18. Несостоятельность (банкротство) организации: понятие, виды, признаки, причины, процедуры в соответствии с законодательством рф.

Определение банкротства приведено в ст.2 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» №127. Несостоятельность (банкротство)- это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Закон устанавливает трехмесячный срок, отсчитываемый с момента наступления даты исполнения. Таким образом, устойчивая, сохраняющаяся в течении трех месяцев и более финансовая несостоятельность, признанная арбитражным судом, является банкротством. Внешним признаком банкротства организации является приостановление его текущих платежей. Основных же признаков, по которым арбитражный суд может возбудить дело о банкротстве предприятия-должника, два:

• 3-месячный срок неисполнения требований кредиторов или обязательств по уплате обязательных платежей с момента наступления даты их исполнения.

• для юр. лиц невозможность погасить обязательства от 100 000 руб., для физ.лиц от 10 000 руб.

Исключение составляют стратегические организации, предприятия и субъекты естественной монополии. Для них Законом установлен 6-месячный срок неисполнения обязательств с даты, когда они должны быть исполнены. Объем требований кредиторов к этим должникам в совокупности должен составлять не менее 500 тыс.руб.

Факторы, обуславливающие кризисное финансовое состояние организации, разделяют на внешние и внутренние.

Классификация внешних факторов экономической состоятельности (несостоятельности):

Общеэкономические факторы: цикличность экономического развития и финансовая политика мировых и национальных банков; состояние финансовых рынков; инфляция, бюджетный дефицит...Введение экономических санкций и регуляторов: введение и действие государственных и рыночных регуляторов; ухудшение условий экспорта и/или импорта; экономическая блокада. Международная конкуренция и торговля: заключение международных соглашений; тарифные соглашения и лицензионная торговля; конкурентоспособность продукции на международном рынке. Политические факторы: денежно-кредитная, налоговая, земельная, антимонопольная политика, состояние финансовой системы..Научно-технические факторы: уровень развития науки и техники; уровень инвестиций в НИОКР и уровень внедрения НИОКР. Социальные факторы: уровень занятости (безработицы) населения; уровень развития системы социального обеспечения..Экологические факторы: экологические программы на государственном, региональном, отраслевом уровнях; оснащение производств очистными сооружениями и сворачивание вредных производств..

Классификация внутренних факторов экономической состоятельности (несостоятельности): Организационные факторы: стратегия, цель и принципы деятельности предприятия; отраслевая принадлежность; форма собственности и организационно-правовая форма. Производственные факторы: длительность производственного цикла; уровень физического и морального износа ОПФ; масштабы и структура производства; наличие гос.заказа; концентрация... Рыночные факторы: конкурентные преимущества и уровень конкурентоспособности продукции; доля рынка, занимаемая предприятием; сбытовая политика; ценовая политика; товарная политика. Финансовые факторы: соотношение собственных и заемных средств; соотношение выручки и обязательств, темпы роста обязательств; рост кредиторской и дебиторской задолженностей

Виды банкротств:

• явное (реальное) банкротство- юридически признанная неспособность предприятия осуществлять эффективную хозяйственную деятельность вследствии значительных потерь используемого капитала.

• техническое банкротство- финансовая несостоятельность предприятия в ситуации, когда его дебиторская задолженность превышает кредиторскую, а объем его активов значительно больше объема его обязательств.

• умышленное банкротство- банкротство предприятия-должника по вине его учредителей (участников), в том числе по вине руководителя должника, которые имеют право определять политику, тактику, конкретные действия (преследуется УК).

• фиктивное банкротство- подача в арбитражный суд заявление о банкротстве должника, способным удовлетворить требования кредиторов в полном объеме (ложное объявление о несостоятельности с целью ввести в заблуждение кредиторов и получить от них отсрочку выполнения обязательств или скидки с суммы кредиторской задолженности).

• под трансграничной несостоятельностью понимают случаи, когда несостоятельный должник имеет активы в нескольких государствах или когда в числе кредиторов должника имеются кредиторы из другого государства, чем то, в котором осуществляется производство по делу о несостоятельности.

Процедуры банкротства организаций в РФ. Все процедуры, применяемые к предприятиям-должникам, Закон разделяет на 2 группы – восстановительные и ликвидационные. К восстановительным процедурам относят:

-досудебную санацию- меры по восстановлению платежеспособности должника, принимаемые собственником имущества должника –унитарного предприятия, учредителями должника -юридического лица, кредиторами должника и иными лицами в целях предупреждения банкротства.

-наблюдение- процедура банкротства, применяемая к должнику в целях обеспечения сохранности имущества должника, организации работы с дебиторами, проведение анализа финансового состояния должника, составление реестра требований кредиторов и проведение первого собрания кредиторов. Процедура наблюдения вводится арбитражным судом, если выполняются следующие условия: требования заявителя не удовлетворены на дату судебного заседания, совокупный объем требований кредиторов от 100 000руб., требования не исполнены в течении более чем 3-х месяцев с наступления даты их исполнения, вступило в силу решение суда по взысканию задолженности в принудительном порядке. Наблюдение вводится на срок до 7 месяцев. Проводит временный управляющий.

