- •Розкрийте зміст, призначення податків та сутність податків. Визначте основні їх функції та елементи.
- •Дайте загальну характеристику податкової системи України. Визначте склад і структуру податкових надходжень. Визначте основні принципи побудови податкової системи
- •Розкрийте сутність та завдання податкової політики, визначте критерії її побудови.
- •Визначте завдання, принципи побудови та структура державної податкової служби України. Назвіть функції основних ланок державної податкової служби
- •Визначте права та обов`язки працівників державної податкової служби.
- •Визначте порядок взяття на податковий облік платників податків фізичних та юридичних осіб.
- •Визначте порядок обліку податкових надходжень органами податкової служби
- •Розкрийте сутність та необхідність податкового контролю. Визначте основні етапи проведення податкового контролю.
- •Податкова перевірка, як одна з форм податкового контролю. Класифікація та порядок проведення податкових перевірок
- •Визначте джерела погашення податкового боргу та особливості застосування податкової застави та адміністративного арешту активів, як форм примусового стягнення податкового боргу.
- •Розкрийте економічну сутність та фіскальне значення податку на додану вартість. Визначте основні елементи справляння пдв.
- •Розкрийте сутність пільг по пдв. Визначте механізм розрахунку та порядок справляння пдв до бюджету
- •Розкрийте сутність акцизного податку як форми специфічних акцизів. Визначте елементи справляння акцизного податку, та терміни сплати його до бюджету.
- •Особливості справляння акцизного податку з алкогольних напоїв та тютюнових виробів. Порядок маркування підакцизних товарів марками акцизного податку
- •Розкрийте сутність митного оподаткування в Україні. Визначте основні види мита та порядок нарахування та сплати мита
- •1) За способом нарахування:
- •2) За напрямком переміщення товарів:
- •3) За призначенням:
- •Пільгові ставки використовуються до товарів, які походять:
- •Розкрийте сутність податку з доходів фізичних осіб. Визначте його фіскальне значення, платників, об’єкт оподаткування та ставки.
- •Порядок оподаткування податком з доходів фізичних осіб окремих видів доходів: оподаткування дивідендів, спадщини, оподаткування доходів від продажу об’єктів рухомого та нерухомого майна,.
- •Визначте пільги по податку з доходів фізичних осіб, а саме податкової соціальної пільги та податкової знижки
- •2. У розмірі, що дорівнює 150 відсоткам суми пільги, для такого платника податку, який:
- •3. У розмірі, що дорівнює 200 відсоткам суми пільги, для такого платника податку, який є:
- •Розкрийте порядок розрахунку та сплати податку з доходів фізичних осіб до бюджету. Визначте основні ставки та терміни сплати податку до бюджету.
- •Розкрийте сутність податку на прибуток підприємств. Визначте його фіскальне значення, та елементи сплати
- •Визначте склад доходів та витрат, які враховуються при формуванні об’єкта оподаткування.
- •Склад витрат та порядок їх визнання
- •3. Інші операційні витрати, що включають, зокрема:
- •Визначте елементи справляння єдиного податку та порядок переходу на спрощену систему оподаткування юридичних та фізичних осіб
- •Сутність, елементи та порядок справляння фіксованого сільськогосподарського податку
- •Сутність фіксованого сільськогосподарського податку
- •Основи земельного оподаткування. Елементи справляння,механізм розрахунку та порядок сплати земельного податку
- •Особливості земельного оподаткування в Україні
- •Розкрийте порядок справляння податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
- •Розкрийте порядок справляння збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Визначте перелік місцевих податків та зборів встановлених в Україні та охарактеризуйте туристичний збір та збір за паркування транспортних засобів
- •Визначте порядок справляння збору за першу реєстрацію транспортних засобів в Україні
- •Розкрийте сутність та особливості справляння екологічного податку.
- •Особливості справляння збору за спеціальне використання водних ресурсів
- •Перелік питань
- •Розкрийте зміст, призначення податків та сутність податків. Визначте основні їх функції та елементи.
Визначте порядок взяття на податковий облік платників податків фізичних та юридичних осіб.
Податковим кодексом передбачено, що облік платників податків ведеться з метою створення умов для здійснення контролюючими органами контролю за правильністю нарахування, своєчасністю і повнотою сплати податків.
Взяттю на облік або реєстрації в органах державної податкової служби підлягають всі платники податків.
Платники податків підлягають реєстрації або взяттю на облік в органах державної податкової служби за місцезнаходженням юридичних осіб, місцем проживання фізичних осіб.
