової служби
- •Розкрийте сутність та необхідність податкового контролю. Визначте основні етапи проведення податкового контролю.
- •Податкова перевірка, як одна з форм податкового контролю. Класифікація та порядок проведення податкових перевірок
- •Визначте джерела погашення податкового боргу та особливості застосування податкової застави та адміністративного арешту активів, як форм примусового стягнення податкового боргу.
- •Розкрийте економічну сутність та фіскальне значення податку на додану вартість. Визначте основні елементи справляння пдв.
- •Розкрийте сутність пільг по пдв. Визначте механізм розрахунку та порядок справляння пдв до бюджету
- •Розкрийте сутність акцизного податку як форми специфічних акцизів. Визначте елементи справляння акцизного податку, та терміни сплати його до бюджету.
- •Особливості справляння акцизного податку з алкогольних напоїв та тютюнових виробів. Порядок маркування підакцизних товарів марками акцизного податку
- •Розкрийте сутність митного оподаткування в Україні. Визначте основні види мита та порядок нарахування та сплати мита
- •1) За способом нарахування:
- •2) За напрямком переміщення товарів:
- •3) За призначенням:
- •Пільгові ставки використовуються до товарів, які походять:
- •Розкрийте сутність податку з доходів фізичних осіб. Визначте його фіскальне значення, платників, об’єкт оподаткування та ставки.
- •Порядок оподаткування податком з доходів фізичних осіб окремих видів доходів: оподаткування дивідендів, спадщини, оподаткування доходів від продажу об’єктів рухомого та нерухомого майна,.
- •Визначте пільги по податку з доходів фізичних осіб, а саме податкової соціальної пільги та податкової знижки
- •2. У розмірі, що дорівнює 150 відсоткам суми пільги, для такого платника податку, який:
- •3. У розмірі, що дорівнює 200 відсоткам суми пільги, для такого платника податку, який є:
- •Розкрийте порядок розрахунку та сплати податку з доходів фізичних осіб до бюджету. Визначте основні ставки та терміни сплати податку до бюджету.
- •Розкрийте сутність податку на прибуток підприємств. Визначте його фіскальне значення, та елементи сплати
- •Визначте склад доходів та витрат, які враховуються при формуванні об’єкта оподаткування.
- •Склад витрат та порядок їх визнання
- •3. Інші операційні витрати, що включають, зокрема:
- •Визначте елементи справляння єдиного податку та порядок переходу на спрощену систему оподаткування юридичних та фізичних осіб
- •Сутність, елементи та порядок справляння фіксованого сільськогосподарського податку
- •Сутність фіксованого сільськогосподарського податку
- •Основи земельного оподаткування. Елементи справляння,механізм розрахунку та порядок сплати земельного податку
- •Особливості земельного оподаткування в Україні
- •Розкрийте порядок справляння податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
- •Розкрийте порядок справляння збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Визначте перелік місцевих податків та зборів встановлених в Україні та охарактеризуйте туристичний збір та збір за паркування транспортних засобів
- •Визначте порядок справляння збору за першу реєстрацію транспортних засобів в Україні
- •Розкрийте сутність та особливості справляння екологічного податку.
- •Особливості справляння збору за спеціальне використання водних ресурсів
- •Перелік питань
- •Розкрийте зміст, призначення податків та сутність податків. Визначте основні їх функції та елементи.
Розкрийте сутність та необхідність податкового контролю. Визначте основні етапи проведення податкового контролю.
Державний податковий контроль – є суттєвим елементом державного регулювання економіки, й обов’язковою умовою ефективного функціонування податкової системи та економіки країни в цілому.
У податковому кодексі визначено що податковий контроль це система заходів, що вживаються контролюючими органами з метою контролю правильності нарахування, повноти і своєчасності сплати податків і зборів, а також дотримання законодавства з питань проведення розрахункових та касових операцій, патентування, ліцензування та іншого законодавства.
Податковим кодексом також визначений перелік контролюючих органів, це органи податкової та митної служби.
Податковий контроль у податковому процесі необхідний на всіх його стадіях управління – від обґрунтування системи оподаткування, до правильного обчислення і своєчасності сплати податків.
У наявності податкового контролю зацікавлено все суспільство, оскільки платник податків має бути обізнаний у тому, скільки мобілізується коштів з його доходів і яка в цьому необхідність, оскільки введення справлення податків суттєво впливає на економічну ситуацію і суспільний добробут в державі.
Податковий контроль, як засіб підвищення ефективності роботи податкового механізму в організації економіки ґрунтується на таких основних принципах:
законності - передбачає перевірку дотримання законів та інших нормативно-правових актів податкового характеру;
повнота – податковий контроль повинен охоплювати всі сфери господарської діяльності та супроводжувати процес сплати податків на всіх етапах;
компетентність – працівники контролюючих органів повинні знати податкове законодавство і використовувати знання для ефективного здійснення контролю;
своєчасність – тобто проводитись своєчасно, що підвищить ефективність податкового контролю;
результативність – контроль не може обмежуватись виявлення фактичного стану справ, а повинен супроводжуватись конкретними заходами по усуненню недоліків.
Організаційна структура контролю включає такі елементи: нормативно-правову базу, органи контролю, джерела інформації, форми і методи здійснення, а також основні етапи і процедуру проведення.
Податковий контроль, як і інші види державного контролю здійснюється відповідно до законодавства України.
Для здійснення податкового контролю використовують наступні джерела інформації:
Документальні – вивчаючи первинні облікові документи, регістри обліку, облікову та фінансову звітність, фахівці перевіряють достовірність господарських операцій, податкових розрахунків та відповідність їх чинному законодавству.
Фактичні – фахівці з’ясовують кількісний та якісний склад майна та зобов’язань служби податкового контролю, які пов’язані із формуванням об’єктів оподаткування.
Сутність податкового контролю проявляється у функціях які він виконує.
Зокрема можна виділити такі функції контролю:
профілактична – полягає у виявленні фактів порушень податкового законодавства та сприянні ліквідації явищ недотримання вимог законодавства;
інформаційна –– полягає в тому, що одержана під час контролю інформація є підставою для прийняття адекватних рішень і проведення корегуючих дій;
мобілізуюча –– забезпечує надходження до бюджету за рахунок сум до нарахувань, застосування штрафних санкцій.
Податковий контроль повинен здійснюватись на всіх стадіях процесу справляння податків, починаючи від взяття на облік платника, і закінчуючи податковими перевірками.
Основними етапами податкового контролю є:
взяття платників на податковий облік. На цьому етапі визначається своєчасність постановки на податковий облік, а також проводиться звірка з органами державної реєстрації чи всі зареєстровані суб’єкти господарювання стали на податковий облік;
Організація обліку платників податків передбачає проведення таких процедур:
- прийом документів від платника податків;
- взяття на облік;
- формування облікової справи;
- ведення банку даних та реєстрів плати;
- ведення журналів обліку платників податків;
- видача документів, що підтверджують перебування на податковому обліку;
- підтримку облікових даних в належному стані;
- звірка з органами державної реєстрації та виявлення платників, що ухиляються від сплати податків
здійснення обліку податкових надходжень. Тут визначається чи своєчасно і у повному обсязі сплачені податки чи своєчасно подана податкова звітність.
Проведення податкових перевірок платників податків(документальних, фактичних, камеральних) щодо правильності та повноти нарахування та сплати податкових зобов’язань.
Проведення контролю за виконанням результатів перевірок.
Проведення масово-розяснювальної роботи, щодо усунення невмисних порушень податкового законодавства, роз’яснення окремих норм законів, проведення лекцій на податкову тематику для підвищення податкової культури платників податків.