- •Розкрийте зміст, призначення податків та сутність податків. Визначте основні їх функції та елементи.
- •Дайте загальну характеристику податкової системи України. Визначте склад і структуру податкових надходжень. Визначте основні принципи побудови податкової системи
- •Розкрийте сутність та завдання податкової політики, визначте критерії її побудови.
- •Визначте завдання, принципи побудови та структура державної податкової служби України. Назвіть функції основних ланок державної податкової служби
- •Визначте права та обов`язки працівників державної податкової служби.
- •Визначте порядок взяття на податковий облік платників податків фізичних та юридичних осіб.
- •Визначте порядок обліку податкових надходжень органами податкової служби
- •Розкрийте сутність та необхідність податкового контролю. Визначте основні етапи проведення податкового контролю.
- •Податкова перевірка, як одна з форм податкового контролю. Класифікація та порядок проведення податкових перевірок
- •Визначте джерела погашення податкового боргу та особливості застосування податкової застави та адміністративного арешту активів, як форм примусового стягнення податкового боргу.
- •Розкрийте економічну сутність та фіскальне значення податку на додану вартість. Визначте основні елементи справляння пдв.
- •Розкрийте сутність пільг по пдв. Визначте механізм розрахунку та порядок справляння пдв до бюджету
- •Розкрийте сутність акцизного податку як форми специфічних акцизів. Визначте елементи справляння акцизного податку, та терміни сплати його до бюджету.
- •Особливості справляння акцизного податку з алкогольних напоїв та тютюнових виробів. Порядок маркування підакцизних товарів марками акцизного податку
- •Розкрийте сутність митного оподаткування в Україні. Визначте основні види мита та порядок нарахування та сплати мита
- •1) За способом нарахування:
- •2) За напрямком переміщення товарів:
- •3) За призначенням:
- •Пільгові ставки використовуються до товарів, які походять:
- •Розкрийте сутність податку з доходів фізичних осіб. Визначте його фіскальне значення, платників, об’єкт оподаткування та ставки.
- •Порядок оподаткування податком з доходів фізичних осіб окремих видів доходів: оподаткування дивідендів, спадщини, оподаткування доходів від продажу об’єктів рухомого та нерухомого майна,.
- •Визначте пільги по податку з доходів фізичних осіб, а саме податкової соціальної пільги та податкової знижки
- •2. У розмірі, що дорівнює 150 відсоткам суми пільги, для такого платника податку, який:
- •3. У розмірі, що дорівнює 200 відсоткам суми пільги, для такого платника податку, який є:
- •Розкрийте порядок розрахунку та сплати податку з доходів фізичних осіб до бюджету. Визначте основні ставки та терміни сплати податку до бюджету.
- •Розкрийте сутність податку на прибуток підприємств. Визначте його фіскальне значення, та елементи сплати
- •Визначте склад доходів та витрат, які враховуються при формуванні об’єкта оподаткування.
- •Склад витрат та порядок їх визнання
- •3. Інші операційні витрати, що включають, зокрема:
- •Визначте елементи справляння єдиного податку та порядок переходу на спрощену систему оподаткування юридичних та фізичних осіб
- •Сутність, елементи та порядок справляння фіксованого сільськогосподарського податку
- •Сутність фіксованого сільськогосподарського податку
- •Основи земельного оподаткування. Елементи справляння,механізм розрахунку та порядок сплати земельного податку
- •Особливості земельного оподаткування в Україні
- •Розкрийте порядок справляння податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
- •Розкрийте порядок справляння збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Визначте перелік місцевих податків та зборів встановлених в Україні та охарактеризуйте туристичний збір та збір за паркування транспортних засобів
- •Визначте порядок справляння збору за першу реєстрацію транспортних засобів в Україні
- •Розкрийте сутність та особливості справляння екологічного податку.
- •Особливості справляння збору за спеціальне використання водних ресурсів
- •Перелік питань
- •Розкрийте зміст, призначення податків та сутність податків. Визначте основні їх функції та елементи.
Порядок оподаткування податком з доходів фізичних осіб окремих видів доходів: оподаткування дивідендів, спадщини, оподаткування доходів від продажу об’єктів рухомого та нерухомого майна,.
Оподаткування дивідендів.
Податковим агентом платника податку під час нарахування (виплати) на його користь дивідендів, є емітент корпоративних прав або за його дорученням інша особа, яка здійснює таке нарахування (виплату).
