Тема 1.

1. Назовите функции анализа деятельности банков.

2. Как соотносятся между собой понятия «экономический анализ работы банка» и «финансовый анализ деятельности банка»?

3. Поясните, чем отличаются друг от друга цели анализа для различных групп пользователей этой информацией.

4. Какие требования предъявляются к аналитической работе в банке?

5. Какими методическими принципами следует руководствоваться при анализе работы банка?

6. Перечислите основные направления финансового анализа работы банка.

7. Назовите основные различия в содержании методик оперативного, текущего и перспективного анализов.

8. Поясните содержание этапов финансового анализа работы банка. Какие результаты ожидает получить специалист на каждом этапе анализа?

Тема 2. Информационная база анализа банка

Информационное обеспечение аналитических служб банка состоит из информационных ресурсов и способов их организации. К основным элементам информационного обеспечения относятся: данные аналитического и синтетического учета; массивы нормативно-справочной информации; должностные и технологические инструкции; система документации; система классификации и кодирования; картотеки и др. Главными направлениями организации информационного обеспечения являются работа с хранилищем данных, структурирование информации, мониторинг показателей, т.е. систематический автоматический расчет и проверка значений ряда данных на предмет нарушения ими заданных ограничений и др.

Количественная информация концентрируется в основном в функциональных подразделениях банка, качественная информация – в специальных аналитических центрах (подразделениях, группах).Общая схема экономического анализа включает в себя показатели:

- характеризующие темпы (скорость) развития исследуемого объекта (процесса, операции);

- отражающие пропорции и сбалансированность развития исследуемого объекта;

- оценивающие эффективность и факторы сдерживания (интенсификации) развития изучаемых процессов;

- характеризующие эффективность методов управления, организации и стимулирования;

- отражающие развитие территориальной сети;

- показатели уровня цен;

- показатели банковских рисков;

- показатели ликвидности и др.

В экономической (методической) литературе, на практике в ряде случаев используются различные методы расчета одних и тех же показателей.

Информационное поле должно обеспечивать сравнимость данных и отвечать требованиям его качественных характеристик: понятность, значимость (с учетом своевременности), достоверность, консерватизм, полнота, эффективность. Понятие достоверности включает в себя требование нейтральности информации, осмотрительности, завершенности, преобладания сущности над формой. Консерватизм означает, что в случаях многозначной оценки актива следует избрать наименьшую оценку из возможных. Полнота указывает, что информация содержит максимум того, что необходимо и достаточно для проведения анализа. Кроме этого, следует определить необходимый и достаточный объем выходных данных, которые следует знать различным группам пользователей в целях соблюдения банковской тайны для определенной части информации . Эффективность означает, что соотношение затрат при получении информации и выгод от ее использования должно складываться в пользу последних.¹ Кроме этого система показателей должна отвечать следующим общим условиям: быть свободным от влияния факторов, не зависящих от деятельности банка; характеризовать конечные результаты деятельности; отражать реальную роль структуры подразделений в достижении оптимальных конечных результатов деятельности банка.

Отвечающая этим критериям информация сопоставима во времени и пространстве, позволяет выявить тенденции и отклонения, общее и отличия, оценить кредитные риски банка и извлечь другую полезную информацию.

Основные черты системы показателей- всесторонняя характеристика изучаемого объекта и взаимосвязь отдельных показателей.

«Значимость», роль и место каждого показателя, последовательность их расчета весьма относительны, они зависят от конкретных целей и условий деятельности.

Различают систему внешней и внутренней информации. Содержание внешних сведений дает возможность оценить рыночную ситуацию. Источником внешней информации (импорта данных) являются в первую очередь деловые партнеры и клиенты банка. Система внутренних показателей деятельности формируется банками самостоятельно. Основной источник информации – это данные, содержащиеся в первичных документах, циркулирующих в автоматизированной банковской системе (АБС): бухгалтерская и статистическая отчетность, результаты выборочных целевых исследований, акты ревизий и проверок, деловые записки и справки. По каждому направлению анализа ( прибыльность, риски, ликвидность) формируются локальные системы показателей, отражающие их специфические особенности. Наибольшую ценность представляет информация, которая позволяет оценить изменения в финансовом положении банка. Пользователи нуждаются в этих данных при оценке текущей, финансовой и инвестиционной деятельности банка в отчетном периоде.

Информационная база складывается из данных различного вида: плановых и нормативных, внеплановых данных, бухгалтерских и статистических , оперативных, отчетных, учетных, внеучетных. Банк накапливает информацию об продаваемых клиентам услугах, предоставленных им или получаемым от них денежных ресурсах, о расчетах между банком и его контрагентами за эти ресурсы и услуги. В анализе используется информация, относящаяся к различным уровням иерархии управления и разным временным интервалам.

