УО «Белорусский государственный экономический университет»

Кафедра банковского дела

Методические рекомендации

для подготовки к экзамену

по дисциплине

«Финансовый анализ деятельности банков»

для студентов заочной формы обучения

2010

Составлена доцентами кафедры банковского дела кандидатами экономических наук Козловой И.К. и Грузинской Е.В. во исполнение Постановления №15 Совета университета «Организовать разработку методических рекомендаций по выполнению тестовых заданий для студентов ЗФО».

Рассмотрена, одобрена и рекомендована к использованию кафедрой банковского дела.

Цели и задачи дисциплины

Каждый специалист, работающий на финансовом рынке, кредитный работник, финансовый менеджер, аудитор и финансовый аналитик большую часть своего рабочего времени заняты разработкой и выполнением аналитических процедур с использованием информации финансового характера. Само содержание этой работы требует профессионального владения вопросами экономического анализа деятельности банка в самом широком диапазоне: от анализа эффективности создания отдельного банковского продукта, услуги до комплексной оценки своего банка, банков-партнеров, кредитного и фондового рынков.

Предметом курса являются основы анализа деятельности банка.

Цель дисциплины – формирование у будущих специалистов общего методологического подхода к аналитической банковской работе, знание основного методического обеспечения, привить практические навыки, необходимые для повседневного использования в аналитической деятельности кредитных организаций.

Основная задача дисциплины – реализация требований квалификационных характеристик по специальностям «Финансы и кредит» (специализации 1-25 01 04 02 «Банковское дело») и «Бухгалтерский учет, анализ и аудит (по направлениям)» (направление специальности 1-25 01 08 01 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в банках»).

При изложении программного материала необходимо использовать действующие положения, указания, инструкции, методики и методические рекомендации Государственного Комитета Республики Беларусь по ценным бумагам, Национального банка и Министерства финансов Республики Беларусь, Базельского комитета, МВФ и других международных кредитно – финансовых организаций по отчетности, алгоритмам расчета аналитических показателей деятельности банка, содержанию анализа отдельных банковских операций.

Для успешного усвоения студентами дисциплины «Финансовый анализ деятельности банков» необходимо знание курсов бухгалтерского учета, статистики, математической статистики, экономико-математических методов и моделей, теории анализа хозяйственной деятельности, прогнозирования и планирования экономики, информатики и ВТ, специальных курсов: «Деньги, кредит, банки», «Организация деятельности банков», «Бухгалтерский учет в банках», «Управление надежностью банка».

В результате изучения дисциплины студенты

должны знать:

• сущность, значение и задачи анализа деятельности коммерческих банков;

• информационное обеспечение анализа;

• основные направления проведения анализа ценных бумаг, банковского продукта, банковского процесса, коммерческого банка;

• особенности организации экономического анализа в банке; структуру и функции аналитических служб банка;

• основные этапы, методические приемы анализа, порядок оформления его результатов;

• методику проведения анализа ценных бумаг, банковского продукта, коммерческого банка в целом.

Содержание	Стр.
Тематический план дисциплины	4
Тема 1. Экономический анализ в управлении деятельностью банков	5
Тема 2. Информационная база анализа банка	8
Тема 3. Анализ баланса банка	12
Тема 4. Анализ пассивов банка	15
Тема 5. Анализ активов банка, его значение	28
Тема 6. Анализ операций с ценными бумагами.	61
Тема 7. Сущность банковских рисков, измерение и прогнозирование основных банковских рисков	71
Тема 8. Анализ доходов и расходов банка	92
Тема 9. Анализ прибыли и рентабельности банка	106
Тема 10. Особенности отдельных направлений банковского анализа	116
Примерная тематика курсовых работ	121
Экзаменационные вопросы	124
Список литературы	126

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ДИСЦИПЛИНЫ

«Финансовый анализ деятельности банков»

