- •1 Система нормативно-правового регулирования ауд. Деят-ти рф
- •2 Сущность и принципы аудита
- •3. Виды аудита: инициативный и обязательный аудит
- •4 Особенности организации и аналитических процедур внутреннего аудита
- •5 Профессиональные требования к аудиторам в соответствии с требованиями Этического кодекса
- •6 Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности в рф
- •9 Контроль уровня качества аудита – внешний и внутрифирменный
- •10 Особенности предварительного этапа планирования аудиторской деятельности
- •11 Планирование аудиторской деятельности: составление плана и программы аудиторской программы
- •12 Аудиторские риски
- •14.Выборочный метод получения аудиторских док-тв.
- •15.Аудит и другие формы экономического контроля
- •16.Изучение и оценка систем бух учета и внутреннего контроля в ходе аудита
- •17.Виды, источники и качество аудиторских доказательств
- •18.Рабочие документы аудитора
- •19.Аудиторские услуги
- •20.Основные этапы проведения аудиторских проверок
- •21.Искажения бух отч-ти, их виды и ф-ры, влияющие на степень риска их появления
- •22.Методы ауд-кой проверки
- •25.Обзор и отражение ауд-рами событий, произошедших до даты подписания ауд-кого заключения, но после даты составления отч-ти
- •26.Проверка учред док-тов и форм-я ук при проведении аудита
- •28 Проверка орг-и б/у и Учетной политики(уп) орг-ии при проведении аудита
- •30 Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •31 Аудит расчетов с покупателями и заказчиками
- •32 Аудит расчетов с прочими дебиторами и кредиторами
- •33 Аудит кредитных операций
- •34 Аудит фин. Вл. И операций с цб
- •35 Аудит расчетов по оплате труда
- •36 Аудит операций с основными средствами
- •37 Аудит операций с нематериальными активами
- •38 Аудит издержек производства
- •39 Аудит финансовых результатов
- •40 Аудит отчетности экономического субъекта
- •42.Роль финансового анализа в аудиторской деятельности
- •43.Государственный контроль и его функции
- •44. Сущность ревизии как формы экономического контроля
- •46.Виды и приемы фактического контроля
- •47.Приемы документального контроля
- •48.Обобщение и оформление результатов ревизии организации и принятие решений по результатам ревизии
- •49.Внутр аудит, как способ контроля за деят-ю менеджера со стороны собственников.
- •50.Содер-е и порядок испол-ия ст-тов ауд-ой деят-ти за рубежом
- •51.Классификация и содержание основных групп мса
- •52.Разработка национальных стандартов с учетом международного опыта, состав и принцип разработки.
16.Изучение и оценка систем бух учета и внутреннего контроля в ходе аудита
Порядок изучения и оценки систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля отражен в Фед. правиле (стандарте) № 8 «Оценка аудит. рисков и внутренний контроль, осущ-й аудируемым лицом» (введено в действие в 2003). Аудитору необходимо понимание систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля, достаточное для планирования аудита и разработки эффект-го подхода к проведению аудита.
Система бу - это упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения инф-ции в ден. и (или) колич. выражении об им-ве, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хоз. операций и других событий. При изучении системы бухучета аудитору необходимо понять ее настолько, чтобы установить: основные группы и типы осуществляемых им операций; способы инициирования таких операций; основные регистры бухучета, методы систематизации и хранения первичных документов и счета учета, используемые при подготовке отчетности; процесс ведения бухучета и составления бух. отч-ти, от момента инициирования важных операций и прочих событий до момента их включения в бух. отч-ть.
Система внутреннего контроля (СВК) - это совокупность организационных мер, методик и процедур, принятых руководством экономического субъекта в качестве средств для упорядоченного и эффективного ведения ФХД, обеспечения сохранности активов, выявления, исправления и предотвращения ошибок и искажений информации, а также своевременной подготовки достоверной бух. отч-ти. Система внутреннего контроля включает:
контрольную среду - осведомленность и действия руководства экономического субъекта, направленные на установление и поддержание СВК. Контрольная среда, влияющая на эффект-ть конкретных средств контроля, состоит из эл-тов: стиль и основные принципы управления данным экономическим субъектом; его организационная структура; распределение ответственности и полномочий; кадровая политика; порядок подготовки бух. отч-ти для внешних пользователей; порядок осуществления внутреннего управленч. учета и подготовки отч-ти для внутренних целей; соответствие хоз. деят-ти экон. субъекта в целом треб-ям действ-го законодат-ва. процедуры контроля - методы, принятые руководством для достижения конкретных целей. К ним относятся: подотчетность одних учетных работников другим, внутренние проверки и сверки расчетов; утверждение документов и осуществление контроля над документами; инвентаризация (плановая и внезапная); сравнение данных, полученных из внутренних источников, с внешними источниками информации; проверка аналитических счетов и оборотных ведомостей и арифметической точности записей; ограничение доступа к активам и записям; сравнение и анализ финансовых результатов с плановыми показателями..
Понимание соответствующих аспектов систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля наряду с оценкой неотъемлемого риска и риска средств контроля и учетом иной информации позволяет аудитору определить виды потенциальных существенных искажений, которые могут встретиться в бух. отч-ти; учитывать факторы, которые влияют на риск появления существенных искажений и разрабатывать надлежащие аудиторские процедуры.
Оценка эффективности и надежности систем бухучета и внутреннего контроля в целом, контрольной среды и отдельных средств контроля оценивается как высокая, средняя, низкая. Результаты оценки должны быть отражены в рабочих документах аудитора.
Серьезные недостатки системы бухучета и СВК, отмеченные в ходе аудита, а также рекомендации по их устранению аудитор должен представлять в виде письменного отчета руководству проверяемого экономического субъекта.