Анализ уставного фонда банка

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение ( +, -)
1.Зарегистрированный уставный фонд банка, млн руб.
2.Собственный капитал банка, млн руб.
3.Удельный вес уставного фонда в сумме собственного капитала, %
4.Активные операции банка (нетто), млн руб.
5. Удельный вес уставного фонда в сумме активных операций банка (нетто), %
6. Кредитные вложения банка (за минусом резервов), млн руб.
7. Удельный вес уставного фонда в сумме кредитных вложений (за минусом резервов), %
8. Обязательства банка, тыс.руб.
9. Удельный вес уставного фонда в сумме обязательств банка, %
10. Привлеченные средства банка, млн руб.
11. Удельный вес уставного фонда в сумме привлеченных средств банка, %
12. Заемные средства банка, млн руб
13. Удельный вес уставного фонда в сумме заемных средств банка, %
14. Валюта баланса, млн руб.
15. Удельный вес уставного фонда в сумме валюты баланса, %

2. Анализ собственных средств банка.

Собственный капитал банка состоит из уставного, резервного, фонда развития банка, других фондов, нераспределенной прибыли прошлых лет и прибыли текущего (отчетного) года. Менеджеры банка при решении задач оперативной и текущей деятельности обычно сумму собственного капитала не рассматривают самостоятельно, а изучают ее как составную часть собственных средств банка (сумма собственных средств рассчитывается каждым банком самостоятельно, с включением в их состав различного числа компонент). Например:

Собственные средства банка

=

Собственный капитал банка

+

Резервы банка (в том числе: под сомнительную задолженность; под обесценение; на риски и платежи) ; амортизация основных средств и нематериальных активов

Размер собственных средств кредитной организации в первую очередь зависит от величины уставного фонда, объема и качества кредитного портфеля банка.

Основными задачами анализа собственных средств (собственного капитала) банка являются:

1. Оценка состояния и движения капитала банка;

2. Оценка изменений в структуре капитала; анализ источников увеличения капитала банка. Главный внутренний источник прироста собственного капитала – накопленная прибыль. Основы анализа объема, источников и темпов роста прибыли банка изложены в отдельном вопросе билета.

3. Изучение направлений использования собственных средств банка. В том числе: а) в какие виды активов (с учетом их ликвидности, доходности, рискованности) размещен весь объем собственных средств банка; б) направления использования средств резервного фонда, фонда развития и прочих фондов банка (возмещение непокрытых убытков, выявленных по результатам работы банка за отчетный год; восполнение превышения суммы распределенной прибыли над полученной суммой прибыли; пополнение уставного фонда и др.) .

4. Определение суммы иммобилизации и выявление причин ее возникновения.

Рост иммобилизации отрицательно влияет на доходность банковских операций, ухудшает значения нормативов достаточности капитала. Поэтому определение суммы иммобилизации, ее составляющих и оценка ее динамики, а также разработка мероприятий по сокращению отвлеченных средств способствуют росту доходов и повышению ликвидности банка.

5. Выявление и оценка степени влияния факторов, воздействующих на качество собственного капитала банка. Объем собственного капитала зависит от ряда факторов: общего уровня странового риска; степени специализации, качества банковских продуктов, доходности банка, принятым им на себя общим уровнем финансовых рисков, степени устойчивости банка к внешним рискам на денежном рынке и рынке капиталов.

6. Оценка уровня достаточности капитала банка (см. вопрос билета).

7. Изучение рентабельности собственного капитала.

Основными объектами управления собственным капиталом являются его абсолютная величина (балансовая стоимость капитала и нормативного капитала), соотношение между нормативным капиталом трех уровней, рентабельность собственного капитала банка. Соответственно эти направления анализа проводятся специалистами банка с наибольшей частотой (на ежедневной, ежедекадной, ежемесячной основе) с использованием классических методов статистического анализа.

Банками рассчитываются объем и структура собственного капитала посредством применения нескольких методов оценки. Результаты каждого анализа используются различными пользователями с разной целью.

Балансовый метод – в банковской системе Республики Беларусь основной метод расчета собственного капитала (далее СК) кредитной организации для широкого круга пользователей. Из ежедневного баланса банка:

Балансовая стоимость СК

=

Балансовая стоимость требований банка

-

Балансовая стоимость обязательств банка

,

где стоимость активов и пассивов банка оценена в балансе по методу, закрепленному на плановый период (обычно один календарный год) Учетной политикой банка.