№ п/п	Название темы	Количество часов
		Лекций	Практические занятия
1	2	3	4
	Вводная лекция Предмет задачи и структура курса	0,25	0,25
1	Экономический анализ в управлении деятельностью банков	0,25	0,25
2	Информационная база анализа банка	0,5	0,5
3	Анализ баланса банка	0,5	0,5
4	Анализ пассивов банка	0,5	0,5
5	Анализ активов банка, его значение	0,5	0,5
6	Анализ операций с ценными бумагами.	0,5	0,5
7	Валютные операции и операции с драгоценными металлами	0,5	0,5
8	Особенности анализа отдельных операций банка	0,5	0,5
9	Сущность банковских рисков, измерение и прогнозирование основных банковских рисков	0,5	0,5
10	Анализ доходов и расходов банка	0,25	0,25
11	Анализ прибыли и рентабельности банка	0,25	0,25
12	Особенности отдельных направлений банковского анализа	0,5	0,5
13	Бюджетное планирование в коммерческом банке	0,5	0,5
	ИТОГО	6	6

Тема 1. Экономический анализ в управлении деятельностью банков

1.1. Предмет, задачи и содержание анализа банковской деятельности.

1.2. Методологические основы анализа деятельности банка.

1. Предмет, задачи и содержание анализа банковской деятельности.

Анализ деятельности банка (АДБ) - это прикладное научное направление, учение о принципах построения, формах и способах научного познания; в узком смысле - это совокупность конкретных приемов и методов.

Анализ не имеет самостоятельного значения, он важен как часть системы менеджмента.

Анализ банковской деятельности
с одной стороны,		с другой стороны,
Это отдельный функциональный элемент системы управления как совокупность непосредственно процесса самого анализа и инструментария оценки текущего состояния и динамики развития кредитной организации, уровня ее рисков, результативности (эффективности) работы.		это элемент управления, который является неотъемлемой составляющей всех функций управления: планирования, контроля, оперативного управления, сливаясь с ними в едином технологическом процессе банковской деятельности.

Предметом АДБ являются коммерческая деятельность банка в целом, его отдельных структурных составляющих, состояние и динамика развития банковского продукта и рынка, на котором он представлен.

Финансовый анализ включает в себя:

А) выявление источников финансирования и оценку уровня выгоды банка от их использования, постоянный контроль временной структуры привлеченных и размещенных средств по всем параметрам их взаимного соответствия (характеристики ликвидности и доходности).

Б) анализ формирования, распределения и использования прибыли, оценку ликвидности, рентабельности, платежеспособности и финансовой надежности банка с точки зрения оптимизации структуры баланса в целях извлечения максимальных выгод (при заданном уровне рисков), текущей рыночной конъюнктуры и общего финансово-экономического состояния в зоне деятельности банка.

Главные функции анализа:

- формирование и выбор целесообразных путей развития;

- выявление, анализ, оценка объективно сложившихся закономерностей и тенденций развития, оценка их значимости и соответствия целям деятельности банка, учет последствий данных тенденций;

- адекватное реагирование на изменение внешней среды, в том числе посредством выявления альтернатив развития, позволяющих достигнуть наивысшего экономического эффекта при приемлемых рисках и наименьших затратах при различных вариантах развития банка в целом, отдельных подразделений, используемых технологий, капитальных вложений, организации деятельности;

- выявление потребности клиентов в определенных видах банковских продуктов.

Технологически процесс анализа состоит из ряда последовательных и параллельных блоков изучения предмета анализа. Например, анализ движения денежных средств; расчет ожидаемых результатов работы банка; анализ чистой текущей величины доходов и расходов банка (при сохранении текущей структуры активов и пассивов) и в зависимости от разных сценариев изменения конъюнктуры финансового рынка; анализ средней взвешенной доходности (себестоимости) поинструментальных портфелей; расчет чувствительности портфелей активов и пассивов к изменениям процентных ставок и др.

При проведении комплексного экономического анализа деятельности банка рассчитываются и анализируются следующие показатели:

- характеризующие темпы (скорость и ускорение) развития исследуемого объекта (процесса, операции);

- отражающие пропорции и сбалансированность развития исследуемого объекта;

- оценивающие эффективность и факторы сдерживания (интенсификации) развития изучаемых процессов;

- характеризующие эффективность методов управления, организации и стимулирования;

- отражающие уровень развития филиальной и территориальной сети;

- показатели уровня цен на банковские продукты и услуги;

- показатели банковских рисков;

- показатели ликвидности и др.