Юридичні особи у 10-ти денний термін після реєстрації зобовязані звернутися до податкової інспекції за своїм місцезнаходженням для того, щоб стати на податковий облік. Юридичні особи, які здійснюватимуть діяльність з торгівлі за готівкові кошти, надаватимуть послуги, пов'язані з транзитом пасажирів або вантажів через митну територію України зобов'язані також зареєструватися платниками ПДВ. Неприбуткові установи й організації повинні до початку своєї діяльності стати на облік у органах державної податкової як неприбуткові.
Для того, щоб стати на облік, платники податків — юридичні особи подають в органи державної податкової служби за своїм місцем знаходження такі документи:
1) заяву за формою №1-ОПП;
2) завірені в нотаріальному порядку копії статуту, установ¬чих договорів з відміткою органу, що здійснив держав¬ну реєстрацію;
3) копію положення (для бюджетних установ, благодійних організацій);
4) копію свідоцтва про державну реєстрацію;
5) копію довідки про включення до ЄДПОУ з присвоєним їй ідентифікаційним кодом.
Вищезазначені документи подає особисто власник, засновник або уповноважена ним особа. Документи приймаються лише при наявності паспорта особи, яка подає документи, довідок про присвоєння ідентифікаційного. Заяви приймають відділи обліку та реєструють у загальному відділі (канцелярії). Перевірку паспортних даних та встанов¬лення місцезнаходження платника податків виконують підрозділи податкової міліції.
Взяття на облік платника податків — юридичної особи здійснюється податковою інспекцією протягом двох робочих днів після надходження заяви при наявності всіх поданих документів. Дані заяви про взяття на облік заносяться до районного рівня Єдиного банку даних про платників податків юридичних осіб.
Після взяття платника податків на облік орган державної податкової служби ставить на примірнику статуту (положенні) платника податків від¬мітку (штамп) про взяття його на податковий облік за підписом відповідальної особи і видає йому довідку про взяття на облік платника податків.
Платник податків зобов'язаний протягом трьох робо¬чих днів з дня відкриття (включаючи день операції) особисто подати або надіслати поштою (з повідомленням про вручення) на адресу органу державної податкової служби, в якому він перебуває на обліку, повідомлення про відкриття рахунків в установах банків, які повинні зберігатися в особовій справі платника.
Підрозділи обліку платників податків після взяття на облік платника податків формують його облікову справу (реєстраційну частину) з переліку документів, яка зберігається до ліквідації платника податків або зняття його з обліку в одному органі державної подат¬кової служби і взяття на облік в іншому, тобто у випад¬ку зміни місцезнаходження платника податків (зі зміною адміністративного району), у підрозділі обліку юридич¬них осіб.
Фізична особа — суб'єкт підприємницької діяльності після одержання свідоцтва про державну реєстрацію повинна в 10-ти денний термін звернутися до органу дер¬жавної податкової служби за місцем проживання для того, щоб стати взяття на податковий облік, з такими документами:
— заява за ф. №5-ОПП;
— копія свідоцтва про державну реєстрацію суб'єкта під¬приємницької діяльності — фізичної особи;
— документ, що засвідчує особу (паспорт).
Працівники підрозділів з обліку платників податків перевіряють подані документи, дані заяви за ф. №5-ОПП заносяться до Реєстру фізичних осіб.
Фізичні особи — суб'єкти підприємницької діяльності, що підпадають під визначення платників податку на додану вартість згідно зі статтею 2 Закону України "Про податок на додану вартість", зобов'язані зареєстру¬ватися як платники такого податку.
Після взяття платника податків на облік в органи державної податкової служби видають йому довідку за ф. №4-ОПП, яка підтверджує його перебування на податковому обліку
Довідка про взяття на облік платника податків надсилається (видається) фізичній особі підприємцю або особі, яка здійснює незалежну професійну діяльність, наступного робочого дня з дня взяття на облік.
Платник податків зобов'язаний протягом трьох робо¬чих днів з дня відкриття/закриття рахунку (включаючи день відкриття) подати особисто або надіслати поштою, з повідомленням про вручення, на адресу органу дер¬жавної податкової служби, в якому він перебуває на обліку, повідомлення про відкриття поточних рахунків в установах банків. Підрозділ з питань оподаткування фізичних осіб вносить інформацію про відкриті рахунки платників податків до Реєстру фізичних осіб.
Підрозділ обліку платників податків після взяття платника податків на облік формує його облікову справу, яка зберігається до ліквідації платника податків або зняття його з обліку в одному органі державної податко¬вої служби і взяття на облік в іншому, тобто у випадку зміни місця проживання платника податків (із зміною адміністративного районуРеєстраційна і звіт¬на частина облікової справи зберігається в підрозділі з питань оподаткування фізичних осіб.