2. Анализ активов и внебалансовых обязательств подверженных кредитному риску

К активам банка, подверженным кредитному риску относятся: все виды кредитов; все средства, размещенные в других банках; факторинг, лизинг; предоставленные по операциям РЕПО средства; подверженные кредитному риску ценные бумаги, которые учитываются по цене приобретения; исполненные обязательства за третьих лиц и иные активы, подверженные кредитному риску.

Группировка активов по степени кредитного риска

согласно методике НБ РБ расчета достаточности нормативного капитала банка.

Группы активов	Степень риска, %	Сумма активов		Уд. вес в итого, в %
		По балансу за минусом созданного резерва	Взвешенных на риск (ст.2*ст.3)
1	2	3	4	5
1 группа	0
2 группа	20
3 группа	35
4 группа	50
5 группа	75
6 группа	100
7 группа	150
ИТОГО				100,0

По данным приведенной таблицы можно оценить структуру активов по группам риска.

На регулярной основе банки Республики Беларусь анализируют активы и условные обязательства по степени их надежности. Результатом анализа выступает классификация активов по пяти группам надежности (риска), на основе которой формируются специальные резервы банка. Критериями надежности активов выступают оценки способности должника (контрагента) исполнить свои договорные обязательства, оценка качества и достаточности обеспечения, факт наличия и количество признаков финансовой неустойчивости должника, количества пролонгаций и длительности просроченной задолженности и др.

Группировка активов по степени кредитного риска

согласно формы отчетности, предоставляемой НБ РБ № 2807 «Отчет о размере и движении специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе».

№№/ пп	Группы активов, в том числе по группам риска	Сумма по балансу			Сумма резерва		Отклонение (графа 7–6)	Удельный вес группы ( в %)
		Все- го	В том числе		Расчет-ного	Факти-ческого		Активов в сумме всех активов, подверженных кредитному риску	Риска в сумме всех активов, подверженных кредитному риску	Риска в группе актива
			Белорус-ских рублей	Иностран-ной валюты
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1.	Кредиты, выданные юридическим лицам (кроме банков) – всего									100,0
1.1	I группа риска9
1.2	II группа риска
1.3	III группа риска
1.4	IV группа риска
1.5.	V группа риска
2.	Кредиты, выданные физическим лицам									100,0
3.	Микрокредиты, выданные по упрощенной процедуре									100,0
4.	Средства, размещенные в других банках									100,0
5.	Финансовая аренда (лизинг)									100,0
6.	Исполненные банковские гарантии и поручительства									100,0
7.	Операции с использованием векселей, приобретенные векселя									100,0
8.	Финансирование под уступку денежного требования (факторинг)									100,0
9.	Иные активы, подвер-женные кредитному риску									100,0
	По всем кредитам и другим активам банка									100,0
	I группа риска
	II группа риска
	III группа риска
	IV группа риска
	V группа риска

На основе данных вышеприведенных таблиц рассчитывают различные коэффициенты, характеризующие качество активов с позиции риска. Например:

Номер коэф фици ента	Формула расчета	Пояснение
1	2	3
К1	сумма активов взвешенных на риск/ сумма активов по балансу = ΣА· %риска / ΣА	Коэффициент характеризует степень риска активов банка, увеличение значения этого показателя свидетельствует о росте риска.
К2	сумма активов без риска/сумма активов по балансу = ΣАбез риска / ΣА = = (ΣА - ΣА· %риска) / ΣА	Увеличение значения этого коэффициента свидетельствует об уменьшении риска
К3	ΣАбез риска / ΣА· %риска	Это оценка степени осторожности банка в размещении активов, позволяет выявить приоритеты кредитной организации в ее политике размещения средств: агрессивная, умеренная либо консервативная политика работы на рынке.
К4	(сумма активов, взвешенных на риск – созданные резервы)/ сумма активов по балансу = = (ΣА· %риска -Σ Резервов) / ΣА	Это оценка степени неучтенного риска активов банка. Рост значения коэффициента свидетельствует об увеличении вероятности невосполнимых потерь для банка по высоко рисковым активным операциям.
К5	Сумма созданных резервов по активным операциям/ сумма активов взвешенных на риск = Σ Резервов / ΣА· %риска	К5 и К6 дают представление о степени учета риска по активным операциям при создании резервов. Чем выше значение К5 и К6, тем лучше защищен банк от потерь.
К6	Σ Резервов по кредитным операциям / кредитный портфель
К7	Государственные ценные бумаги / ΣА	Увеличение во времени доли высоколиквидных государственных ценных бумаг в требованиях банка – фактор, уменьшающий риски его активов.

