- •Розкрийте зміст, призначення податків та сутність податків. Визначте основні їх функції та елементи.
- •Дайте загальну характеристику податкової системи України. Визначте склад і структуру податкових надходжень. Визначте основні принципи побудови податкової системи
- •Розкрийте сутність та завдання податкової політики, визначте критерії її побудови.
- •Визначте завдання, принципи побудови та структура державної податкової служби України. Назвіть функції основних ланок державної податкової служби
- •Визначте права та обов`язки працівників державної податкової служби.
- •Визначте порядок взяття на податковий облік платників податків фізичних та юридичних осіб.
- •Визначте порядок обліку податкових надходжень органами податкової служби
- •Розкрийте сутність та необхідність податкового контролю. Визначте основні етапи проведення податкового контролю.
- •Податкова перевірка, як одна з форм податкового контролю. Класифікація та порядок проведення податкових перевірок
- •Визначте джерела погашення податкового боргу та особливості застосування податкової застави та адміністративного арешту активів, як форм примусового стягнення податкового боргу.
- •Розкрийте економічну сутність та фіскальне значення податку на додану вартість. Визначте основні елементи справляння пдв.
- •Розкрийте сутність пільг по пдв. Визначте механізм розрахунку та порядок справляння пдв до бюджету
- •Розкрийте сутність акцизного податку як форми специфічних акцизів. Визначте елементи справляння акцизного податку, та терміни сплати його до бюджету.
- •Особливості справляння акцизного податку з алкогольних напоїв та тютюнових виробів. Порядок маркування підакцизних товарів марками акцизного податку
- •Розкрийте сутність митного оподаткування в Україні. Визначте основні види мита та порядок нарахування та сплати мита
- •1) За способом нарахування:
- •2) За напрямком переміщення товарів:
- •3) За призначенням:
- •Пільгові ставки використовуються до товарів, які походять:
- •Розкрийте сутність податку з доходів фізичних осіб. Визначте його фіскальне значення, платників, об’єкт оподаткування та ставки.
- •Порядок оподаткування податком з доходів фізичних осіб окремих видів доходів: оподаткування дивідендів, спадщини, оподаткування доходів від продажу об’єктів рухомого та нерухомого майна,.
- •Визначте пільги по податку з доходів фізичних осіб, а саме податкової соціальної пільги та податкової знижки
- •2. У розмірі, що дорівнює 150 відсоткам суми пільги, для такого платника податку, який:
- •3. У розмірі, що дорівнює 200 відсоткам суми пільги, для такого платника податку, який є:
- •Розкрийте порядок розрахунку та сплати податку з доходів фізичних осіб до бюджету. Визначте основні ставки та терміни сплати податку до бюджету.
- •Розкрийте сутність податку на прибуток підприємств. Визначте його фіскальне значення, та елементи сплати
- •Визначте склад доходів та витрат, які враховуються при формуванні об’єкта оподаткування.
- •Склад витрат та порядок їх визнання
- •3. Інші операційні витрати, що включають, зокрема:
- •Визначте елементи справляння єдиного податку та порядок переходу на спрощену систему оподаткування юридичних та фізичних осіб
- •Сутність, елементи та порядок справляння фіксованого сільськогосподарського податку
- •Сутність фіксованого сільськогосподарського податку
- •Основи земельного оподаткування. Елементи справляння,механізм розрахунку та порядок сплати земельного податку
- •Особливості земельного оподаткування в Україні
- •Розкрийте порядок справляння податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
- •Розкрийте порядок справляння збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Визначте перелік місцевих податків та зборів встановлених в Україні та охарактеризуйте туристичний збір та збір за паркування транспортних засобів
- •Визначте порядок справляння збору за першу реєстрацію транспортних засобів в Україні
- •Розкрийте сутність та особливості справляння екологічного податку.
- •Особливості справляння збору за спеціальне використання водних ресурсів
- •Перелік питань
- •Розкрийте зміст, призначення податків та сутність податків. Визначте основні їх функції та елементи.