Балансовая стоимость капитала зависит, в первую очередь, от доходности банка, от принятого им на себя общего уровня финансовых рисков, и от устойчивости банка к внешним рискам на денежном рынке и рынке капиталов.

Метод рыночной стоимости собственного капитала банка. Согласно международным стандартам бухгалтерского учета собственный капитал банка представляет собой остаточный интерес в активах банка после вычета обязательств или:

Рыночная стоимость СК

=

Рыночная стоимость требований банка

-

Рыночная стоимость обязательств банка

Рыночная стоимость собственного капитала важна, в первую очередь, для инвесторов при принятии или пересмотре ими инвестиционных решений. Проблема получения оценок рыночной стоимости банка с требуемой точностью является одной из наиболее актуальных в мировой банковской практике.

Рыночная стоимость капитала обратно пропорциональна росту процентной ставки: уменьшение процентной ставки на финансовом рынке имеет следствием увеличение рыночной стоимости капитала, а рост процентных ставок сокращает ее сумму. Для оценки потерь капитала банка при изменении процентных ставок на финансовом рынке применяется широко используемый в банковской системе Республики Беларусь инструмент измерения риска – модифицированная дюрация.

Метод расчета нормативного капитала банка. Нормативный капитал банка (в экономической литературе его также называют регулятивным капиталом) в национальной и международной практике является основной характеристикой надежности кредитной организации. Он представляет собой сумму собственного капитала и приравненных к нему средств, которая способна поглотить фактически сложившиеся и потенциальные риски банка и поддержать темпы его положительного роста. Методика расчета нормативного капитала дана в вопросе .

После расчетов структуры и общей суммы собственного и нормативного капитала банка, специалистами на их основе вычисляются ряд аналитических показателей, изучение которых помогает в достижении целей анализа. Например:

Показатели		Пояснение
Коэффициенты основные ( рассчитываются по средним значениям показателей)
СК / Сумма пассивов3; СК / Сумма активов; СК / Привлеченные средства; Уставный фонд / СК; СК / депозиты физических лиц; и другие структурные соотношения.	Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость банка. Чем выше значение эти коэффициентов, тем надежнее, устойчивее банк (до определенной границы, далее вступает в противоречие с основными функциями банка).
Объем депозитов / СК ; Сумма кредитов / СК	Мультипликаторы капитала4. Данные показатели называют коэффициентами капитализации (обязательств и кредитов). Средний объем депозитов определяется как сумма остатков на счетах до востребования и срочных обязательств.
Средняя величина акционерного капитала / средние активы	Один из мультипликаторов капитала, коэффициент «левереджа5», характеризует объем активов, который может иметь банк при данном объеме собственного капитала.
(СК + Резервы) / сумма пассивов	Один из показателей финансовой независимости банка (коэффициент автономии)
Чистая прибыль / СК, в %	Общий коэффициент рентабельности (ROE)
Коэффициенты дополнительные
СК / УФ		Коэффициент фондовой капитализации прибыли, применяется в методиках дистанционного анализа банков, например, при рейтинговой оценке надежности банка В. Кромонова.
Сумма иммобилизации / СК-брутто		Коэффициент иммобилизации, не должен превышать нулевого значения.

Методика расчета нормативного капитала банка.

В основу расчета нормативного капитала банка положены требования Положения Базельского комитета по банковскому надзору (соглашение «Базель-II»)⁶.

Полный алгоритм расчета нормативного капитала банка (далее по тексту НК) раскрыт в Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских финансово-кредитных организаций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь № 137 от 28.09.06 г. Нами он изложен в форме, более удобной для внутрибанковского факторного анализа изменений в нормативном капитале банка.

НК

=

Основной капитал

+

Дополнительный капитал

-

Объемы непокрытых рисков

Где :

• основной капитал это капитал I уровня;

• дополнительный капитал состоит из капитала II и III уровней;

• в расчет принимается объем дополнительного капитала (т.е. сумма капитала II и III уровней) в размере ≤ сумме нормативного капитала I уровня.

Отметим, что объемы и динамика абсолютных и относительных изменений капитала I, II и III уровней представляют интерес для аналитиков при оценке качества капитала банка.