-финансовое оздоровление- процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности. В этот период, как и в предыдущий процедуре, администрация не отстраняете от выполнения своих должностных обязанностей. На основании решения собрания кредиторов арбитражный суд вводит финансовое оздоровление на срок не более 2-х лет и утверждает административного управляющего. План финансового оздоровления разрабатывается в случае отсутствия обеспечения исполнения должником обязательств, включенных в реестр. Он составляется учредителями должника, собственниками имущества, утверждается собранием кредиторов и должен содержать обоснование возможности удовлетворения требований кредиторов в соот. с графиком погашения задолженности. Очередность удовлетворения требований кредиторов: 1) требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника (вне очереди); 2) судебные расходы должника (вне очереди); 3) расходы, связанные с выплатой вознаграждения арбитражному управляющему (вне очереди); 4) текущие коммунальные платежи (вне очереди); 5) расходы по требованиям граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью ( I оч.); 6) расходы по выплате выходных пособий и ОТ по трудовому договору ( II оч.); 7) требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника, не удовлетворенные за счет средств, полученных от продажи предмета залога ( III оч.); 8) требования кредиторов по денежным обязательствам по основной сумме долга и причитающихся % ( III оч.); 9) требования по возмещению убытков в форме упущенной выгоды, взысканию штрафов, пеней за ненадлежащее исполнение обязательств ( III оч.). За месяц до окончания фин.оздоровления должник обязан предоставить административному управляющему отчет о результатах процедуры.

-внешнее управление- процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности. Если по результатам процедуры наблюдения и фин.оздоровления арбитражным управляющим была выявлена возможность восстановления платежеспособности должника, арбитражным управляющим вводится процедура внешнего управления. Срок проведения равен 18 месяцам с возможностью продления не более, чем на 6 месяцев. С введением внешнего управления прекращаются полномочия руководителя и органов управления должника, управление возлагается на внешнего управляющего. Он отменяет ранее принятые меры по обеспечению требований кредиторов и вводит временный запрет на их удовлетворение. В обязанности внешнего управляющего входит: проведение инвентаризации имущества, разработка и представление на утверждение собранию кредиторов плана внешнего управления, его реализация, ведение бухгалтерского, финансового, статистического учета и отчетности, проведение работ с кредиторами и дебиторами должника.

-мировое соглашение- прекращение производства по делу о банкротстве путем достижения договоренности должника и кредиторов относительно отсрочки, рассрочки платежей, о скидках и др.форм урегулирования задолженности.

Восстановительные процедуры призваны сохранить предприятие-должника, вытащить его из долговой ямы.

Ликвидационная процедура ведет к прекращению деятельности предприятия. Она предусматривает:

-добровольную ликвидацию предприятия-должника под контролем кредиторов.

-принудительную ликвидацию предприятия-должника по решению арбитражного суда. (конкурсное производство- процедура банкротства, применяемая к должнику, который призван банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов).

Поправки в ФЗ от 05.06.2009

Собственники и руководитель отвечают по долгам предприятия своим имуществом в случаях:

если бухгалтерская отчетность предприятия была искажена или отсутствует как таковая; если руководитель не подал самостоятельно иск о банкротстве в течение месяца, после того, как компания стала неплатежеспособной;

Лица, контролирующие предприятие – акционеры, владеющие 50% и более акций, для ООО – участники, владеющие 50% и более долей в УК, бывшие собственники, имевшие возможность контролировать деятельность предприятия в течение двух лет до проведения процедуры банкротства могут быть привлечены к ответственности, если будет доказано, что их деятельность повлекла ухудшение финансовой ситуации на предприятии (увеличение долговой нагрузки или уменьшение активов). Это актуально, если в ходе производства не хватило денег на погашение долгов кредиторам. Долг предприятия будет взыскиваться со всех ответчиков солидарно.

В новой редакции закона о банкротстве введено понятие - "подозрительные сделки". К таковым относятся операции, наносящие вред кредиторам. Причем на "вредность" будут проверяться все операции с имуществом, цена которого превышает 20% стоимости активов предприятия. К подозрительным закон причисляет и неравные сделки (например, когда за полгода до банкротства директор вдруг продает хороший актив по заниженной цене). Раньше их можно было опротестовать лишь в том случае, если сделка произошла между взаимозависимыми фирмами.

Любые сделки по выводу активов, заключенные за три года до банкротства и позже, теперь могут быть оспорены арбитражным управляющим как подозрительные.

Внесены изменения в ФЗ от 26.10. 2002г. N 127-ФЗ “ несостоятельности (банкротстве)” в части вознаграждения временного управляющего.

Если предприятие осознает свою несостоятельность, то в ее же интересах подать заявление в арбитражный суд до того как это сделают кредиторы, таким образом компания продвигает свою кандидатуру арбитражного управляющего. В соответствии с новой редакцией ФЗ о несостоятельности именно арбитражный управляющий решает, является ли сделки подозрительными.