- •Тема № 1. Основи фінансів підприємств. План
- •Сутність і функції фінансів підприємств
- •2. Функції фінансів підприємств
- •3. Грошові фонди та фінансові ресурси
- •4. Основи організації фінансів підприємств
- •Тема № 2. Організація грошових розрахунків підприємств. План
- •1. Нормативно-правове регулювання діяльності підприємства
- •2. Основи готівкових розрахунків на підприємстві
- •3. Організація безготівкового обороту коштів підприємства
- •4. Види безготівкових розрахунків
- •Тема № 3. Грошові надходження підприємств. План
- •1. Поняття грошових потоків підприємства
- •Джерела формування доходів підприємства
- •3. Класифікація грошових потоків на підприємстві
- •4. Інноваційно-інвестиційні доходи
- •Тема № 4. Формування та розподіл прибутку. План
- •1. Поняття прибутку підприємства.
- •2. Види прибутку.
- •3. Джерела формування та фактори впливу на прибуток
- •4. Розподіл та використання прибутку на підприємстві.
- •Тема 5. Оподаткування підприємств План
- •1. Суть та функції податків
- •2. Податок на прибуток підприємств в Україні
- •3. Податок на доходи фізичних осіб.
- •4. Плата за землю
- •Тема № 6. Обігові кошти План
- •1. Поняття та види оборотних активів підприємства
- •2. Нормування оборотних активів
- •3. Джерела формування оборотних активів
- •4. Оцінка використання та поновлення оборотних засобів
- •Тема №7. Кредитування підприємств План
- •1. Поняття та класифікація кредитів
- •2. Банківське кредитування підприємств
- •3. Порядок надання та погашення банківського кредиту
- •4. Небанківське кредитування підприємств
- •Тема №8. Фінансове забезпечення відтворення основних засобів План
- •1. Поняття, склад та структура основних засобів підприємства.
- •2. Амортизація основного капіталу підприємства
- •3. Відтворення основних засобів
- •4. Капітальні інвестиції
- •Тема №9. Оцінювання фінансового стану підприємств. План
- •2. Поняття фінансової стійкості підприємства
- •3. Види, методи та моделі фінансового аналізу
- •4. Показники оцінки фінансового стану підприємства
- •Тема № 10. Фінансове планування на підприємствах. План
- •1. Поняття та методи фінансового планування на підприємстві
- •2. Види фінансового планування
- •3. Фінансовий план підприємства та порядок його складання
- •4. Оперативне фінансове планування
- •5. Здійснення фінансового контролю на підприємстві
- •Тема № 11. Фінансова санація підприємств. План
- •2. Форми і методи державної підтримки фінансової санації підприємства
- •3. Правове забезпечення проведення антикризової політики підприємства
3. Фінансовий план підприємства та порядок його складання
В ринкових умовах немає єдиних вимог щодо змісту, форм та видів фінансових планів, які розробляють підприємства. Тому на кожному з них можуть бути свої особливості у фінансовому плануванні.
Фінансовий план − це найважливіший елемент бізнес-плану, який складається як для обґрунтування конкретних інвестиційних проектів, так і для управління поточною та стратегічною фінансовою діяльністю.
Складання фінансового плану може відбуватися в три етапи:
Аналіз очікуваного виконання фінансового плану поточного року.
Розгляд та вивчення виробничих, маркетингових показників, на підставі яких розраховуватимуться планові фінансові показники.
Розробка проекту фінансового плану.
До найбільш поширених видів фінансових планів належать:
прогноз (план) фінансових результатів;
баланс доходів і витрат;
план грошових потоків
платіжний календар.
При розробці перших двох видів планів використовується прямо пропорційна залежність майже всіх змінних витрат та більшої частини поточних активів і поточних зобов’язань від виручки.
Прогноз (план) фінансових результатів базується на прогнозі виручки від продукції, послуг, доходів від позареалізаційних операцій, сум витрат на виробництво і реалізацію продукції, витрат на позареалізаційні операції та загальногосподарських витрат.
Важливим моментом фінансового прогнозування є визначення тенденцій зміни витрат по підприємству залежно від змін обсягів виробництва. Одночасно проводиться прогнозний аналіз прибутку з метою визначення беззбиткового обсягу виробництва і продажу, встановлення бажаного обсягу прибутку, запасу фінансової стійкості. Підприємство може мати декілька варіантів плану фінансових результатів, які будуть орієнтовані на зміну ситуації.
Плановий баланс розробляється з метою виявлення змін у структурі активів і капіталу. Таким чином можна оцінити платоспроможність, фінансову стійкість підприємства в перспективі. Оскільки плановий баланс відображає фінансовий стан на кінець планового періоду, то в разі отримання незадовільних показників необхідно коригувати бізнес-план загалом. Цей процес буде тривати доти, доки не буде досягнуто очікуваного результату.
Отже, плановий баланс − це важливий документ, який фіксує якість всієї попередньої планової роботи.
Перелік статей балансу може тією чи іншою мірою деталізувати форму балансу. Це залежить від особливостей діяльності й зацікавленості підприємств.
Фінансовий план у формі балансу доходів і витрат найбільш поширений у плановій практиці.
Основне завдання цього плану − визначити всі доходи і надходження коштів та всі витрати і відрахування. А потім на цій основі визначається або дефіцит фінансових ресурсів, або їх надлишок. У першому випадку підприємство розробляє заходи щодо пошуку джерел фінансування, а в другому − поповнює резерви.
До балансу доходів і витрат розробляється допоміжний документ − перевірочна таблиця.
У типовій фірмі розробляється багато видів бюджетів, які можна об’єднати в чотири основні групи:
кошторис доходів і витрат;
кошторис капітальних витрат;
касовий бюджет;
балансовий кошторис.
Кошторис доходів і витрат відображає заплановані доходи й експлуатаційні та інші витрати. Останні можуть бути дуже різноманітними і залежать від принципів класифікації витрат. Кошторис доходів і витрат, на відміну від балансу доходів і витрат, включає доходи від реалізації продукції та інші доходи і передбачає покриття всіх витрат, пов’язаних з виробництвом продукції та іншими операціями.
Кошторис капітальних витрат відображає капітальні витрати на реконструкцію і розвиток, машини й обладнання, на поповнення товарно-матеріальних запасів тощо. Як в довгостроковому, так і в короткостроковому плануванні такі кошториси регламентують напрями використання інвестиції.
Касовий бюджет − це прогноз надходження грошових коштів, з якими зіставляють фактичні грошові операції. Аналогом касового бюджету у нас є план грошових потоків та платіжний календар.
Бюджет фірми є засобом контролю над майбутніми операціями, оскільки керівники мають можливість порівнювати фактичні результати діяльності з нормативами, які були встановлені у бюджеті.