- •Розкрийте зміст, призначення податків та сутність податків. Визначте основні їх функції та елементи.
- •Дайте загальну характеристику податкової системи України. Визначте склад і структуру податкових надходжень. Визначте основні принципи побудови податкової системи
- •Розкрийте сутність та завдання податкової політики, визначте критерії її побудови.
- •Визначте завдання, принципи побудови та структура державної податкової служби України. Назвіть функції основних ланок державної податкової служби
- •Визначте права та обов`язки працівників державної податкової служби.
- •Визначте порядок взяття на податковий облік платників податків фізичних та юридичних осіб.
- •Визначте порядок обліку податкових надходжень органами податкової служби
- •Розкрийте сутність та необхідність податкового контролю. Визначте основні етапи проведення податкового контролю.
- •Податкова перевірка, як одна з форм податкового контролю. Класифікація та порядок проведення податкових перевірок
- •Визначте джерела погашення податкового боргу та особливості застосування податкової застави та адміністративного арешту активів, як форм примусового стягнення податкового боргу.
- •Розкрийте економічну сутність та фіскальне значення податку на додану вартість. Визначте основні елементи справляння пдв.
- •Розкрийте сутність пільг по пдв. Визначте механізм розрахунку та порядок справляння пдв до бюджету
- •Розкрийте сутність акцизного податку як форми специфічних акцизів. Визначте елементи справляння акцизного податку, та терміни сплати його до бюджету.
- •Особливості справляння акцизного податку з алкогольних напоїв та тютюнових виробів. Порядок маркування підакцизних товарів марками акцизного податку
- •Розкрийте сутність митного оподаткування в Україні. Визначте основні види мита та порядок нарахування та сплати мита
- •1) За способом нарахування:
- •2) За напрямком переміщення товарів:
- •3) За призначенням:
- •Пільгові ставки використовуються до товарів, які походять:
- •Розкрийте сутність податку з доходів фізичних осіб. Визначте його фіскальне значення, платників, об’єкт оподаткування та ставки.
- •Порядок оподаткування податком з доходів фізичних осіб окремих видів доходів: оподаткування дивідендів, спадщини, оподаткування доходів від продажу об’єктів рухомого та нерухомого майна,.
- •Визначте пільги по податку з доходів фізичних осіб, а саме податкової соціальної пільги та податкової знижки
- •2. У розмірі, що дорівнює 150 відсоткам суми пільги, для такого платника податку, який:
- •3. У розмірі, що дорівнює 200 відсоткам суми пільги, для такого платника податку, який є:
- •Розкрийте порядок розрахунку та сплати податку з доходів фізичних осіб до бюджету. Визначте основні ставки та терміни сплати податку до бюджету.
- •Розкрийте сутність податку на прибуток підприємств. Визначте його фіскальне значення, та елементи сплати
- •Визначте склад доходів та витрат, які враховуються при формуванні об’єкта оподаткування.
- •Склад витрат та порядок їх визнання
- •3. Інші операційні витрати, що включають, зокрема:
- •Визначте елементи справляння єдиного податку та порядок переходу на спрощену систему оподаткування юридичних та фізичних осіб
- •Сутність, елементи та порядок справляння фіксованого сільськогосподарського податку
- •Сутність фіксованого сільськогосподарського податку
- •Основи земельного оподаткування. Елементи справляння,механізм розрахунку та порядок сплати земельного податку
- •Особливості земельного оподаткування в Україні
- •Розкрийте порядок справляння податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
- •Розкрийте порядок справляння збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Визначте перелік місцевих податків та зборів встановлених в Україні та охарактеризуйте туристичний збір та збір за паркування транспортних засобів
- •Визначте порядок справляння збору за першу реєстрацію транспортних засобів в Україні
- •Розкрийте сутність та особливості справляння екологічного податку.
- •Особливості справляння збору за спеціальне використання водних ресурсів
- •Перелік питань
- •Розкрийте зміст, призначення податків та сутність податків. Визначте основні їх функції та елементи.
Визначте завдання, принципи побудови та структура державної податкової служби України. Назвіть функції основних ланок державної податкової служби
Надійність та ефективність податкової системи залежить від двох чинників: раціональності побудови податкової системи і рівня організації податкової служби держави.
Податкова служба - це сукупність державних органів, які організують і контролюють надходження податків, податкових і окремих видів неподаткових платежів.
Формування податкової служби України розпочалось у 1991 році, що було пов’язане з переходом від системи платежів у бюджет до системи оподаткування. За умов податкового методу формування доходів бюджету вкрай необхідна самостійна, чітко організована і міцна державна служба, яка здійснює контроль у сфері оподаткування. Раніше окремих податкових органів не існувало. У складі Міністерства фінансів та його підрозділів в областях, районах, містах виділялись відповідно управління, відділи та інспекції державних доходів. Вони несли відповідальність за дотриманням чинного порядку збирання бюджетних доходів і за виконання плану надходжень платежів до бюджету.