Направления анализа активов:

-анализ состава и движения специальных резервов банка (на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску; под обесценивание ценных бумаг; по операциям, не отраженным на балансе, т.е. условным обязательствам);

К условным обязательствам относятся подверженные кредитному риску не отраженные на балансовых счетах банковские обязательства. Например, обязательства банка предоставить денежные средства на возвратной основе (обязательства по финансированию); обязательства банка произвести платежи по гарантийным обязательствам (обязательствам, вытекающим из акцептов, авалей, индоссаментов векселей, обязательства по выданным гарантиям и поручительствам); обязательства, вытекающие из аккредитивов.

В зависимости от уровня кредитного риска выделяют пять групп их риска. Основные факторы, на основе которых осуществляется классификация: наличие (отсутствие) права банка отказаться от исполнения условных обязательств в любой момент времени без предварительного уведомления контрагента; обеспечения условных обязательств; наличие признаков финансовой неустойчивости контрагента и (или) иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком; наличие (отсутствие) права регресса по обязательствам.

Источниками получения информации о контрагенте по условным обязательствам являются их правоустанавливающие документы, финансовая отчетность, дополнительные сведения (на сайтах в сети Интернет, в средствах массовой информации и др.).

Кредитный риск определяют как вероятность не выполнения кредитополучателем или контрагентом банка свои обязательства в соответствии с оговоренными условиями.

Анализ проводится по трем направлениям:

1) Оценка кредитного риска, связанного с клиентом, гарантом, страховщиком.

В том числе: объективный (финансовых возможностей) – неспособность исполнить свои обязательства за счет текущих денежных поступлений или за счет продажи активов;

Субъективный (репутации) – его репутация, ответственность и готовность выполнить принятые на себя обязательства;

Юридический – недостатки в составлении о оформлении договора

2) оценка предмета залога, в том числе ликвидность залогового обеспечения; риска обесценения предмета залога; риска гибели (уничтожения) предмета залога; юридический риск.

3) оценка системного риска, т.е. риска изменений в экономической системе, который может повлиять на финансовое состояние кредитополучателя, на вид деятельности кредитополучателя (отраслевой риск), форс-мажор.

Факторы кредитного риска

Вид риска	Внутренние	Внешние
Риск индивидуального клиента	Ошибки персонала, вызванные допущенными отклонениями от должностных инструкций; злоупотребления персонала; методологические ошибки в должностных инструкциях	Отказ клиента выполнить обязательство вследствие недобросовестности или отсутствия такой возможности
Портфельный риск	-	Фактические показатели эффективности ниже плановых

Оценка величины потерь по операциям, содержащим кредитный риск, строится на основании статистических данных по неисполнению соответствующих обязательств. Оценка кредитного риска состоит из оценки ожидаемых потерь (по операциям, подвергнутым данному риску, банк формирует резервы) и непредвиденных потерь (весь объем этого риска должен быть покрыт собственным капиталом банка).

В мировой банковской практике ожидаемые потери рассчитывают как произведение трех характеристик:

Ожидаемые потери

=

Оценка величины риск-позиции в момент дефолта

•

Уровень потерь от величины риск-позиции в случае дефолта

•

Вероятность дефолта

Анализа финансового состояния кредитополучателя раскрыт в дисциплине «Организация деятельности банка».

При расчете стоимости под риском дефолта – все требования измеряются как валовые, без учета специальных резервов или частичных списаний.

Источники кредитного риска имеются во всех видах деятельности банка, операциях балансовых и внебалансовых. Базельский комитет отмечает, что в последнее время увеличивается кредитный риск банков (или риск контрагента), связанный с различными финансовыми инструментами помимо кредитов, включая акцепты, межбанковские операции, финансирование торговли, валютные операции, финансовые фьючерсы, свопы, акции, опционы, обязательства предоставить кредит и гарантии, а также расчеты по сделкам.

Для учета градации риска кредиты разделяют на ряд категорий. Банки самостоятельно выбирают способ осуществления градации – по рискам кредитополучателя или контрагента, по рискам, связанным с конкретной сделкой, либо по тем и другим.

Банки разрабатывают методики оценки риска по отдельным кредитополучателям и контрагентам. Они также анализируют кредитный риск на уровне продукта и портфеля для выявления частной уязвимости или концентрации риска. Анализ кредитного риска производится с необходимой периодичностью, его результаты сопоставляются с соответствующими лимитами.