- •1 Система нормативно-правового регулирования ауд. Деят-ти рф
- •2 Сущность и принципы аудита
- •3. Виды аудита: инициативный и обязательный аудит
- •4 Особенности организации и аналитических процедур внутреннего аудита
- •5 Профессиональные требования к аудиторам в соответствии с требованиями Этического кодекса
- •6 Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности в рф
- •9 Контроль уровня качества аудита – внешний и внутрифирменный
- •10 Особенности предварительного этапа планирования аудиторской деятельности
- •11 Планирование аудиторской деятельности: составление плана и программы аудиторской программы
- •12 Аудиторские риски
- •14.Выборочный метод получения аудиторских док-тв.
- •15.Аудит и другие формы экономического контроля
- •16.Изучение и оценка систем бух учета и внутреннего контроля в ходе аудита
- •17.Виды, источники и качество аудиторских доказательств
- •18.Рабочие документы аудитора
- •19.Аудиторские услуги
- •20.Основные этапы проведения аудиторских проверок
- •21.Искажения бух отч-ти, их виды и ф-ры, влияющие на степень риска их появления
- •22.Методы ауд-кой проверки
- •25.Обзор и отражение ауд-рами событий, произошедших до даты подписания ауд-кого заключения, но после даты составления отч-ти
- •26.Проверка учред док-тов и форм-я ук при проведении аудита
- •28 Проверка орг-и б/у и Учетной политики(уп) орг-ии при проведении аудита
- •30 Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •31 Аудит расчетов с покупателями и заказчиками
- •32 Аудит расчетов с прочими дебиторами и кредиторами
- •33 Аудит кредитных операций
- •34 Аудит фин. Вл. И операций с цб
- •35 Аудит расчетов по оплате труда
- •36 Аудит операций с основными средствами
- •37 Аудит операций с нематериальными активами
- •38 Аудит издержек производства
- •39 Аудит финансовых результатов
- •40 Аудит отчетности экономического субъекта
- •42.Роль финансового анализа в аудиторской деятельности
- •43.Государственный контроль и его функции
- •44. Сущность ревизии как формы экономического контроля
- •46.Виды и приемы фактического контроля
- •47.Приемы документального контроля
- •48.Обобщение и оформление результатов ревизии организации и принятие решений по результатам ревизии
- •49.Внутр аудит, как способ контроля за деят-ю менеджера со стороны собственников.
- •50.Содер-е и порядок испол-ия ст-тов ауд-ой деят-ти за рубежом
- •51.Классификация и содержание основных групп мса
- •52.Разработка национальных стандартов с учетом международного опыта, состав и принцип разработки.
9 Контроль уровня качества аудита – внешний и внутрифирменный
Контроль уровня качества аудита - политика и процедуры, принятые для обеспечения дост-ой уверенности в том, что все ауд-е проверки осущ-сь в соответ-и с задачами и общими принципами, регулирующими аудит финн-й отчет-ти. Закон об аудит-й деят-ти №307ФЗ от 29.12.08 в РФ предусматривает внеш. и внутр. контроль кач-ва работы ауд. орг-ций и инд-х аудиторов. Аудит-е организ-и и индивид-е аудиторы обязаны установить и соблюдать правила контроля внутр. кач-а проводимых ими ауд-х проверок. Принципы осуще-я внутр. контроля кач-ва работы ауд-х орг-ий и требования к орг-ии указанного контроля устанав-тся Фед. правилом (стандартом) № 7 «Контроль кач-ва выполнения заданий по аудиту» (в ред. Постановления прав-ва РФ от 19.11.08).
Одним из условий вступления ауд. орг-ции в СРО (саморегулируемая орг-ция) является наличие и соблюдение правил осуществления внутреннего контроля качества работы.
В каждой ауд-ой организации д.б. создана и поддерживаться внутрифирменная система контроля кач-ва работы для того, чтобы проводимые этой организацией аудит-е проверки полностью соответ-ли нормат-ым док-там, регулирующим ауд-ю дея-сть. Руководитель ауд-ой проверки несет полную ответ-сть за выполнение аудита. В процессе проведения ауди-ой проверки он должен постоянно контролировать и направлять работу, выполняемую ассистентами. Ассистенты, кот-ым передается работа, д.б. соотвеет-им образом проинструктированы об их ответ-сти и задачах процедур, кот-е они должны выполнить. Инструкция предусматривает информирование ассистентов по вопросам дея-ти п/п и возможных учетных ауд-х проблемах, кот-е могут воздействовать на сущность, время проведения и масштаб ауд-х процедур. Контроль со стороны ауд-й фирмы за работой аудитора осуществляется: 1) посредством обсуждения и проверки обоснованности ауд-го плана и программы проведения аудита у дан-го клиента (предварит. контроль), 2) посредством строгого соблюдения организ.-этических ауд-х принципов (текущ.контр.), 3) посредством повторных, бесплат-х для клиента перепроверок достоверности отч-ти др. аудитором фирмы уже после выдачи ауд-го зак-я основным аудитором (последующий контроль). Различают предварительный (на стадии аттестации и лицензир-ия (отменено), тек-й (контроль отдел.аудит.проверок и общий контроль кач-ва аудита) и последующий внешний контроль уровня кач-ва аудита.
Аудиторская организация, аудитор обязаны в соотв. с з-ном 307-ФЗ проходить внешний контроль качества работы, в том числе предоставлять всю необходимую для проверки документацию и информацию; а также участвовать в осуществлении саморегулируемой организацией аудиторов, членами которой они являются, внешнего контроля качества работы других членов этой организации.
Предметом внешнего контроля качества работы является соблюдение аудиторской организацией, аудитором требований настоящего Федерального закона, стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов. Внешний контроль качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов осуществляют саморегулируемые организации аудиторов (СРО).
Принципы осуществления внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и требования к организации указанного контроля устанавливаются федеральными стандартами аудиторской деятельности.
Плановые внешние проверки качества работы каждой аудиторской организации осуществляются (ст.10 ФЗ-307):
1) СРО, членом которой является такая аудиторская организация, не реже1 раза в 3 года, но не чаще 1 раза в год начиная с календарного года, следующего за годом внесения сведений об аудиторской организации в реестр аудиторов и аудиторских организаций;
2) уполномоченным федеральным органом не чаще 1 раза в 2 года начиная с календарного года, следующего за годом внесения сведений об аудиторской организации в реестр аудиторов и аудиторских организаций.
Основанием для осуществления внеплановой внеш. проверки качества работы ауд. организации, индив. аудитора может являться поданная в СРО или уполномоченный фед. орган жалоба на действия (бездействие) ауд. организации, индив. аудитора
Уклонение от проведения внеш. проверки кач-ва или непредставление проверяющим всей необх-ой для проверки документации или иной требуемой инф. может служить основанием аннулир-я квалиф. аттестата на осущ-е ауд-ой деят-ти ауд-й орг-и или инд-го аудитора.