У 1991 році при Міністерстві фінансів була створена Державна податкова інспекція України, а в 1996 році на базі Державної податкової інспекції України та підрозділів Міністерства внутрішніх справ України з боротьби з кримінальним приховуванням прибутків від оподаткування була створена Державна податкова адміністрація України, якій надали статус центрального органу виконавчої влади.
На сьогодні основним законодавчим документом з питань діяльності податкової служби є податковий кодекс України.
Принципи діяльності державної податкової служби:
Принци єдності податкової політики. ДПС здійснює свої повноваження щодо адміністрування державних та місцевих податків.
Принцип незалежності. Місцеві органи влади не мають права змінювати або скасовувати рішення податкових органів.
Принцип централізації. ДПС є централізованою системою податкових органів.
До системи органів державної податкової служби належать: Державна податкова адміністрація України, державні податкові адміністрації в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі, державні податкові інспекції в районах, містах (крім міст Києва та Севастополя), районах у містах, міжрайонні податкові інспекції, спеціалізовані податкові інспекції.. У складі органів державної податкової служби функціонують відповідні спеціальні підрозділи з боротьби з податковими правопорушеннями (далі - податкова міліція) і підрозділи з питань адміністрування акцизного податкуі контролю за виробництвом та обігом підакцизних товарів.
Основні завдання органів державної податкової служби:
Здійснення контролю за дотримання податкового законодавства, правильності нарахування, повнотою своєчасності сплати до бюджетів та ДЦФ податків, зборів, неподаткових платежів.
Внесення у встановленому порядку пропозицій щодо вдосконалення податкового законодавства.
Формування та ведення державного реєстру фізичних осіб платників податків та єдиного банку даних про платників податків юридичних осіб.
Прийняття у випадках передбачених законодавством нормативно-правових актів і методичних рекомендацій з питань оподаткування, проведення роз’яснень серед платників податків з питань оподаткування.
Запобігання злочинам та іншим правопорушенням віднесеним законом до компетенції податкової міліції.
Таким чином, податкова служба України має три рівні:
- Державну податкову адміністрацію України - вища ланка;
- Державні податкові адміністрації в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі - середня ланка;
- Державні податкові інспекції в районах, містах (крім міст Києва та Севастополя), районах у містах, міжрайонні та об`єднані державні податкові інспекції - базова ланка.
Органи податкової служби на різних рівнях виконують різні функції.
Функціями ДПА є:
Розробка нормативно-правового забезпечення механізму дії законів про окремі податки.
Координування діяльності всієї податкової служби.
Роз’яснення норм законодавчих актів про податки
Затвердження методик розрахунку податку та податкових платежів а також форм податкової звітності.
Контроль за діяльністю низових рівнів податкової служби
Кадрова політка
Прогнозує, аналізує надходження податків, розробляє пропозиції щодо їх збільшення та зменшення втрат бюджету.
Розробляє проекти міжнародних договорів стосовно оподаткування, вносить пропозиції щодо вдосконалення податкового законодавства.
Розробляє основні напрями, форми і методи проведення перевірок, додержання податкового та валютного законодавства.
Інші функції, згідно Закону України «Про ДПСУ»
Основним призначення ДПА в областях є інформаційний і правовий зв'язок між низовою ланкою і ДПА України. Очолюють ДПА в областях голови, які призначаються на посаду КМУ за поданням голови ДПСУ.
Функції обласних ДПА
Роз’яснення правової бази щодо оподаткування.
Контроль за діяльністю низової ланки.
Здійснення перевірок окремих платників.
Кадрова політка.
Інші функції.
Первинна ланка ДПСУ – державно податкова інспекція – безпосередньо виконує податкову роботу. ДПІ очолюють начальники, які призначаються головою ДПАУ за поданням відповідних ДПА в АРК, областях, містах Києві та Севастополі.
Основні функції ДПІ:
контроль за дотримання податкового законодавства.
облік платників податків і податкових платежів.
облік податкових надходжень до бюджету.
роз’яснення правової бази щодо оподаткування і робота з платником податків.
прийняття і опрацювання податкової звітності
притягнення до адміністративної відповідальності порушників податкового законодавства;
проводять перевірки фактів приховування і заниження сум податків, інших платежів;
здійснюють контроль за законністю валютних операцій;
проводять роботу, пов'язану з виявленням, обліком, оцінкою та реалізацією безхазяйного майна, майна, що перейшло за правом успадкування до держави, скарбів і конфіскованого майна;
кадрова політика;
інші функції податкового кодексу
На кожному рівні податкової служби діють підрозділи податкової міліції.