- •Розкрийте зміст, призначення податків та сутність податків. Визначте основні їх функції та елементи.
- •Дайте загальну характеристику податкової системи України. Визначте склад і структуру податкових надходжень. Визначте основні принципи побудови податкової системи
- •Розкрийте сутність та завдання податкової політики, визначте критерії її побудови.
- •Визначте завдання, принципи побудови та структура державної податкової служби України. Назвіть функції основних ланок державної податкової служби
- •Визначте права та обов`язки працівників державної податкової служби.
- •Визначте порядок взяття на податковий облік платників податків фізичних та юридичних осіб.
- •Визначте порядок обліку податкових надходжень органами податкової служби
- •Розкрийте сутність та необхідність податкового контролю. Визначте основні етапи проведення податкового контролю.
- •Податкова перевірка, як одна з форм податкового контролю. Класифікація та порядок проведення податкових перевірок
- •Визначте джерела погашення податкового боргу та особливості застосування податкової застави та адміністративного арешту активів, як форм примусового стягнення податкового боргу.
- •Розкрийте економічну сутність та фіскальне значення податку на додану вартість. Визначте основні елементи справляння пдв.
- •Розкрийте сутність пільг по пдв. Визначте механізм розрахунку та порядок справляння пдв до бюджету
- •Розкрийте сутність акцизного податку як форми специфічних акцизів. Визначте елементи справляння акцизного податку, та терміни сплати його до бюджету.
- •Особливості справляння акцизного податку з алкогольних напоїв та тютюнових виробів. Порядок маркування підакцизних товарів марками акцизного податку
- •Розкрийте сутність митного оподаткування в Україні. Визначте основні види мита та порядок нарахування та сплати мита
- •1) За способом нарахування:
- •2) За напрямком переміщення товарів:
- •3) За призначенням:
- •Пільгові ставки використовуються до товарів, які походять:
- •Розкрийте сутність податку з доходів фізичних осіб. Визначте його фіскальне значення, платників, об’єкт оподаткування та ставки.
- •Порядок оподаткування податком з доходів фізичних осіб окремих видів доходів: оподаткування дивідендів, спадщини, оподаткування доходів від продажу об’єктів рухомого та нерухомого майна,.
- •Визначте пільги по податку з доходів фізичних осіб, а саме податкової соціальної пільги та податкової знижки
- •2. У розмірі, що дорівнює 150 відсоткам суми пільги, для такого платника податку, який:
- •3. У розмірі, що дорівнює 200 відсоткам суми пільги, для такого платника податку, який є:
- •Розкрийте порядок розрахунку та сплати податку з доходів фізичних осіб до бюджету. Визначте основні ставки та терміни сплати податку до бюджету.
- •Розкрийте сутність податку на прибуток підприємств. Визначте його фіскальне значення, та елементи сплати
- •Визначте склад доходів та витрат, які враховуються при формуванні об’єкта оподаткування.
- •Склад витрат та порядок їх визнання
- •3. Інші операційні витрати, що включають, зокрема:
- •Визначте елементи справляння єдиного податку та порядок переходу на спрощену систему оподаткування юридичних та фізичних осіб
- •Сутність, елементи та порядок справляння фіксованого сільськогосподарського податку
- •Сутність фіксованого сільськогосподарського податку
- •Основи земельного оподаткування. Елементи справляння,механізм розрахунку та порядок сплати земельного податку
- •Особливості земельного оподаткування в Україні
- •Розкрийте порядок справляння податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
- •Розкрийте порядок справляння збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Визначте перелік місцевих податків та зборів встановлених в Україні та охарактеризуйте туристичний збір та збір за паркування транспортних засобів
- •Визначте порядок справляння збору за першу реєстрацію транспортних засобів в Україні
- •Розкрийте сутність та особливості справляння екологічного податку.
- •Особливості справляння збору за спеціальне використання водних ресурсів
- •Перелік питань
- •Розкрийте зміст, призначення податків та сутність податків. Визначте основні їх функції та елементи.
Розкрийте сутність митного оподаткування в Україні. Визначте основні види мита та порядок нарахування та сплати мита
Митне оподаткування — один із напрямків регулювання зовнішньо-економічних торгівельних відносин.