Большую группу отчетов составляют банки в целях контроля коммерческих рисков своей деятельности.

В информационном обеспечении важное место занимает блок внешних стандартов и нормативов. Их большая часть носит рекомендательный характер (международные стандарты). Нормативы, устанавливаемые центральным банком для кредитной организации обязательны.

Внутренние показатели и экономические нормативы банковской деятельности подразделяют на следующие группы:

- директивные (утверждаемые) руководством банка либо руководством вышестоящего подразделения (управления, департамента) ;

- отчетные ;

- оценочные (аналитические) показатели и нормативы (в зависимости от уровня выполнения которых оцениваются конечные результаты деятельности).

По сфере доступности различают информацию открытую и закрытую. Банковским кодексом, нормативными актами Национального банка, внутрибанковскими положениями определяется информационное поле, доступ к которому отдельных пользователей ограничен коммерческой (банковской) тайной.

Информационные потоки постоянно оцениваются по критериям полезности, важности, эффективности, точности, отсутствие дублирования. Процесс фильтрации состоит из:

• анализа данных на достоверность и отсечения недостоверных сведений, а также не отвечающих шкале важности и пороговым значениям;

• агрегации данных (переход к макроэлементам);

• типологических выборок.

При первоначальной обработке данных объем исходного множества значений уменьшается до относительно небольшого числа статистик при соблюдении условия отсутствия потерь необходимой для принятия решений информации.

Полученный в результате первичной обработки очищенный от дублирующей, неточной и неактуальной информации массив и представляет собой «вход» в систему анализа.

К основным элементам информационного обеспечения относятся: данные аналитического и синтетического учета; массивы нормативно-справочной информации; должностные и технологические инструкции; система документации; система классификации и кодирования; картотеки и др. Главными направлениями организации информационного обеспечения являются работа с хранилищем данных, структурирование информации, мониторинг показателей, т.е. систематический автоматический расчет и проверка значений ряда данных на предмет нарушения ими заданных ограничений и др.

По сфере доступности различают информацию открытую и закрытую. Банковским кодексом, нормативными актами Национального банка, внутрибанковскими положениями определяется информационное поле, доступ к которому отдельных пользователей ограничен коммерческой (банковской) тайной.

В банках циркулируют следующие потоки информации:

• с низу вверх – для обеспечения руководства среднего и высшего звеньев управления необходимыми и первичными, и агрегированными, и аналитическими сведениями о текущем состоянии банка, принятых рисках и их уровне, качестве соблюдения границ безопасного и эффективного ведения бизнеса;

• с верху в низ – для доведения до каждого работника банка (в рамках его компетенции) целей, стратегии, установленных регламентов и процедур деятельности;

• по горизонтали – в целях полноценного информационного обмена взаимодействующих подразделений банка в процессе выполнения ими своих функций.

Отчетность коммерческого банка многообразна, ее общий поток может быть классифицирован по следующим признакам:

-периодичность составления (ежедневная; ежедекадная; месячная; квартальная; годовая и предоставляемая по требованию);

-по адресу (в чей адрес высылается, например, );

-по степени детализации и охвата сфер деятельности банка (аналитическая и синтетическая);

-по степени консолидации (с учетом филиалов ; без учета филиалов);

-по степени прозрачности и конфиденциальности (открытая к публикации информация; конфиденциальные данные).

Финансовая отчетность содержит всю существенную информацию о финансовом состоянии банка на определенную дату, отражает результаты его работы.

прочие формы отчетности. К прочим формам отчетности относятся расшифровки отдельных статей балансовых счетов, ведомости остатков по внебалансовым счетам и др.

Финансовая отчетность, предоставляемая в НБ РБ содержит формы, отвечающие международным стандартам финансовой отчетности (МСФО).

Бухгалтерская и статистическая отчетность банка, ее использование в аналитическом обеспечении процесса управления банком.

Статистическая отчетность банка это совокупность информации о результатах работы кредитной организации, предоставляемая им в центральный банк, органы государственной статистики, налоговые органы и др. Эти информационные потоки позволяют данным вышестоящим инстанциям, с одной стороны, адекватно оценить финансовое состояние и финансовую дисциплину банка, его экономическую политику, с другой стороны, составить общее представление о качестве функционирования денежно-кредитного механизма государства в целом. Статистическое отчеты составляются на стандартных бланках установленной формы. В случае необходимости к отчету даются краткие пояснения о причинах изменения отдельных показателей. Статистические отчеты проверяются и подписываются руководителем банка и главным бухгалтером, либо другим должностным лицом, на которое возложена эта обязанность.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