2. Анализ балансовых обязательств банка.

Балансовые обязательства (пассивы) банка состоят из обязательств перед акционерами банка и обязательств перед его клиентами и контагентами. Традиционно пассивы банка разделяют на две группы: собственный капитал и приравненные к нему статьи; привлеченные и заемные средства (в форме консолидированного годового баланса банка Республики Беларусь они названы «Капитал» и «Обязательства»). Соотношение данных групп пассивов банка имеет важное значение для оценки общего уровня риска работы банка, степени его надежности.

Собственные ресурсы банка складываются из акционерного капитала и заработанной банком за весь период его существования прибыли. Привлеченные банком средства формируются в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активами).

Анализ обязательств банка осуществляется в целях оценки затрат и силы воздействия динамики рыночных процентных ставок на структуру обязательств и себестоимость банковских продуктов; для оценки рисков единовременного снятия денежных средств; выявления степени влияния структуры обязательств на ликвидность банка; для оценки эффективность использования денежных средств и выявления направления наращивания ресурсной базы банка.

Эти цели достигаются посредством решения определенного круга задач анализа пассивов баланса, в том числе:

• оценка степени соответствия фактических показателей деятельности банка (в части формирования его ресурсной базы) законодательным и нормативным требованиям, установленным внутрибанковским ограничениям;

• оценка влияния объема, динамики развития, состава и структуры пассивов на уровни риска ликвидности баланса банка и процентного риска посредством анализа взаимосвязи и степени согласованности пассивных и активных операций;

• оценка степени воздействия изменений объема и структуры пассивов на размер чистого процентного дохода банка, балансовую прибыль;

• определение степени диверсификации пассивов баланса;

• оценка устойчивости пассивов;

• выявить ресурсы, наиболее привлекательные (по срокам и условиям привлечения и изъятия; по стоимости) для развития банком активных операций с определенными качественными характеристиками.

Анализ проводится в следующей последовательности:

1. Изучается объем и структура (наличие и состояние) пассивов в разрезе их источников, сроков, типов контрагентов, отраслевой принадлежности клиента, видам валют, по резидентству и др. признакам;

2. Рассчитываются коэффициенты (соотношения, характеризующие подверженность банка риску) по установленной центральным банком и/или общепринятых в мировой практике методике, которые сравниваются с нормативами пруденциального надзора и/или эталонными значениями показателей. Производится оценка соответствия фактического объема, структуры и качества привлекаемых банком средств проводимым активным операциям и объему собственного капитала (оценка адекватности капитала.

3. Выявляются тенденции изменения во времени объема и структуры пассивов, производится оценка степени их устойчивости. Рассчитываются удельные веса по каждой группе ресурсов, оценивается значимость различных источников средств и степень концентрации ресурсов.

4. Выявляются внешние и внутренние факторы, оказывающие влияние на наличие, состояние и динамику аккумулируемых банком средств. Оценивается степень их воздействия.

5. Выявляются причины иммобилизации собственных средств банка.

6. Изучают объем, состав и структуру операционных затрат, себестоимость привлеченных средств банка.

Для различных целей анализа рассчитываются показатели: отношение общей суммы обязательств к валюте баланса; отношение обязательств банка к сумме рисковых активов; отношение привлеченных средств к сумме кредитных вложений. Динамика данных соотношений характеризует эффективность использования средств.

Вышеперечисленные этапы анализа не равнозначны по важности, трудоемкости и способам решения.

Показатели, характеризующие пассивы банка.

1.	СК/ сумму обязательств	Характеризует степень обеспеченности обязательств банка его собственным капиталом
2	Отношение суммы остатков на счетах до востребования к сумме обязательств	Оценка уровня развития клиентской базы
3	Пi /∑А доходные	Где Пi – i группа привлеченных средств (например срочные депозиты юридических лиц; сумма долговых обязательств банка (ценных бумаг))