Будь-який резидент, який нараховує дивіденди, включаючи того, що сплачує податок на прибуток підприємств у спосіб, відмінний від загального (є суб’єктом спрощеної системи оподаткування), або звільнений від сплати такого податку з будь-яких підстав, є податковим агентом під час нарахування дивідендів.
Дивіденди, нараховані платнику податку емітентом корпоративних прав резидентом, що є юридичною особою, оподатковуються за ставкою, 5%,
Оподаткування іноземних доходів.
У разі якщо джерело виплат будь-яких оподатковуваних доходів є іноземним, сума такого доходу включається до загального річного оподатковуваного доходу платника податку отримувача, який зобов’язаний подати річну податкову декларацію, та оподатковується за ставками 15%.
Порядок оподаткування операцій з продажу (обміну) об’єктів нерухомого майна
. Особою, відповідальною за нарахування, утримання та сплату (перерахування) до бюджету податку з інших доходів, є:
а) податковий агент для оподатковуваних доходів з джерела їх походження в
Дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну) не частіше одного разу протягом звітного податкового року житлового будинку, квартири або їх частини, та за умови перебування такого майна у власності платника податку понад три роки, не оподатковується.
Дохід, отриманий платником податку від продажу протягом звітного податкового року більш як одного з об’єктів нерухомості, підлягає оподаткуванню за ставкою, 5%
У такому самому порядку оподатковується дохід від продажу (обміну) об’єкта незавершеного будівництва.
Дохід від продажу об’єкта нерухомості визначається виходячи з ціни, зазначеної в договорі купівлі-продажу, але не нижче оціночної вартості такого об’єкта, розрахованої органом, уповноваженим здійснювати таку оцінку відповідно до закону.
Фізична особа зобов’язана відобразити доход від такого відчуження у річній податковій декларації.
Порядок оподаткування операцій з продажу або обміну об’єктів рухомого майна
Під час продажу одного з об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля, мотоцикла, моторолера не частіше одного разу протягом звітного податкового року доходи продавця від зазначених операцій оподатковуються за ставкою 1 відсоток.
Дохід, отриманий платником податку від продажу протягом звітного податкового року другого та наступних об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля, мотоцикла, моторолера, підлягає оподаткуванню за ставкою5%.
Дохід від продажу об’єкта рухомого майна визначається виходячи з ціни, зазначеної в договорі купівлі-продажу, але не нижче оціночної вартості такого об’єкта.
Органи, що здійснюють державну реєстрацію транспортних засобів, зобов’язані повідомляти органи державної податкової служби за місцем розташування про транспортні засоби, зареєстровані або зняті з реєстрації протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу, за формою, затвердженою центральним органом державної податкової служби, а також про їх власників.
Дохід від операцій з продажу (обміну) об’єктів рухомого майна, що здійснюються фізичними особами нерезидентами, оподатковується за ставками 15% та 17%.
Оподаткування доходу, отриманого платником податку в результаті прийняття ним у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав
Об’єкти спадщини платника податку поділяються з метою оподаткування на:
а) об’єкт нерухомості;
б) об’єкт рухомого майна,
в) об’єкт комерційної власності,
ґ) готівка або кошти, що зберігаються на рахунках спадкодавця, відкритих у банківських і небанківських фінансових установах
Об’єкти спадщини оподатковуються:
за нульовою ставкою:
а) вартість власності, що успадковується членами сім’ї спадкодавця першого ступеня споріднення;
б) вартість власності, , що успадковується особою, яка є інвалідом I групи або має статус дитини-сироти або дитини, позбавленої батьківського піклування, та вартість власності що успадковуються дитиною-інвалідом;
за ставкою 5% вартість будь-якого об’єкта спадщини, що успадковується спадкоємцями, які не є членами сім’ї спадкодавця першого ступеня споріднення;
Дохід у вигляді вартості успадкованого майна (кошти, майно, майнові чи немайнові права) у межах, що підлягає оподаткуванню, включається спадкоємцями до складу загального річного доходу платника податку і зазначається в річній податковій декларації, крім спадкоємців-нерезидентів, які зобов’язані сплатити податок до нотаріального оформлення об’єктів спадщини.
Нотаріус видає спадкоємцю-нерезиденту свідоцтво про право на спадщину за наявності документа про сплату таким спадкоємцем податку з вартості об’єкта спадщини.