- •Розкрийте зміст, призначення податків та сутність податків. Визначте основні їх функції та елементи.
- •Дайте загальну характеристику податкової системи України. Визначте склад і структуру податкових надходжень. Визначте основні принципи побудови податкової системи
- •Розкрийте сутність та завдання податкової політики, визначте критерії її побудови.
- •Визначте завдання, принципи побудови та структура державної податкової служби України. Назвіть функції основних ланок державної податкової служби
- •Визначте права та обов`язки працівників державної податкової служби.
- •Визначте порядок взяття на податковий облік платників податків фізичних та юридичних осіб.
- •Визначте порядок обліку податкових надходжень органами податкової служби
- •Розкрийте сутність та необхідність податкового контролю. Визначте основні етапи проведення податкового контролю.
- •Податкова перевірка, як одна з форм податкового контролю. Класифікація та порядок проведення податкових перевірок
- •Визначте джерела погашення податкового боргу та особливості застосування податкової застави та адміністративного арешту активів, як форм примусового стягнення податкового боргу.
- •Розкрийте економічну сутність та фіскальне значення податку на додану вартість. Визначте основні елементи справляння пдв.
- •Розкрийте сутність пільг по пдв. Визначте механізм розрахунку та порядок справляння пдв до бюджету
- •Розкрийте сутність акцизного податку як форми специфічних акцизів. Визначте елементи справляння акцизного податку, та терміни сплати його до бюджету.
- •Особливості справляння акцизного податку з алкогольних напоїв та тютюнових виробів. Порядок маркування підакцизних товарів марками акцизного податку
- •Розкрийте сутність митного оподаткування в Україні. Визначте основні види мита та порядок нарахування та сплати мита
- •1) За способом нарахування:
- •2) За напрямком переміщення товарів:
- •3) За призначенням:
- •Пільгові ставки використовуються до товарів, які походять:
- •Розкрийте сутність податку з доходів фізичних осіб. Визначте його фіскальне значення, платників, об’єкт оподаткування та ставки.
- •Порядок оподаткування податком з доходів фізичних осіб окремих видів доходів: оподаткування дивідендів, спадщини, оподаткування доходів від продажу об’єктів рухомого та нерухомого майна,.
- •Визначте пільги по податку з доходів фізичних осіб, а саме податкової соціальної пільги та податкової знижки
- •2. У розмірі, що дорівнює 150 відсоткам суми пільги, для такого платника податку, який:
- •3. У розмірі, що дорівнює 200 відсоткам суми пільги, для такого платника податку, який є:
- •Розкрийте порядок розрахунку та сплати податку з доходів фізичних осіб до бюджету. Визначте основні ставки та терміни сплати податку до бюджету.
- •Розкрийте сутність податку на прибуток підприємств. Визначте його фіскальне значення, та елементи сплати
- •Визначте склад доходів та витрат, які враховуються при формуванні об’єкта оподаткування.
- •Склад витрат та порядок їх визнання
- •3. Інші операційні витрати, що включають, зокрема:
- •Визначте елементи справляння єдиного податку та порядок переходу на спрощену систему оподаткування юридичних та фізичних осіб
- •Сутність, елементи та порядок справляння фіксованого сільськогосподарського податку
- •Сутність фіксованого сільськогосподарського податку
- •Основи земельного оподаткування. Елементи справляння,механізм розрахунку та порядок сплати земельного податку
- •Особливості земельного оподаткування в Україні
- •Розкрийте порядок справляння податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
- •Розкрийте порядок справляння збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Визначте перелік місцевих податків та зборів встановлених в Україні та охарактеризуйте туристичний збір та збір за паркування транспортних засобів
- •Визначте порядок справляння збору за першу реєстрацію транспортних засобів в Україні
- •Розкрийте сутність та особливості справляння екологічного податку.
- •Особливості справляння збору за спеціальне використання водних ресурсів
- •Перелік питань
- •Розкрийте зміст, призначення податків та сутність податків. Визначте основні їх функції та елементи.
Розкрийте економічну сутність та фіскальне значення податку на додану вартість. Визначте основні елементи справляння пдв.