Розкрийте сутність пільг по пдв. Визначте механізм розрахунку та порядок справляння пдв до бюджету
Є три види пільг по ПДВ:
операції, які не є об`єктом оподаткування
операції що звільнені від оподаткування
оподаткування за нульовою ставкою
Не є обєктом оподаткування:
надання послуг з страхування, перестрахування;
обіг валютних цінностей, банківських металів, банкнот;
виплати заробітної плати, пенсій стипендій, субсидій, дотацій;
надання позашкільним навчальним закладам платних послуг у сфері позашкільної освіти;
оплата вартості державних платних послуг, що надаються органами виконавчої влади.
Звільняються від оподаткування операції:
продаж вітчизняних продуктів дитячого харчування;
продаж. Передоплата та доставка періодичних видань друкованих засобів масової інформації, книжок, учнівських зошитів, підручників, навчальних посібників;
надання послуг освітньої діяльності;
послуг із доставки пенсій та допомоги населенню;
продаж лікарських засобів та виробів медичного призначення;
надання послуг охорони здоров`я;
надання благодійної допомоги;
приватизації майна;
інші послуги згідно із Законом України «Про ПДВ»
Нульова ставка дає право на відшкодування сум податкового кредиту. З операцій, які обкладаються нульовою ставкою, держава гарантує повернення сум ПДВ. За нульовою ставкою оподат ковуються операції щодо:
- подаж товарів вивезених за межі митної території
- продаж товарів призначених для використання за межами митної території
- надання транспортних послуг з перевезення пасажирів та вантажів за межі митної території
- продаж переробним підприємствам молока, м`яса сільськогосподарськими товаровиробниками
- продаж товарів громадським організаціям інвалідів
ПДВ – це складний податок, який передбачає існування податкового зобовязання щодо ПДВ та податкового кредиту. Механізм обчислення ПДВ базується на співставленні цих сум.
Податкове зобов’язання (ПЗ) – загальна сума податку, одержана(нарахована) платником в звітньому податковому періоді.
Дата виникнення податкових зобовязань є:
- дата зарахування коштів від покупця
- дата відвантаження товарів, а для робіт, дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт послуг.
- при ввезенні товарів на митну територію, є дата оформлення ввізної митної декларації.
Податковий кредит (ПК) – сума, на яку платник податку може зменшити своє податкове зобовязання.
Датою виникнення права платника на податковий кредит є:
- дата списання коштів з банківського рахунку платника в оплату товарів, робіт і послуг
- дата отримання податкової накладної, що засвідчує факт придбання платником товарів
- для операцій із ввезення товару – дата сплати податку за податковим зобов`язанням
Звітнім податковим документом щодо ПДВ є податкова накладна, яка складається у момент виникнення податкових зобов`язань у двох примірниках, оригінал надається покупцю, а копія продавцю. Податкова накладна не видається, якщо разовий обсяг продажу товарів не більший 20 грн.
Сума податку, яка підлягає сплаті до бюджету, або відшкодуванню з бюджету визначається як різниця між загальною сумою податкових зобов`язань та сумою податкового кредиту, які виникли за звітній період. Сплата податку проводиться не пізніше 20-го числа місяця, що настає за звітнім періодом. Звітній період щодо ПДВ дорівнює календарному місяцю або кварталу.
Якщо за результатами звітного періоду різниця між податковим зобов`язанням і податковим кредитом, що виникли за звітній період має відємне значення, то така сума, надмірно сплачена підлягає відшкодуванню платнику з бюджету. Підставою для виникнення відшкодувань є дані податкової декларації за звітній період. На протязі 20 дні після закінчення звітного періоду, платник податків за місцем реєстрації подає до податкових органів податкову декларацію щодо ПДВ, де вказує суми податкового зобовязання та податкового кредиту.
Декларація подається до податкового органу за місцем реєстрації, незалежно від того чи виникло у цьому періоді податкове зобов`язання чи ні.
Платник податків зобовязаний самостійно сплатити суму податкового зобовязання зазначену у податковій декларації, протягом 10 днів , наступних, за останнім днем граничного терміну.