Загальне керівництво митною справою в Україні здійснюють:
1) Верховна Рада України — визначає основні напрямки митної політики, структуру системи органів державного регулювання митної справи, встановлює ставки мита, спеціальні митні зони та митні режими на території держави тощо;
2) Кабінет Міністрів України — забезпечує здійснення митної політики відповідно до Законів, встановлює розміри митних зборів, проводить переговори та укладає міжнародні договори України тощо.
Безпосереднє керівництво митною справою здійснює Державна митна служба України.
Митна служба в Україні включає в себе три рівні;
— Державний митний комітет України;
— регіональні митниці;
— митниці.
Переміщення товарів через митницю України підлягає митному оформленню працівниками митниці з метою забезпечення митного контролю, яке передбачає обов'язкове декларування товару та сплату мита і митних платежів.
Декларування здійснюється шляхом заповнення митних декларацій або валютних декларацій.
Мито — непрямий податок, який стягується при перетині митного кордону, тобто при імпорті, експорті та транзиті товарів. Даний податок, як і акцизний збір, включається в ціни товарів, сплачується за рахунок покупця, його ставки диференційовані за групами товарів, перелік яких значно ширший, ніж перелік підакцизних товарів.
Митні збори і митні платежі — це своєрідна плата за виконання митницею своїх обов'язків і послуг, яка використовується для розвитку системи митних органів України.
Мита, які застосовують в Україні, класифікують за такими ознаками:
1) За способом нарахування:
— адвалерне, що нараховується у відсотках до митної вартості товарів, які обкладаються митом;
— специфічне, що нараховується у встановленому грошовому розмірі на одиницю товарів, що обкладаються митом;
— комбіноване, що поєднує обидва ці види митного обкладення;
2) За напрямком переміщення товарів:
— експортне (вивізне), що нараховується на товари при їх вивозі за межі митної території України;
— імпортне (ввізне), що справляється митницями при поступленні іноземних товарів на внутрішній ринок України;
— транзитне, що справляється митницею при транзиті товару через митну територію України;
3) За призначенням:
— антидемпінгове, що використовується при ввезенні на митну територію України товарів за ціною, яка суттєво нижча їхньої конкурентної ціни та при вивезенні товарів з України за ціною, яка суттєво нижча від ціни інших експортерів подібних товарів
— компенсаційне, що використовується при ввезенні чи вивезенні товарів, під час виробництва яких використовувалась субсидія, якщо таке ввезення чи вивезення загрожує вітчизняним товаровиробникам або перешкоджає розширенню виробництва подібних товарів в Україні;
— спеціальне, що використовується як захисний засіб, якщо товари ввозяться на митну територію України в таких кількостях які можуть нанести збиток вітчизняним виробникам подібних;
4) за порядком встановлення:
— автономне, що встановлюється країною самостійно, незалежно від міжнародних договорів;
— конвенційне, що встановлюється на основі двосторонніх та багатосторонніх переговорів та зафіксоване в угодах.
Мито сплачується в національній валюті України за встановленими ставками, виходячи з митної вартості товару.
Митна вартість — це ціна товару, яка фактично сплачена або підлягає сплаті на момент перетину митного кордону України.
Порядок оплати і ставки мита визначаються Єдиним митним тарифом України. Згідно з законодавством, Єдиний митний тариф — це систематизований звід ставок мита, яким обкладаються товари та інші предмети, що ввозяться на митну територію України або вивозяться за межі цієї території. Ставки Єдиного митного тарифу є єдиними для всіх суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності незалежно від форм власності.
Єдиний митний тариф затверджує Верховна Рада України за поданням Кабінету Міністрів України.
Єдиний митний тариф України передбачає три види ставок, які відрізняються розмірами:
Преференційні ставки використовуються:
— до товарів, які походять із країн, що входять разом з Україною в митні союзи;
— при встановленні спеціального преференційного митного режиму відповідно до міжнародних договорів;
— до товарів, які походять з країн, що розвиваються (крім продукції тваринництва, харчової промисловості, продуктів рослинного походження).