ПДВ – є непрямим податком, формою універсальних акцизів, який включається в ціну товарів робіт, послуг і сплачується безпосередньо споживачами товарів. ПДВ був запроваджений в Україні в 1992 році, і разом з акцизним збором замінив податок з обороту і податок з продажів. Доцільно зазначити, що роль податку на додану вартість проявляється через його фіскальну функцію, тобто мобілізацію колосальних фінансових ресурсів до державного бюджету України
Податок на додану вартість має високу ефективність із фіскальної точки зору, оскільки споживання є більш сталою величиною, на відміну від доходів чи прибутку. Широка база оподаткування, яка включає не тільки товари, але й роботи і послуги, забезпечує надійність і стабільність бюджетних надходжень, оскільки зміна в уподобаннях споживачів не відображається на зменшенні доходів бюджету (що є проблемою для податків на споживання з обмеженим переліком оподатковуваних товарів). Універсальні ставки полегшують як обчислення податку для його платників, так і контроль податкових органів за правильністю сплати останнього, а крім того, забезпечують нейтральний вплив на процеси ринкового ціноутворення. Стягнення ПДВ на всіх етапах руху товарів, робіт, послуг має наслідком рівномірний розподіл податкового тягаря між усіма суб’єктами підприємницької діяльності. Крім того, відсутнім є кумулятивний ефект в ціноутворенні, коли податок нараховується на податок. Від податку на додану вартість набагато важче ухилитись в порівнянні з прибутковими податками, оскільки база оподаткування підраховується набагато простіше, а його стягнення на всіх етапах реалізації вводить механізм автоматичного контролю за правильністю нарахування суми податку на попередній стадії реалізації.
Недоліками ПДВ є значний його вплив на загальний рівень цін та регресивність, особливо щодо малозабезпечених верств населення.
Характерною рисою ПДВ є те, що не вся сума, виходячи з оборотів сплачується до бюджету, а лише різниця між нарахованою сумою та сумою ПДВ, яка оплачена при купівлі сировини, матеріалів, товарів.
Специфіка нарахування та сплати ПДВ в тому, що дана форма універсального акцизу нараховується та сплачується на кожному етапі руху товару від виробника до споживача.
Характерною рисою сплати ПДВ до бюджету в Україні є те, що не вся нарахована сума, виходячи з оборотів з реалізації, сплачується до бюджету, а лише різниця між нарахованою сумою і сумою ПДВ, яка оплачена конкретним платником при купівлі сировини, матеріалів, товарів. Це забезпечує оподаткування не всіх оборотів, а лише величини вартості, що додається до матеріальних затрат та закупівельних цін..
Платником ПДВ в Україні є:
а) особа, яка здійснює господарську діяльність та реєструється за своїм добровільним рішенням як платник цього податку;
б) підлягає обов'язковій реєстрації як платник цього податку, коли загальна сума від здійснення операцій з поставки товарів (послуг) протягом останніх дванадцяти календарних місяців сукупно перевищує 300 000 гривень .;
в) імпортує товари (супутні послуги) в обсягах, що підлягають оподаткуванню цим податком
особа, яка на митній території надає послуги з транзиту пасажирів або вантажів через митну територію України;
особа, яка відповідальна за внесення податку на залізничному транспорті;
особа, яка надає послуги зв`язку
ПДВ в Україні розраховується за двома ставками:
- базова ставка – 20% бази оподаткування. З 2014 року ставка становитиме 17% Податок додається до ціни товарів
-нульова ставка. Дає право на відшкодування сум податкового кредиту. За нульовою ставкою оподат ковуються операції щодо:
- подаж товарів вивезених за межі митної території
- продаж товарів призначених для використання за межами митної території
- надання транспортних послуг з перевезення пасажирів та вантажів за межі митної території
- продаж переробним підприємствам молока, м`яса сільськогосподарськими товаровиробниками
- продаж товарів громадським організаціям інвалідів
До об’єктів оподаткування ПДВ відносять операції платників податків
продажу товарів (робіт, послуг);
ввезення товарів на митне територію;
вивезення товарів з митної території;
Механізм нарахування ПДВ побудований на визначенні податкової бази.
База оподаткування операцій з продажу товарів (робіт, послуг) визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, визначеної за вільними або регульованими цінами з урахуванням акцизного збору, ввізного мита, інших загальнодержавних податків та зборів, за винятком ПДВ, що включаються в ціну товарів (робіт, послуг).